Hogyan lehet fizetni HÉA tranzakciók számlák
A szervezeteknek joguk van számításokat végeznek egymással útján váltókat. Cikkéből következik 408, 815, 823 és 862 a Ptk.
Alap működését a számlák:
- szerzés a szervezet a vevő (megrendelő) a saját váltót, illetve váltókat egy harmadik fél fizetési áruk (munkák, szolgáltatások);
- gondoskodjon saját számlák, vagy egy harmadik fél váltókat a fizetési áruk (munkák, szolgáltatások).
Kedves olvasók! A cikkek beszélni, hogyan lehet megoldani a tipikus adó- és jogi kérdések, de minden eset egyedi.
Kezd a számlát a vevőnek
Kézhezvételét követően fizetési áruk (munkák, szolgáltatások) a számítás a HÉA-számla, vegye figyelembe:
- az adósság, fizetett egy váltót;
- kamat vagy kedvezmény a számla (ha van).
Az a pont, ahol meg kell tölteni HÉA áruk költsége (munkák, szolgáltatások), a fizetett váltón, a következőképpen definiálható.
Charge ÁFA fizetendő költségvetési szükséges összes ügylet elismert az objektum az adózás, az időben az adóalap megállapítása, amely kapcsolódik az érintett adózási időszakban (4. o. Az Art. 166. adótörvény).
Abban a pillanatban, hogy az adóalap megállapítása ÁFA számítás a legkorábbi az alábbi időpontokban:
- a szállítás napján (átutalás) termékek (munkák, szolgáltatások);
- a kifizetés napján, részleges fizetés elleni jövőbeni áruszállításokról (munkák, szolgáltatások).
Ez azt a cikk 1. bekezdése 167. adótörvény.
Így, hogy ÁFA fizetendő költségvetési sem kell a szállítás napján (átutalás) az áruk (munkálatok, szolgáltatások), vagy azon a napon a pénzforgalmi - attól függően, hogy ezek közül melyik a dolgok előtt történt.
Ha az árut szállítják (az elvégzett munka, a nyújtott szolgáltatások) az átutalás előtt a számla, ÁFA kiszámítására az átadás időpontjában (teljesítmény, rendering). Ebben az esetben nem a kábelezés elszámolás:
Tartozik 90-3 (91-2) Credit 68 sub "Számítások a HÉA"
- áfa terheli az eladásából származó bevétel.
Ha a számlát ment, mielőtt az árut szállítják (az elvégzett munka, a nyújtott szolgáltatások), a számítási eljárást ÁFA függ, hogy milyen hangszer kaptuk: saját vevő a számlát (a vevő) vagy számlát egy harmadik fél.
Magán vevő számlát
Saját a vevő a számlát (a vevő) kapott a szállítást megelőzően az áruk (munkálatok, szolgáltatások), a fizetési bizonylat (Vol. H. Az előleget (részleges kifizetés)) nem tekinthető. HÉA esetében túltöltés csak az alábbi események:
- saját számlát kapott reálbér;
- ígérvény említett harmadik felet;
- áruk (munkák, szolgáltatások) szállítják (végre, feltéve).
Ebben a sorrendben cikk 1. bekezdése 154. és 1 bekezdés 162. cikke adótörvény. Ez azzal magyarázható, hogy a saját számlát csak megerősíti a fizetési kötelezettség a adósságokat (Art. 815 a Polgári Törvénykönyv), és (vagy) elhalasztja a kifizetés dátuma (Art. 823 a Polgári Törvénykönyv). Mindaddig, amíg a saját vevő számlát nem fizették (vagy át harmadik félnek), a fizetési kötelezettség minősül kiemelkedő.
A törvényjavaslat harmadik fél
HÉA-ból az előleg (részleges kifizetés), kapjuk a harmadik fél váltók, ezt tükrözik:
Tartozik 76 alszámla „Számítások szerint a HÉA kapott előlegek” Credit 68 sub „Számítások a HÉA”
- áfa terheli az összeget az előleg (részleges kifizetés), kapjuk a harmadik fél váltókat.
