Hogyan csökkenthető a kórházi jogosultságok összege?
A vállalatoknak és a vállalkozóknak jogukban áll csökkenteni a befizetett betegség összegét az imputált adót. Ugyanakkor meg kell jegyezni, hogy a betegbiztosítási járulékok és a munkavállalók önkéntes biztosítási szerződései alapján járó betegbiztosítási ellátások összege (ha van ilyen) az UTII-t legfeljebb 50% -kal csökkenti. Azonban ez a rész magában foglalja a keresőképtelenség előnyeit, fontos bizonyos feltételek teljesítése. Fontolja meg, hogyan csökkentheti az UTII-t ezeken a kifizetéseken.
1. Az UTII nyilatkozat benyújtása előtt kifizetett ellátások
Általános szabályként egyetlen adót csökkenthet a ténylegesen kifizetett és a negyedévben felhalmozódott ideiglenes fogyatékossági támogatás összege, amelyre az adót kiszámítják.
A gyakorlatban gyakran előfordul, hogy a betegbiztosítási járulékot egy negyedévben hozzáadják a munkavállalóhoz, és ténylegesen fizetik a másikban. Hogyan lehet ilyen esetekben? Tekintse meg a munka ideiglenes munkaképtelenségének juttatását, amikor egy adót vetett ki a kifizetés negyedévében? Az adó kódja nem ad választ erre a kérdésre. Ezért tisztázni kívánjuk az ellenőrző szerveket.
A finanszírozók megjegyzik, hogy a betegbiztosítási ellátás elszámolásának eljárása egyetlen adó kiszámításánál attól függ, hogy mikor ténylegesen fizetett.
Az UTII nyilatkozatot legkésőbb a lejárt negyedév első hónapjának huszadik napján nyújtják be
Ha ez a nyilatkozat benyújtását megelőzően benyújtották azt a negyedet, amelyre az UTII-t számítják, akkor figyelembe veheti az ebben a negyedévben kifizetett betegségbiztosítási ellátást. Ha az ellátást később fizetik ki, az egyetlen adó kiszámításakor figyelembe vehető abban a negyedévben, amelyben ténylegesen kifizetették.
2. A kórházat a cég vagy a vállalkozó kárára fizetik
Az adótörvény 346. cikkének (3) bekezdésével összhangban a munkaadó által fizetett ideiglenes fogyatékossági ellátások összege az imputált jövedelemre kivetett egységes adó kiszámításánál szerepel. Ez azt jelenti, hogy az UTII adólevonása csak a munkavállaló betegségének első három napján fizethető be. Mivel a fennmaradó napokon a betegség után járó ellátást az Orosz Föderáció FSS pénzeszközeiből fizetik ki.
Jelenleg a munkáltatói juttatásokért járó betegbiztosítási juttatás csak a munkaképtelenség első három napja (2. rész, a 255-FZ törvény 3. cikke)
Ha a munkavállaló beteg nem magát és munkaképtelenség miatt ápolása családtag, köztük egy gyermek, hogy ő fizetett a táppénz, hogy vegye figyelembe a számítás az egységes adó beszámított jövedelem nem fog működni. Mivel az ilyen ellátások teljes egészében a társadalombiztosítási alapokból kerülnek kifizetésre.
Miért az egyedüli adót csak a betegségi ellátás csökkenti?
3. Az ellátást nem fedezi az önkéntes biztosítási szerződések alapján járó biztosítás
Nemrég nem ritka, hogy a munkáltatók önként biztosítják alkalmazottaikat ideiglenes munkaképtelenség esetén. És ha ilyen munkáltatók közé tartozik, akkor tudnia kell, hogyan csökkentheti az UTII-t ilyen esetekben.
Így írja le az ideiglenes munkaképtelenség miatt járó ellátások kifizetésének költségeit, csak abban az esetben, ha önbiztosítási szerződések keretében nem fedezik a biztosítási járulékokat. Ez azt jelenti, hogy a betegség első három napján járó juttatás összege - a biztosítási szervezet által teljesített kifizetések nélkül - az UTII kiszámításánál szerepel. Beszéljük meg a fentieket egy példával.
Táppénzt kell jóváírni 10 naptári nap betegszabadság, és a fizetett - napi szerelt adagoló fizetés (1.o. 15. pontjában № 255FZ.).
2. példa
Az 1. példában szereplő feltételeket alkalmazzuk, és feltételezzük, hogy az LLC "Cypress" önkéntes személyi biztosítási szerződést kötött a munkavállalók számára ideiglenes munkaképtelenség esetén. A megállapodás feltételei szerint a biztosítási szervezetnek fizetett összegek csak a betegség első két napjára terjednek ki. Milyen összegű előnyöket számíthat a Cypress LLC egyetlen adó kiszámításakor?
A megoldás
A törvény rendelkezései alapján az egységes adó kiszámítása magában foglalja a munkáltatói ráfordítással megfizetett és az önkéntes biztosítási szerződések alapján járó biztosítási díjakat nem fedező juttatásokat.
