Készpénzes tranzakciók ellenőrzése (10) - absztrakt, 3. oldal
2 A készpénzes tranzakciók ellenőrzése a LLC "Zhetta"
2.1 Az LLC "Zhetta" rövid gazdasági jellemzői
LLC "Zhetta" jogi személyiséggel rendelkezik, pénzügyi és gazdasági függetlenségével, elszámolási számlával és teljes körű felelősséggel tartozik tevékenységének eredményességéért a nyilvántartásba vétel pillanatától kezdve.
Az LLC "Zhetta" alapítói egyének - két ember.
Az LLC "Zhetta" engedélyezett tőkéje 10 000 rubel. A szervezet célja, hogy profitot szerezzen. A fő tevékenység a gipszből készült termékek gyártása.
A "Zhetta" számviteli elszámolás a számviteli politika szerint történik, a könyvelést a főkönyvelő a vállalkozásnál tartja a vállalkozás pénzügyi és gazdasági tevékenységeinek számviteli nyilvántartása alkalmazásával és az alkalmazással kapcsolatos utasításokkal.
A szervezeten belüli számvitel az 1C Enterprise, 1C Kereskedelmi + raktár speciális számviteli szoftverével történik.
A számviteli anyagok beszerzése és előkészítése a 10 "Anyagok" számláján történik, amelyen az anyag tényleges költsége keletkezik és mozgása tükröződik.
A termelésben lévő készletek felszabadításával az értékbecslést a szervezet átlagos költséggel végzi.
A tárgyi eszközök értékcsökkenésének kiszámításánál a számviteli módszer lineáris módszer.
A tárgyi eszközök javításának költségei a beszámolási időszak (termékek, szolgáltatások) költségeinek részét képezik.
A kereskedelmi és adminisztratív ráfordításokat a tárgyévben értékesített termékek, áruk, munkák, szolgáltatások teljes költsége alapján ismerik el, és a szokásos tevékenységek költségeit elszámolják.
Igazgatási költségek elszámolása a terhelési fiók 26 „általános költségek”, a végén a jelentési időszak nem megoszlik a tárgyak és a számítás, mint egy félig rögzített megterhelik közvetlenül a betéti számla 90 „Értékesítési termékek (munkák, szolgáltatások)”.
Az általános (közvetett) kiadások elosztása a közvetlen költségek összegével (a felhasznált anyagok költsége, az elhatárolt bérek összege stb.) Arányban történik.
A könyvelés során a munka elvégzéséből származó bevételek, a szolgáltatások nyújtása, a hosszú termelési ciklusú termékek értékesítése a munka, a szolgáltatásnyújtás és a termékek előállításának befejezése után kerül elszámolásra.
Felmerült költségeket a szervezet által a jelentési időszakban, de kapcsolódó jövőbeli időszakokban kerülnek kimutatásra a mérlegben önálló tételként halasztott ráfordítások és leírják az időszakban, amelyre vonatkoznak, arányosan a termelés volumene.
2.2. A készpénzes műveletek ellenőrzésének tervezése
Az általános terv és az ellenőrzési program kidolgozása során az ellenőrző szervezetnek figyelembe kell vennie a számviteli információk feldolgozásának automatizálásának mértékét, amely lehetővé teszi az ellenőrzési eljárások alkalmazási körének és jellegének pontosabb meghatározását is. Az általános tervezés során nagy jelentőséget tulajdonít az auditorok szakmai minőségének. A tevékenységüket úgy kell megszervezni, hogy felmérjék a vállalkozásnál alkalmazott számviteli és belső ellenőrzési rendszert, figyelembe véve az audit lényegességének és költséghatékonyságának elvét.
Az ellenőrző szervezetnek meg kell terveznie a munkáját, hogy az ellenőrzést hatékonyan lehessen végrehajtani.