Abban az időben az áru szállítására (munkák, szolgáltatások) áfa előleg (részleges kifizetés), hogy a levonás (8. o. Art. 171. adótörvény). Ebben az esetben fontos, hogy ezeket a hozzászólásokat:
Tartozik 90-3 (91-2) Credit 68 sub "Számítások a HÉA"
- áfa terheli az eladásából származó bevétel az áruk (munkálatok, szolgáltatások);
Tartozik 68 sub „Számítások a HÉA” Credit 76 alszámla „Számítások szerint a HÉA kapott előlegek”
- elfogadta, hogy a HÉA-levonási az összeget az előleg (részleges kifizetés), kapjuk a harmadik fél váltókat.
HÉA kamat ígérvény
Jellemzően a vevő fizet az eladónak ígérvénynek, amely biztosítja a kiegészítő jövedelem formájában kamat vagy kedvezményt.
Ha az áru (munkák, szolgáltatások), amiért megkapta a számlát, a HÉA hatálya alá, a kamat (diszkont) egy számlát, hogy növeli az adóalapot (cop. 3. §. 1, Art. 162. adótörvény). Ugyanakkor az áfa kell értékelni nem a teljes összeget a kamat (diszkont). És csak az a része, amely meghaladja a kamat összege az árfolyammal refinanszírozási. a hatás abban az időszakban, amelyre a számítás elvégzése (Alcikkely. 3, n. 1, v. 162 RF).
A HÉA összegét a kapott kamatot (diszkont) kiszámításához számlát, attól függően, hogy az alkalmazandó adókulcs.
Ha az áru (munkák, szolgáltatások), amiért cserébe a számlát kapott és amely összefüggésbe hozható a kapott kamatot (diszkont) a műszer HÉA az arány 18 százalék használja a következő képletet:
Ezeket a szabályokat pontban meghatározott 3. cikk 1. bekezdése és 162. cikkének 4. bekezdése 164. adótörvény.
A számviteli elhatárolás HÉA kamat (diszkont) a számlák vevők (fogyasztók) tükrözi kábelezés:
Tartozik 91-2 Credit 68 sub „Számítások a HÉA”
- ÁFA kivethető kamat (diszkont) a számlát.
Az ilyen eljárás van kötve, a rendeletek a számlatükör.
Ha az áru (munkák, szolgáltatások), amely összefüggésbe hozható a kapott kamatot (kedvezmény), nem HÉA-köteles, az adó nem kerül rögzítésre (2. o., Art. 162. adótörvény).
Számítási példa és a mérlegelés a HÉA számviteli a kedvezményt a vevő saját jegyzeteket az eladó által kapott fizetés szállítottak
A számviteli politika a „Alpha” elszámolási célokra nem nyújt egységes osztályozását kedvezmény a pénzügyi eredmények időszakban a kezelés számláit.
„Alpha” könyvelő összegét, a kedvezmény, amelynek a szervezet-eladó, fel kell tölteni az ÁFA. Először is, ez határozza meg a kamat összege alapján a refinanszírozási ráta:
118 000 rubelt. × 8,25%. 365 nap. × 22 napon belül. = 587 rubelt.
A fizetendő HÉA összegét a költségvetés kapott összeg a számla kedvezmény, egyenlő:
(12 000 rubelt - .. 587 rubelt) × 18/118 = 1741 rubelt.
A számviteli, hogy tükrözze a számítások számlák könyvelő „Alpha” megmagyarázni 62 „települések vásárlók és az ügyfelek” nyitott alszámlán „Települések váltókövetelések.”
A következő bejegyzések történtek figyelembe.
Tartozik Követel 62 90-1
- 118 000 rubelt. - tükrözi a bevételt az áruk értékesítése;
Tartozik Követel 90-2 41
- 90 000 rubelt. - bízta meg a eladott áruk beszerzési értéke;
Tartozik 90-3 Credit 68 sub „Számítások a HÉA”
- 18 000 rubelt. - az áfa felszámítása fizetendő költségvetési bevételekből származó áruk értékesítése;
Tartozik 62 alszámla „Települések váltókövetelések” Hitel 62
- 118 000 rubelt. - Hozd a saját vevő számlát.
Tartozik 51 Credit 62 alszámla „Települések váltókövetelések”
- 118 000 rubelt. - Szerezd meg a pénzt a visszaváltási váltók (az adósság alatt adásvételi szerződés);
Tartozik 62 alszámla „Települések váltókövetelések” Hitel 91-1
- 12 000 rubelt. - bevételként elszámolt formájában kedvezményt a számlán;
Tartozik 51 Credit 62 alszámla „Települések váltókövetelések”
- 12 000 rubelt. - akciós kapott az eszköz;
Tartozik 91-2 Credit 68 sub „Számítások a HÉA”
- 1741 rubel. - ÁFA terheli a számlát a kedvezmény.
