Az egyes tevékenységtípusok esetében az egyesített jövedelemre kivetett egységes adó
Sok vállalkozói tevékenységet folytató jogalany és magánszemély foglalkozik azzal a kérdéssel, hogy mi az egyetlen adó az imputált bevételekkel kapcsolatban, és hogy tudják-e használni. Ahhoz, hogy megkapja a választ, érdemes megismerkednie ezzel a koncepcióval és annak jellemzőivel.
Az imputált jövedelemre kivetett egyetlen adó az egyik olyan adózási rendszer, amelyet bizonyos típusú tevékenységeket végző szervezetek és vállalkozók használhatnak.
Az UTII szerzett jövedelme nem számít. Ezt az állami szervek által megállapított jövedelem várható összege alapján számítják ki. A többi speciális rendszerhez hasonlóan az imputált jövedelemre kivetett egyetlen adó helyettesíti több alapadót. Ezek közé tartozik az egyéni vállalkozók személyi jövedelemadója, az ingatlanadó, a nyereség és az áfa.
Az UTII által lefedett tevékenységek típusa
Minden helyi hatóságnak vagy önkormányzati szervezetnek joga van önállóan dönteni az adott tevékenységeknek az UTII rendszerbe való felvételéről. Ezeket a helyi hatóságok által elfogadott jogszabályok szabályozzák. Az egyes tevékenységtípusokra vonatkozóan az adóköteles jövedelemre kivetett egyetlen adót alkalmazzák:
Ha nem világos, hogy ki tud fizetni egyetlen adót az elszámolt bevételből, és hogy alkalmazhatja-e az üzletkötés feltételeit, akkor forduljon a helyi adózási szolgáltatáshoz.
Az UTII-re való átállás feltételei
A tavalyi év kezdetétől kezdve az e rendszerre való áttérés önkéntes. De csak az alábbi személyek vehetik át az imputált jövedelemre kivetett egyetlen adót:
- IP és cégek, amelyek az előző naptári évben kevesebb, mint 100 főt foglalkoztattak;
- IP és a bizalomkezelés vagy rendes partnerség keretében működő cégek;
- IP és cégek, amelyek szolgáltatásokat kínálnak benzinkutak bérbeadásához;
- a 25% -ot meghaladó jogalanyokkal rendelkező társaságok;
- a legnagyobb adófizetőkhöz tartozó vállalatok;
- a közétkeztetést szervező intézmények.
Hogyan válthatok az UTII adórendszerre?
Az imputált jövedelemre kivetett egyetlen adóra való áttéréshez az adózási szolgáltatást legkésőbb az állami nyilvántartásba vételtől számított öt napon belül kell benyújtania. Ebben az esetben két példányban ki kell tölteni az alkalmazást. A szervezetek számára az 1. számú UTII-formátumra van szükség, és az egyéni vállalkozók számára - az UTII 2. számú forma.
A kérelmet az adóhatóságnak kell benyújtania azon a helyen, ahol a szolgáltatásokat a következő típusokban nyújtják:
Az UTII-re való áttérés egyéb tevékenységeinek folytatása során az egyéni vállalkozóknak a nyilvántartásba vétel helyén, a szervezeteknél - az üzlethelyiségen - be kell nyújtaniuk a kérelmet. Ha a munkát a kerület vagy a város több részén végzik, nem kell különféle adózási szolgáltatásokat regisztrálni.
A kérelem benyújtását követően öt napig tart, és az adóhatóság kötelezettséget vállal arra, hogy olyan értesítést bocsát ki, amely megerősíti az egyéni vállalkozó vagy cég beállítását, hogy fizetőként regisztrálhasson ebben a módban.
Az imputált jövedelemre kivetett egyetlen adó kiszámításának módja
Az UTII egy hónap alatt kiszámítható. Ezt egy ilyen képlet segítségével végezzük: az UTII megegyezik a fizikai mutatóval, valamint 15% -kal és a K1 és K2 jelzővel megszorzott alapkamattal.
Az alap hozam a vállalkozó tevékenység típusától függ és az állam fizikai mutatóegységenként állapítja meg. Ebben az esetben az adófizető fizikai mutatója mindenki számára elérhető lesz, például az alkalmazottak száma.
A K1 jelző egy deflátor-együttható. Ezt a Gazdasági Fejlesztési Minisztérium minden naptári évre külön határozza meg. Idén 1,798.
A K2 jelző a korrekciós tényező. Az értéket az önkormányzatok határozzák meg annak érdekében, hogy az UTII-adó összegét külön-külön csökkentse az egyes tevékenységtípusok esetében. Szükség esetén megtalálhatja a Szövetségi Adószolgálat hivatalos honlapján. Ehhez ki kell választania régiót, és menjen a "Jogszabályi jellemzők" szakaszhoz. Az oldalon megjelenik egy jogi aktus, amely az Ön által érdekelt információkkal rendelkezik.
A negyedév adóbevételének kiszámításához fel kell adnia az egyes hónapokért fizetett összegeket. Ezenkívül a megszerzett értéket egy hónapra 3-szor kiszámíthatja. Meg kell jegyezni, hogy a fizikai jelző nem változik. Ellenkező esetben figyelembe kell venni a számítási folyamatban, a változás hónapjától kezdődően.
