kiskereskedelmi szervezet fizetett UTII, és figyelembe véve az áruk eladási ára,
A kiskereskedő köteles UTII, és figyelembe véve az áruk eladási árak, az aktuális hónapban az eladott áruk ömlesztett másik szervezetnek. Hogyan tükrözik a műveletet kell figyelembe venni a szervezet?
A hónap elején a fenti fejléc számlaegyenleg 41 50 000 rubelt. míg a hitel egyenlege a számla 42, ez a termék a 10 000 rubelt. Egy hónapon belül a szervezet megszerezte az azonos áruk mennyisége 118 ezer rubel. ÁFA 18 000 rubelt. kereskedelmi árrés a vásárlások 25 000 rubelt. Egy hónapig a eladásából származó bevétel az áruk kiskereskedelmi 70 000 rubelt.
Ezen kívül a szervezet végre egy nagykereskedelmi tétel termék (eladási érték a kiskereskedelmi ára 61 360 rubelt.) Ahhoz, hogy egy másik személy. Bevétel nagykereskedelmi áruk összege 59 000 rubelt. ÁFA 9000 rubel.
Bevételek és ráfordítások az adózás szempontjából profit szervezet határozza meg, eredményszemléletű értékelési módszerrel hajtották végre a vásárolt áruk adózási nyilvántartások - a átlagköltség.
Egyetlen adó beszámított jövedelem (UTII)
Az állításokat. 6 n. 2 evőkanál. 346,26 adótörvény, az adórendszer formájában UTII lehet alkalmazni, hogy a kiskereskedelmi üzletek és a pavilonok értékesítési területe nem haladja meg a 150 négyzetméter. m minden létesítmény, a szervezet tevékenykedik. Cikke 346,27 adótörvény megállapításra kerül, hogy a kiskereskedő értetődő vállalkozói tevékenység kereskedelméhez kapcsolódó áruk (beleértve a készpénzt és a fizetési kártyák) alapján a kiskereskedelmi értékesítési szerződések. Szerint o. 1 evőkanál. 492 A Polgári Törvénykönyv a szerződés kiskereskedelmi vásárlása és eladása eladó folytat vállalkozási tevékenységet az áruk eladása a kiskereskedelmi, köteles átadni szánt áru személyes, családi, háztartási vagy egyéb felhasználási nem kapcsolódik a vállalkozói tevékenységet.
Ebben a helyzetben, a szervezet, valamint a végrehajtására kiskereskedelmi nagykereskedelmi szállításra egy másik szervezet. Ez az eljárás nem vonatkozik a kiskereskedelmi és nem tartozik az adórendszer formájában UTII.
számvitel
Összhangban n. 7, Art. 346,26 adótörvény, az adófizetők gyakorlása együtt egy üzleti értékelhető UTII más típusú vállalkozói tevékenység köteles külön nyilvántartást vezetni az eszközök, források és az üzleti tevékenységek tekintetében az üzleti tevékenység adóköteles UTII és üzleti tevékenységek, amelyekre az adófizetők fizetnek adót szerint az általános adózási rendszer. Megszervezése érdekében külön számviteli tanácsos megnyitni a következő alszámlák az első- és másodrendű:
03/01/19 „hozzáadott érték adó vásárolt eladott áruk kiskereskedelmi”
03/02/19 „hozzáadott érték adó vásárolt eladott áruk ömlesztett”;
41-1 „Áruk kiskereskedelmi forgalmazásra”
41-2 „Áruk eladó ömlesztve”;
01/01/90 „Az eladásából származó bevétel az áruk kiskereskedelmi”
02/01/90 „Az eladásából származó bevétel az áruk ömlesztett”;
02/01/90 „Az értékesítés önköltsége kiskereskedelmi”
02/02/90 „Az értékesítés önköltsége bruttó”;
09/01/90 „Profit / veszteség értékesítés kiskereskedelmi”
09/02/90 „Profit / veszteség értékesítés bruttó”;
99-1 „nyereségek és veszteségek a következő tevékenységek adóztatásával UTII”
99-2 „nyereségek és veszteségek a következő tevékenységeket az általános adórendszer.”
HÉA vásárlások jóváírják a betéti számla 19 alszámla másodrendű 03/01/19, levelezésben a hitelszámla 60.
Szervezetek UTII fizetők nem minősül HÉA tekintetében végzett ügyletek keretében a vállalkozói tevékenység tárgyát UTII (4. o. Az Art. 346,26 adótörvény). Bekezdéssel összhangban. 3, n. 2., Art. 170 Az adótörvény esetében beszerzés az áruk nem áfafizetőnek, felszámított áfa a vevő áruk megvásárlása, benne van a költség az ilyen árut. A költségek növekedése a termékek a HÉA összegét jóváírják fiókjába 19. alszámla másodrendű 01/03/19, és a terhelési véve, a 41. alszámla 41-1.
Bár elismeri értékesítéséből származó bevételt az áruk kiskereskedelmi szervezet, figyelembe véve az áruk eladási ára, írja le a vételárat a számla, a 41. alszámla 41-1 a betéti számla 90 alszámla másodrendű 02/01/90, ugyanakkor storniruya jóváírt 42 megfelelnek a betéti számla 90 alszámla másodrendű 02/01/90, védjegy ebből a termékből.