Számítási példa és a mérlegelés számviteli HÉA kamatot saját váltókat kapott ügyfelek fizetési szállítottak
A fizetés az áru a vevő adta az eladó egy egyszerű ígérvény a névértéke 236.000 rubelt. Lejárat - "on demand". A törvény kimondja, hogy a kamathalmozódásból követő napon a nap az ő előkészítése, és amíg a visszafizetés a számlát az arány 15 százalék évente.
Az érték százalékos, alapján számított 15 százalék évente, jelentése:
236 000 rubelt. × 15%. 365 nap. × 22 napon belül. = 2133 rubelt.
Az érték százalék alapján számított ráta refinanszírozási lesz:
236 000 rubelt. × 8,25%. 365 nap. × 22 napon belül. = 1174 rubelt.
A fizetendő HÉA összegét a költségvetés összegét kamatbevételt a számlát, a következő:
(2133 RUB - .. 1174 rubelt) × 18/118 = 146 rubelt.
A számviteli, hogy tükrözze a számítások számlák könyvelő „Alpha” megmagyarázni 62 „települések vásárlók és az ügyfelek” nyitott alszámlán „Települések váltókövetelések.”
A következő bejegyzések történtek figyelembe.
Tartozik Követel 62 90-1
- 236 000 rubelt. - tükrözi a bevételt az áruk értékesítése;
Tartozik Követel 90-2 41
- 180 000 rubelt. - bízta meg a eladott áruk beszerzési értéke;
Tartozik 90-3 Credit 68 sub „Számítások a HÉA”
- 36 000 rubelt. - áfa terheli az eladásából származó bevétel áruk;
Tartozik 62 alszámla „Települések váltókövetelések” Hitel 62
- 236 000 rubelt. - Hozd a saját vevő számlát.
Tartozik 51 Credit 62 alszámla „Települések váltókövetelések”
- 236 000 rubelt. - Szerezd meg a pénzt a visszaváltási váltók (az adósság alatt adásvételi szerződés);
Tartozik 62 alszámla „Települések váltókövetelések” Hitel 91-1
- 2133 rubel. - kamatot kell fizetnie az eszköz;
Tartozik 51 Credit 62 alszámla „Települések váltókövetelések”
- 2133 rubel. - százalékos arány, amelyet a műszer;
Tartozik 91-2 Credit 68 sub „Számítások a HÉA”
- 146 rubel. - az áfa felszámítása kell fordítani a kamatot a számlát.
Számítási példa és a mérlegelés a HÉA számviteli kedvezménnyel a számlát egy harmadik fél, az eladó megkapta a kifizetési szállítottak
A számviteli politika számviteli célokra nem nyújt egységes osztályozását kedvezmény a pénzügyi eredmények időszakban a kezelés számláit.
„Alpha” könyvelő összegét, a kedvezmény, amelynek a szervezet-eladó, fel kell tölteni az ÁFA. Először is, ez határozza belül a méret a kedvezmény százalék, alapján számított ráta refinanszírozási:
118 000 rubelt. × 8,25%. 365 nap. × 22 napon belül. = 587 rubelt.
ÁFA kapott összegből kedvezmény a számla összegét:
(12 000 rubelt - .. 587 rubelt) × 18/118 = 1741 rubelt.
Könyvelő „Alpha” sor a következő számlapostázást.
Tartozik Követel 62 90-1
- 118 000 rubelt. - tükrözi a bevételt az áruk értékesítése;
Tartozik Követel 90-2 41
- 90 000 rubelt. - bízta meg a eladott áruk beszerzési értéke;
Tartozik 90-3 Credit 68 sub „Számítások a HÉA”
- 18 000 rubelt. - az áfa felszámítása fizetendő költségvetési bevételekből származó áruk értékesítése;
Tartozik 58-2 Credit 62
- 118 000 rubelt. - kaptam a számlát egy harmadik fél a fizetési értékesített áruk.
