Hogyan kell összeállítani és átadni a tisztítót a 6 lépésben szereplő szabályoknak megfelelően, amelyekről tudni kell, maradékokat
De először emlékeztetünk arra, hogy az adószámlán nem minden hibát kell tisztázni. Ha a hiba túlfizetést eredményezett, akkor az aktuális nyilatkozatban beállítható. Ezt az Orosz Föderáció adótörvénye 54. cikkének (1) bekezdése tartalmazza.
A gyakorlatban azonban az adóbevallás nem minden formája képes lesz tükrözni az előző időszak túlfizetését. Ez vonatkozik például az ingatlanadó megadására. Szóval, újra össze kell állítanod a frissítést.
1. lépés. Hozzon létre számviteli tanúsítványt
2. lépés. Határozza meg, hogy milyen formában fogja átadni a tisztázást
A számviteli beszámolóban rögzítette, hogy a hiba melyik jelentési vagy adózási időszakra vonatkozik. Szóval, ki kell dolgoznia az adott időszakban működő űrlap részleteit. Ezt az Orosz Föderáció adótörvénye 81. cikkének (5) bekezdése előírja.
3. lépés. Töltse ki az aktualizált nyilatkozatot a hatályos szabályoknak megfelelően
A frissített nyilatkozat címlapján töltse ki a "beállítási szám" jelzőt. Ebben megadhatja az úticél sorszámát. Például, ha az adószámítást az első alkalommal módosítja, akkor a mutató értéke "1 -" lesz.
Ha javítja a hibát a jelentés régi formájának időszakában, győződjön meg róla, hogy ellenőrizze annak befejezésének sorrendjét. De mindenképpen fel kell tenned a címlapra a szavazólapot. Például ebben az esetben sok esetben a "Dokumentum típusa" mezőben a "3" jelet kell feltüntetni. Ezután a beállítás "/" számával.
Töltse ki a címoldal többi adatait, a szokásos módon. Ugyanez vonatkozik az összes többi jelentési lapra is. Tehát a felülvizsgált nyilatkozatot, mint az elsődleges, csak a megfelelő számadatokat adja meg.
Hangsúlyozzuk: a frissítésben csak azokat a számokat adjuk meg, amelyek megváltoztak, lehetetlen.
És még több. Ha a hiba egy kumulált eredménynek tekintett adóhoz kapcsolódik, akkor nem egy, hanem több finomított nyilatkozatot kell létrehoznia. Vagyis nem csak azon időszakra, amikor pontatlanságot követett el, hanem minden későbbi év során is. És az adó időszakra is. Persze, ha jelentetted őket.
4. lépés. Fizetni az adókat és büntetéseket, vagy kérelmet nyújtani hitelhez vagy visszatérítéshez
Itt pedig kiszámította az adót a frissített nyilatkozatban, figyelembe véve az összes korrekciót. A következő szakaszban tevékenységeinek sorrendje attól függ, hogy mi keletkezett - hátralékok vagy túlfizetések az adóért. Fogjuk meg az egyes eseteket részletesebben.
A frissített nyilatkozatban a felár összege volt
Tegyük fel, hogy az adó összege a korrekciók után nagyobb lett. Először is győződjön meg róla, hogy átutal a költségvetési hátralékokra, valamint az egyes fizetési megbízásokra vonatkozó büntetésekre. És csak ezt követően adja át a meghatalmazottat az ellenőröknek (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 81. cikke 4. pontjának 1. alpontja). Csak így kerülheti el a Vámkódex 122. cikke szerinti pénzbírságot - a be nem fizetett adó összegének 20% -ában.
Az újraszámítás eredményeként adófizetés
Most vegyük be az ellentétes helyzetet. A végső, az összes csökkentett adó összege. Ezután kérjen visszatérítést vagy beszámítást. De ne feledje, hogy az ellenőrök csak akkor vesznek figyelembe kérelmet, ha a többlet összegének a költségvetésbe történő befizetése óta nem több mint három év telt el. Ezt a korlátozást az Orosz Föderáció adótörvényének 78. cikkelye írja elő.
Az időzítés kiszámításához ezért helyes a fontos. Ha már elmúltak, akkor nincs értelme továbbadni és finomítani. Mindenesetre, ha nem fogsz keresni a többlet visszatérését a bíróságon.
5. lépés. Hozzon létre egy fedőlapot
Az adóhatóságok megkövetelik, hogy csatoljon kísérő levelet a felülvizsgált nyilatkozathoz. A leginkább tisztázott, mert nem látod, mi változott az előző változathoz képest.
Írja le a kísérőlevélben, hogy miért változtatott a jelentésben. Ezután hasonlítsa össze a mutatók új és régi értékeit összehasonlítás céljából. Jelölje meg, hogy milyen összegű adót fizet a felárért. Vagy adja meg a túlfizetés méretét.
Ha hiány van, kérjük, adja meg azon fizetési megbízások adatait is, amelyekkel áthelyezte az adót és a szankciókat. Ez lesz az alapja annak, hogy vállalatát az adó késedelmes fizetéséért felszámolják a bírságból. Feleslegessé vált ilyen utasítások másolatainak csatolása. És egy olyan könyvelési bizonyítvány is, amelyben a hiba lényegét írja le. Ön átadhatja az adóhatóságoknak és támogatja az elsődleges dokumentumokat.
6. lépés. Töltse ki a kitöltött adóbevallást
Most csak az ellenőröknek adják át a végleges jelentést. Ezt a szokásos módon teheti meg. Vagyis a TCS-n, az e-mailen vagy közvetlenül az ellenőrzésen - ahogyan szoktál.
Ekaterina Menshikova
Számviteli Outsourcing Osztály vezetője