Az audit tervezés egyike az ellenőrzés egyik kötelező szakaszának, amely az ellenőrzés stratégiájának és taktikájának meghatározását, az ellenőrzés hatókörét, az ellenőrzési program kidolgozását és a külön auditálási eljárásokat tartalmazza.
A könyvvizsgáló munkájának megtervezése hozzájárul annak biztosításához, hogy a könyvvizsgálat fontos területeinek megfelelő figyelmet kapjanak, így a lehetséges problémák azonosítása és a munka optimális költségek mellett, magas színvonalú és időben történjen. A tervezés lehetővé teszi, hogy hatékonyan terjessze a munkát az ellenőrzésben részt vevő szakértői csoport tagjai között, és koordinálja ezt a munkát.
A tervezésre fordított idő függ a szervezet tevékenységi körétől, az ellenőrzés bonyolultságától, a könyvvizsgáló tapasztalatától a személytől és a tevékenységének jellemzőiről.
Az ellenőrzött személy tevékenységével kapcsolatos információk megszerzése fontos része a tervezési munkának, segíti a könyvvizsgálót azon események, tranzakciók és egyéb jellemzők azonosításában, amelyek jelentős hatással lehetnek a pénzügyi (számviteli) kimutatásokra.
A könyvvizsgáló joga, hogy megvitassák az egyes szakaszok az átfogó könyvvizsgálati terv és bizonyos könyvvizsgálati eljárásokat a dolgozók, valamint tagjai az igazgatóság tagjai és az Audit Bizottság a szervezet, hogy javítsa ellenőrzési hatékonyság és a koordináció az ellenőrzési eljárások a munkát az alkalmazottak a szervezet. Ugyanakkor a könyvvizsgáló felelős az átfogó könyvvizsgálati terv és program helyes és teljes körű kidolgozásáért.
A készpénzkezelési terv és program készítésének megkezdése előtt számolni kell a lényegességi szintet az audit és az ellenőrzési kockázat tekintetében.
A lényegességi szintet a számviteli számlák, a mérlegtételek vagy a pénzügyi kimutatások mutatóinak számszerű értékeiből megállapított alapmutatókból való részesedésként számítják ki. A "lényegességi és ellenőrzési kockázat" szabály (standard) az alapvető mutatók rendszerét és a lényegesség egyetlen szintjének kiszámítására vonatkozó eljárást javasolja. Javasoljuk, hogy ezt a mutatót a szervezet mérleg szerinti eredményének 5% -át, a bruttó értékesítési volumen 2% -át, az egyenleg pénznemének 2% -át, a saját tőke 10% -át és a szervezet teljes költségének 2% -át számítsuk ki.
2.1. Táblázat - Az alapvető mutatók rendszere és a lényegességi szint meghatározásának eljárása
* Ez az alapmutató rendszerint nonprofit szervezetek számára használatos
Ezután meghatározzuk a lényegesség egyetlen szintjét. Ehhez meg kell vizsgálni a táblázat 4. oszlopában rögzített számértékeket. 2.1, és számításuk alapján az átlagértéket:
(89,65 + 133,68 +145,9 + 473) / 4 = 210,55 (ezer rubel)
Ön eldobhatja azokat az értékeket, amelyek nagyban eltérnek az átlagtól, és nagyobbak vagy alacsonyabbak. A mi esetünkben ezek az értékek 89,65 ezer rubel. és 473 ezer rubel.
A legnagyobb érték eltér az átlagtól
(473-210,55) / 210,55 x 100% = 124 (%)
A legalacsonyabb érték eltér az átlagtól
(210,55-89,65) 210,55x100% = 57 (%)
A fennmaradó mutatók alapján kiszámítjuk az átlagértéket:
(133,68 + 145,9): 2 = 206,63 ezer rubel.
A további munka kényelméért az átlagérték kerekíthető, de kerekítés után legfeljebb 20% -kal változhat, például 210 ezer rubelig:
(210-206,63): 206,63 * 100% = 1,6 (%).