Az összeg a kereskedelmi árrés a kiskereskedelmi hónapra árut lehet meghatározni számított kamatot az mennyiségének aránya a kereskedelmi árrések fennmaradó részére az árut a hónap elején, és a forgalom a hitelszámla 42 „védjegy-up” levelezésben véve, a 41. alszámla 41-1 ( kivéve a visszaírás), hogy az összeg a költségek a készpénzállomány elején a hónap és a költség a vásárolt áru havi eladási árak, szorozva a eladott áruk beszerzési értékével és az eladási árak.
Ebben a helyzetben, a hitel összegét a forgalom a számlán 42 levelezésben véve, a 41. alszámla 41-1, az elmúlt hónapban (kivéve a visszaírás) 25 000 rubelt.
A vásárolt áruk havonta az értékesítési árak 143 000 rubelt. (118 000 dörzsölje. + 25 000 dörzsölje.).
Százalékos kereskedelmi árrés az eladási ár az áru 18,13% ((10 000 rubelt. 25 000 rubelt.) / (50 000 rubelt. + 143 000 rubelt.) X 100%).
Akkor az összeg a kereskedelmi árrés, kapcsolódó eladott áruk kiskereskedelmi, hogy a végén a hónap megfordítása jóváírt 42 levelezés a betéti számla 90 alszámla 02/01/90, egyenlő lesz 12 691 rubelt. (70 000 rubelt. X 18.13%).
Ami a termékek értékesítése fél nagykereskedő az alábbiakat kell figyelembe venni. Értékesítéséből származó bevételek az áruk egy ellátási szerződés (bruttó) rögzítésre felvétel jóváírásra 90, ebben az esetben a alszámlájára másodrendű 02/01/90, a levelezés a betéti számla 62 „Települések vásárlók és fogyasztók”.
Céljára elkülönített könyvelés áruk eladásra szánt az adózás UTII és az áruk eladásra szánt keretében egyéb tevékenységek, az eladott áruk beszerzési értéke, ömlesztett, előzetes bejelentkezés az eladási árak, mint az áruk kiskereskedelmi értékesítésre szánt, meg kell átvinni az alszámla 41-1 41-2 az al-fiókok 41.
Mivel szerint a követelés. 7. Art. 346,26 adótörvény, a szervezet köteles külön nyilvántartást vezetni az eladott áruk kiskereskedelmi (a UTII adórendszer), és ömlesztve értékesített termékek (az általános adórendszer), a számviteli politikájában számviteli célokra mellett értékelési módszer az áruk kiskereskedelmi kell állítani az utat értékelése ömlesztve értékesített termékek, valamint az eljárás e módszer alkalmazása, ha át árut a kiskereskedelmi és nagykereskedelmi. Különösen ez az eljárás magában foglalhatja értékelését a termék fordította a kiskereskedelmi a nagykereskedelmi, az átlagos költség.
Ebben a helyzetben az eladott áruk nagykereskedelmi szervezet, az akvizíció figyelembe venni az eladási (kiskereskedelmi) áron - 61 360 rubelt. Összeg árrések kapcsolódó termék 11 125 rubelt. (61 360 dörzsölje. X 18.13%). Az összeg a kereskedelmi árrések megfordításához szükséges a bejegyzést a betéti számla, a 41. alszámla 41-1, és jóváírják a 42 előállított áruk megvásárlása.
Ezután a vételárat az áru-val 50 235 rubel. (61 360 dörzsölje -. 11125 dörzsölje.).
A vételár az áruk (ÁFA nélkül), ömlesztve eladott át a alszámla 41-1 szóló alszámla 41-2 generál értékesítési költség, azaz a Arra utal, hogy a betéti számla 90 alszámla másodrendű 2.2.90. A számítás a vételár (áfa nélkül) Az eladott áruk ömlesztett alább.
Hozzáadottérték-adó (HÉA)
Mint már említettük, a tevékenység a nagykereskedelmi áru nem tartozik az adórendszer formájában UTII. Tehát, ha az ilyen műveletek szervezet adó alanya. Az eladott áruk (áfa nélkül), eladott nagykereskedelmi szervezet szerepel az adóalap HÉA a szállítási határidő (Sec. 1, Art. 154, pp. 1, p. 1, Art. 167. adótörvény).
Ebben az esetben a felszámított áfa áruszállítók, részben kapcsolódik a ömlesztve értékesített termékek, a szervezet levonhatja az előírt módon Art. 172. NC (para. 3, n. 4, v. 170 RF).
Ehhez először meg kell visszaállítani az összeg az ÁFA beleértendő az A vásárolt áruk tekintetében ömlesztve értékesített termékek. Ez a művelet a számviteli stornirovochnoy bejegyzést a betéti számla, a 41. alszámla 41-1 levelezésben a hitelszámla 19 alszámla másodrendű 03/01/19 kitevő 7663 rubel. (50.235 dörzsölje. / 118 x 18). Felvétel a alszámlák számlákon említett összeget 19 át a betéti számla 19 alszámla másodrendű 2.3.19.
HÉA levonását összeg tükröződik a számviteli nyilvántartások a betéti számla 68 levelezésben a hitelszámla 19 alszámla másodrendű 03/02/19.
Így, az áruk értéke értékesített ömlesztett, számított átlagos áruk költsége, lesz 42 572 rubelt. (50 235 rubelt -. 7663 rubelt.).
Társasági adó
A nyereség adó szempontjából az egység bevétel (áfa nélkül) származó áruk értékesítésére elismert bruttó értékesítéséből származó bevételek (Sec. 1, Art. 249, p. 1, Art. 248, p. 3. Az Art. 271. adótörvény).