Tartozik Követel 76 91-1
- 130 000 rubelt. - benyújtott egy törvényjavaslatot, hogy lejáratig;
Tartozik 51 Credit 76
- 130 000 rubelt. - Szerezd meg a pénzt a fiókból (számla teljes megfizetéséig);
Tartozik Követel 91-2 58-2
- 118 000 rubelt. - írt ki az értéke váltókat bemutatott megváltás;
Tartozik 91-2 Credit 68 sub „Számítások a HÉA”
- 1741 rubel. - áfa terheli a kedvezmény a fizetési számlák.
A helyzetet, amikor a kamat összege (diszkont) saját ígérvény vagy számlát egy harmadik fél kapott az eladó az áruk (munkálatok, szolgáltatások), fel kell venni az adóalap HÉA - ha a kifizetés (a tényleges átvételét pénz), vagy abban az időben a számítás?
Érdeklődjön váltókat tartalmazza a számítás ÁFA abban az időszakban, amikor azok ténylegesen megkapta.
Az összegeket a kamat formájában (diszkont) váltók kapott fizetési áruk (munkák, szolgáltatások), olyan mértékben, hogy a kamatláb a refinance árak HÉA meghatározott módon 162. cikke adótörvény. Egy szó szerinti értelmezése a rendelkezések 162. cikk Az adótörvény kell, hogy a vonatkozó összegeket a fizetési áruk (munkák, szolgáltatások) tartalmazza az adóalap, amikor megkapták a szervezet.
Transzfer a számlát fizetni az áruk
Átadása számlák fizetési áruk (munkák, szolgáltatások) nem befolyásolja a jogot a szervezet, hogy elfogadja az „input” adó levonására. Levonás alkalmazni általános jelleggel. Ez azt jelenti, elfogadása után az áruk (munkálatok, szolgáltatások) a számlán, és ha van egy számlát (para. 1, Art. 172. adótörvény).
Saját számlát csak megerősíti a fizetési kötelezettség a adósságokat és (vagy) elhalasztja a fizetési határidő (azaz. E. Adjon fizetési vásárolt áruk, munkák, szolgáltatások). Ezért az átviteli nem egy külön művelet adózási szempontból (t. H. nélkül). Cikkéből következik 815 és 823 a Ptk.
Számítási példa és a mérlegelés számviteli áfa levonható. A beszerzett áruk fizetett saját váltót szervezet
Könyvelő „Alpha” tette vezetékeket.
Tartozik Követel 41 60 alszámla „Számítások a vásárolt termékek (munkák, szolgáltatások)”
- 200 000 rubelt. (.. 236 000 rubelt - 36 000 rubelt) - aktiválásra megvásárolt árut;
Tartozik Követel 19 60 alszámla „Számítások a vásárolt termékek (munkák, szolgáltatások)”
- 36 000 rubelt. - figyelembe vette a „input” HÉA vásárlások;
Tartozik 68 sub „Számítások a HÉA” Hitel 19
- 36 000 rubelt. - elfogadta az adólevonásra vásárlások;
Tartozik 60 sub „Számítások a vásárolt termékek (munkák, szolgáltatások)” Credit 60 sub „Számítások a kiadott számlák”
- 236 000 rubelt. - ígérvény ki a tartozás a megszerzett árut.
Tartozik 60 alszámla „Számítások a rövid lejáratú hitelek” Credit 51
- 236 000 rubelt. - visszafizetni adósságait, vásárlásra vonatkozó saját számlák.
Az adó összege levonás könyvelő „Alpha” tükröződik a HÉA-bevallás a II negyedévben.
Hely: Az ÁFA adózik átadása harmadik fél váltókat ellenértékeként vásárolt árut (munkák, szolgáltatások)
A válasz: nem, nem adóztatják meg.
A törvényjavaslat a harmadik fél pénzügyi befektetési formában biztonság (m. E. Property) (n. 2-3 19/02, p. 1. és 2. Art. 38 RF). Mivel a tulajdonjog átruházása egy számlát az ingatlan átkerül a tartót az ügyfél, egy ilyen művelet tekintendő, megvalósítása. Ahhoz azonban, hogy fel áfát az átadása harmadik fél váltókat nem szükséges. Ez magyarázza azt a tényt, hogy az értékpapírok eladásából mentesülnek e adót.
A szükség külön számviteli „bemenet” HÉA ha harmadik fél váltókat, mint fizetési eszköz, lásd. Hogyan külön nyilvántartást vezetni alá tartozó ügyletek és nem HÉA-köteles.