Így az értéke 210 ezer rubel. az egyetlen olyan mutatója annak a lényegességi szintnek, amelyet a könyvvizsgáló a munkájában felhasználhat.
Az elfogadható könyvvizsgálati kockázat azt a mértéket tükrözi, hogy a könyvvizsgáló készen áll annak felismerésére, hogy a pénzügyi kimutatások jelentős hibákat tartalmaznak az ellenőrzés befejezése után, és pozitív könyvvizsgálói jelentést nyújtanak be. Számított:
PAR = A gazdaságon belüli kockázat * Ellenőrzési kockázat * Nem észlelési kockázat, ahol
Az intraeconomic kockázat (relatív érték) a megengedhető értéket meghaladó hiba fennállásának valószínűségét fejezi ki, mielőtt ellenőrizni fogja az intraeconomikus ellenőrzést.
Az ellenőrzési kockázat (relatív érték) azt a valószínűséget fejezi ki, hogy a megengedhető értéket meghaladó meglévő hiba nem kerülhető el vagy észlelhető az intraeconomikus ellenőrzés rendszerében
A nem észlelés kockázata (Relatív érték) azt a valószínűséget fejezi ki, hogy a bizonyítékok összegyűjtésére használt ellenőrzési eljárások nem teszik lehetővé a megengedhető értéket meghaladó hibák kimutatását.
Feltéve, hogy a belső gazdasági kockázat 80%, az ellenőrzési kockázat 50%, és a nem észlelés kockázata 10%, akkor 4% -os (0,8 * 0,5 * 0,1) kockázati értéket kapunk.
Így azt a következtetést vonjuk le, hogy az ellenőrzési kockázat elfogadható szintje ebben az esetben nem haladhatja meg a 4% -ot.
2.2. Táblázat - A készpénzes műveletek általános ellenőrzési terve
Az ellenőrzési program kidolgozása ugyanazokat a lépéseket foglalja magában, mint az általános ellenőrzési terv kidolgozása. A program egy általános ellenőrzési terv kidolgozása, és részletes lista az ellenőrzési terv gyakorlati végrehajtásához szükséges ellenőrzési eljárásokról. A program az audit csoporton belül a munka leghatékonyabb megoszlása és az ellenőrzési folyamat felügyelete érdekében szükséges.
Hasonló grafikák:
Audit tevékenység (16)
Absztrakt >> Számvitel és könyvvizsgálat
A második fejezetben megvizsgáljuk a műveletek könyvvizsgálatát. Az Auditskassovyhoperatsy a szervezetben alkalmazott megfelelés létrehozása.
Audit tevékenység (17)
Tanfolyammunkák >> Számvitel és könyvvizsgálat
; - ellenőrzi az árut; - ellenőrző műveletek; - a szállítókkal kötött települések vizsgálata; - a bérek kiszámítását; - a települések ellenőrzése a költségvetéssel és a költségvetésen kívüli alapokkal; -audit.
Audit tevékenység (19)
Tanfolyammunkák >> Számvitel és könyvvizsgálat
kutatás - auditekassovyhoperatsy. A tanulmány tárgya a feladatok megfogalmazása és az audit-kasszítási műveletekre vonatkozó cselekvési terv. Feladatok. megoldott auditekassovyh műveletek. és egyéb tényezők. A készpénzes tranzakciók ellenőrzésének stratégiája meg kell, hogy nézzen.
Audit tevékenység (9)
Absztrakt >> Számvitel és könyvvizsgálat
Audit tevékenység (11)
Absztrakt >> Számvitel és könyvvizsgálat
A fegyelemről "Gyakorlati ellenőrzés. külső és belső "A témában:" A vállalat működésének ellenőrzése "hallgató 3. hibák. 7. Ellenőrzési auditok Az ellenőrzési gyakorlatban különbözőek a készpénzes tranzakciók ellenőrzésének módszerei. Ezt magyarázza.