Ebben az esetben a biztosítási szervezet kifizetései csak a betegség első és második napját fedezik. A harmadik napra járó juttatást a szervezet fizeti saját költségén, mivel ez közvetlen kötelessége.
Ezért az UTII csökkentése érdekében a szervezet csak 714,29 rubel összegben részesülhet a munkavállaló betegségének harmadik napján. (5000 rubel 7 nap × 1 nap).
4. A juttatást az imputált tevékenységet folytató munkavállalóknak fizették ki
2. Meghatározzuk az ideiglenes fogyatékossági támogatás összegét, amely az UTII-hoz tartozó tevékenységre vonatkozik. Ez egyenlő 1210 rubel. (5500 dörzs x 22%). A vállalkozás ezt az összeget az adó levonásáért egyetlen adónál tartalmazhatja.
A fennmaradó összeg a juttatás összege 4290 rubel. (5500 rubel - .. 1210 rubelt) szervezet jogosult, hogy vegye figyelembe költségként a számítás jövedelemadó (alzáradékban 48.1 cikk 1. bekezdése 264. adótörvény ...).
Amikor az önkéntes munkavállalók biztosítási szerződéseinek kifizetései csökkentik az egységes adót
Amellett, hogy a díjak ideiglenes rokkantsági ellátások csökkenthető UTII kifizetések (járulékok) szerződések alapján az önkéntes személyi biztosítás esetén a munkavállalók ideiglenes rokkantság (cop. 3. §. 2. Art. 346,32 adótörvény). Azonban a következő feltételeknek egyszerre kell teljesülniük:
- a munkaszerződést a munkáltató a munkavállalók javára végzi;
- a szerződés szerinti fizetés alapja a munkavállaló ideiglenes fogyatékossága, amely nem tartozik a munkahelyi balesetekhez és a foglalkozási megbetegedésekhez;
- biztosítottak, és ennek megfelelően a biztosítási szervezet csak a munkaképtelenség első három napján fizeti meg;
- a biztosítási szerződés szerinti biztosítási összeg nem haladja meg az ideiglenes rokkantsági támogatás összegét, amelyet a munkáltatónak a 255-FZ törvény rendelkezéseinek megfelelően ki kell fizetnie a szavatolótőkéből.
Ha a fenti feltételek közül legalább egy nem teljesül, akkor egyetlen adó kiszámításakor nem fogadhat el levonásokat önkéntes biztosítási szerződések alapján.
5. A kórház nem jár munkabalesettel vagy foglalkozási megbetegedéssel
Egy másik adó kiszámításakor az ideiglenes fogyatékossági támogatás elszámolásának egyik feltétele - nem jár együtt munkahelyi balesettel vagy foglalkozási megbetegedéssel. És ez a körülmény nincs semmiért.
Vagyis kiderül, hogy a munkáltató nem tölti meg a saját forrásait a munkahelyi baleset kapcsán ideiglenes rokkantsági ellátások kifizetésére. Ezért nem szabad megengedni az egy adó kiszámításánál figyelembe vett betegbiztosítási ellátást.
6. A kiadások figyelembe veszik az ellátás teljes összegét, beleértve a személyi jövedelemadó
Így a fentiekből levonhatjuk a következő következtetést. Nagyításhoz UTII a negyedévben lehet előny, fizetett alkalmazottak tevékenységet folytató hallgatólagos, az első három napon átmeneti munkaképtelenség, és nem kapcsolódik a munkahelyi balesetek és foglalkozási megbetegedések. Ezenkívül az adott negyedév adóbevallásának beadása előtt ténylegesen kifizetni kell.
A mezőgazdaságban a föld hatékony felhasználása nagyon fontos. Figyelembe véve a kedvezőtlen éghajlatot a termesztés a hazánkban, fontos, hogy hatékonyan használja a már kidolgozott telkek. Ugyanakkor különböző módszereket alkalmaznak arra, hogy ösztönözzék a földtulajdonosokat arra, hogy dolgozzanak velük, beleértve az adószabályozást is.
Melyek a külföldi utazás költségei figyelembe vehetők a jövedelemadó adóalapjának kiszámításakor? Melyik napon a devizában felmerült költségek újraszámítása rubelbe? Mi határozza meg a napi juttatások nagyságát és helyes meghatározását? Mindezt megtudhatja az anyagból.
Az adótörvény lehetővé teszi a szervezetek számára, hogy adózási célokból figyelembe vegyék a munkavállalóknak a kölcsönök kamatainak megtérítésére fordított költségeit # 40; kredit # 41; az akvizícióhoz # 40; építési # 41; ház. Milyen dokumentumokat kell a munkavállalónak meg kell erősítenie e költségek viselésének tényét? Kell-e fizetni a biztosítási díjakat és a személyi jövedelemadó összegét ezen kompenzáció összegeiről?
A Krími Köztársaságban bejegyzett orosz szervezet jegyzett tőkéjében való részesedést egy olyan állampolgár eladta, aki nem az Orosz Föderáció rezidense. Hogyan történik ez az eladás a személyi jövedelemadó után?