ÁFA a közvetítőnél
Az áruk értékesítésével kapcsolatos közvetítői szerződés két lehetőség közül választhat:
- a településeken közvetítő közvetítésével;
- anélkül, hogy közvetítő szerepelt volna a számításokban.
Ha a közvetítő részt vesz a számításokban, az áru értékesítéséből származó bevétel a közvetítő számlájára vagy a közvetítő pénztárára jut, és ezt a pénzt az áru tulajdonosának (a megbízó) átutalja. Ebben az esetben a közvetítő, mint általában, megtartja jutalmát a pénzből, amelyet át kell adnia a megbízónak. Ezzel a lehetőséggel a vevő nem hiszi
hogy közvetítőn keresztül vásárol árut.
Ha a közvetítő nem vesz részt a számításokban, akkor a közvetítő által végzett értékesítésből származó bevétel a tulajdonos (a megbízó) elszámolási számlájára vagy pénztárára kerül. Ezután a hitelező átutalja az általa viselt díjazást a közvetítőnek. Ezzel a lehetőséggel a vevő tudatában lesz annak, hogy az általa vásárolt áru egy közvetítőn keresztül történik.
HÉA-kulcs a közvetítő számára
Az elszámolás bármely formája esetén a közvetítő csak a jutalékból (a közvetítési szerződés teljesítéséből származó jövedelem összegéből) fizet HÉÁ-t.
- a szerződésben rögzített fix összeg;
- a tranzakció összegének százalékos aránya;
- a vevőnek eladott áruk ára és az áruk ára közötti különbség,
amelyen megbízást kapott.
A közvetítő díjazása 18% -os HÉA-köteles. Függetlenül attól, hogy milyen termékeket (munkákat, szolgáltatásokat) ad el a jutalékszerződés alapján - az adóköteles HÉA 10% vagy 18% vagy adómentes.
Kivételt képeznek a következő műveletek (az RF-adótörvénykönyv 156. cikkének (2) bekezdése):
- lízinghelyiséget Oroszországban külföldi állampolgároknak vagy Oroszországban akkreditált szervezeteknek;
- az orvosi termékek végrehajtása az Orosz Föderáció kormánya által jóváhagyott jegyzék szerint;
- temetkezési szolgáltatások nyújtásával, síremlékek és díszítő sírok készítésével kapcsolatos munkák, valamint temetkezési kellékek értékesítése az Orosz Föderáció kormánya által jóváhagyott listának megfelelően;
- az elismert művészi érdemű népművészeti kézműves termékek értékesítése (kivéve a jövedéki termékeket), amelyek mintáit az Orosz Föderáció kormánya által megállapított sorrendben jegyzik be.
Ezen áruk (munkák, szolgáltatások) értékesítése során a HÉA-közvetítő nem ugyanolyan módon fizet, mint maguk a termelők.
A közvetítőnek a következő két esemény bármelyikének bekövetkezése után kell fizetnie és megfizetnie a HÉA összegét:
- az előtörlesztés átvétele a nyújtott szolgáltatásokért;
- a kézbesítési cselekmény végrehajtása és a nyújtott szolgáltatások elfogadása.
HÉA a közvetítőnél, számításokban való részvétel
Ha a közvetítő részt vesz az ügyféllel kötött településen, akkor köteles HÉA-t fizetni, ha a számláján lévő termékekre fizetést kap, és a közvetítői szerződés feltételei szerint a kártérítés ebben az összegben szerepel.
Ebben az esetben a közvetítő köteles HÉA-t fizetni az esedékes díjazásra, nem pedig a teljes befizetett összegre. Kétszer kell adót fizetnie. Először - előlegfizetéssel. A második - amikor az ügyfeleknek szolgáltatásokat nyújt az áruk értékesítésére (vagyis az árut a vevőnek szállítja). Az előzetesen fizetett HÉA összegét le kell vonni.
A HÉA kiszámításához használja az online számológépet
HÉA a közvetítőben számításba vétel nélkül
Ha a közvetítő nem vesz részt a számításokban, vagy pénzt kap a számláján, amelyben nem áll fenn díjazás, akkor a HÉA megfizetése után teljesíteni kell a szerződésben meghatározott valamennyi kötelezettséget. Ez azt jelenti, hogy az adót a jutalék végrehajtása után és a közvetítői szolgáltatások elfogadásáról szóló igazolás végrehajtása után fizeti ki a költségvetésnek.
Visszatérítendő költségek
Gyakran, hogy az árut közvetítő közvetítésével árusítja, az ajánlatkérő átutalja a pénzt olyan költségekkel, amelyek közvetlenül kapcsolódnak az áruk értékesítéséhez. Ez a pénz nem a közvetítő tulajdonában van, ezért nem kell HÉA-t fizetnie. Az ilyen pénz átvételét a 76. számla "Különböző elszámolásokkal és hitelezőkkel rendelkező elszámolások" alszámláján számolják el. "Települések
a megbízóval. "
Olvassa el a biratorban
A könyvelő gyakorlati enciklopédiája