Az UTII hiányos hónapra történő kiszámításához érdemes 30 napig figyelembe venni ezt az adót, majd megszorozni a tényleges tevékenység időtartamával és a hónapban elérhető naptári napok számával osztva.
Ha a vállalkozó egyszerre több tevékenységtípust kezel, és az UTII hatálya alá tartozik, akkor az adót külön számítják ki mindegyiküknek, majd az összegeket összefoglalják. A településeken végzett tevékenységek során minden OCTM-t külön kell számolni és fizetni.
Hogyan csökkenthető az adó összege?
Az egyéni vállalkozók számára az alkalmazottak távollétében az adók teljes összegének csökkentése lehetséges. Ebben az esetben a teljes elszámolt összeg az adó negyedévben fizetett fix fizetések összege. Az IP önállóan választhatja meg a megfelelő biztosítási díjakat. Ebben az esetben a feltétel teljesül, hogy azokat egy naptári évben bevezették. Nem szabad megfeledkezni arról, hogy az egy évre szóló kifizetéssel járó biztosítási díjak lehetővé teszik, hogy csak az átutalás negyedévében csökkentse az összeget.
A szervezeteknek és az IP-knek lehetőségük van csökkenteni a munkavállalóknak fizetett biztosítási díjak összegét. Nem lehet azonban figyelembe venni a saját fix hozzájárulásaikat. Az adócsökkentés csak azokban a negyedekben lehetséges, amikor a szervezet alkalmazottai voltak.
Az UTII-t alkalmazó magánszemélyeknek és jogalanyoknak meg kell felelniük a hozzájárulások biztosításának feltételeinek. Ez az eljárás minden negyedévben, a következő negyedév első hónapjának 25. napjáig tart.
Az UTII és más módok kombinációjának lehetősége
Az UTII az egyes tevékenységekre vonatkozó imputált jövedelem egyetlen adót tartalmaz, ezért kombinálható egy másik kívánt rendszerrel, például az USN, az OCH, az ESKHN-val.
Ugyanakkor tilos különböző tevékenységeket egyidejűleg végezni egyidejűleg. Ezenkívül külön kell adózási nyilvántartást tenni, dokumentációt benyújtani és bizonyos összegeket külön fizetni az egyes adózási rendszerekhez.
Átmenet más adózási rendszerekhez
Visszavonás az UTII számláról
Az imputált jövedelemre kivetett egyetlen adó visszavonása a tevékenység befejezését követő öt napon belül történik. Újból kapcsolatba kell lépnie az adóhatóságokkal. Ebből a célból a megfelelő nyilatkozatot két példányban készítik el. A szervezetek kötelesek benyújtani a 3. számú UTII-formanyomtatványt és az UTII 4. számú vállalkozói formáját.
A kérelem benyújtása után öt napig kell tartania, és az adóhatóság köteles értesítést kiadni. Ez megerősíti a cég vagy IP eltávolítását az adóellenőrzés számlájáról, amely az UTII-ből áll.
Nyilatkozat az UTII-ről
Az UTII-t alkalmazó szervezeteknek és vállalkozóknak adóbevallást kell benyújtaniuk a szövetségi adószolgálathoz. Ha nem adták el ezt az adót, és nem folytatták tevékenységüket, a nyilatkozatot is meg kell adni. Érdemes megemlíteni, hogy nagy számú vállalkozó külön programot vagy szolgáltatást használ erre a célra.
- a tevékenység típusának értékelése;
- az alapvető nyereségesség kiszámítása;
- korrekciós tényezők;
- a fizikai mutatók tükröződése;
- Az adott időszakban fizetendő adó összegének kiszámítása.
Felelősség az adójogi bűncselekményekért
Az imputált jövedelemre kivetett egyetlen adó alkalmazása esetén be kell tartani a törvényben meghatározott számítási és fizetési eljárást. Egyébként meg kell érteni, hogy a bűncselekmény miatt közigazgatási bűncselekményt lehet kiszabni:
- a vállalkozási tevékenység nyilvántartásba vétel nélküli végrehajtása - a jövedelem 10% -a, de legalább 40 000 rubel;
- idő előtti regisztráció - 10 000 rubel;
- a saját számlával rendelkező ügyletek idő előtti értesítése - 5000 rubel;
- az imputált jövedelemre kivetett egységes adóról szóló nyilatkozatot késedelmesen - az adó 5% -a, de nem kevesebb, mint 1000 rubel - benyújtják;
- adó megfizetése - az adó összegének 20% -a kerül felszámításra;
- az illető megjelenésétől való kijátszás, ha tanúvallomás hívja - 1000 rubel;
- megtagadása egy személy tanúvallomása - 3000 rubel.
Ha tudja, hogyan kell adót fizetni az UTII-re, az egyszeri adó az elszámolt bevételről, akkor elkerülheti a hibákat. Lehetőség van az adórendszerhez való hozzájárulás összegének csökkentésére is.