Tranzakciós útlevél kiadása
A tranzakció útlevelében fel kell tüntetni:
- szám;
- a nyilvántartásba vétel időpontja;
- információk az orosz rezidens szervezetről;
- külföldi partnerrel kapcsolatos információk;
- a külkereskedelmi ügyletre vonatkozó általános információk (a szerződés dátuma, a szerződés száma (ha rendelkezésre áll), a teljes ügyleti összeg (ha van ilyen) és a tranzakciós ár valuta, az ügyletből eredő kötelezettségek teljesítésének határideje);
- az engedélyezett bankról, amelyen az ügylet útlevelét készíti, és amelyen keresztül az ügyletek rendezésére kerül sor;
- információk a tranzakciós útlevél újbóli kiadásáról;
- információk a tranzakciós útlevél lezárásának okairól.
Tisztelt olvasók! Cikkünkben az adózási és jogi kérdések megoldásának tipikus módjait mesélik el, de mindegyik eset egyedülálló.
A tranzakciós útlevél szükséges:
Amikor az ügylet útlevelét elkészítik
A tranzakciós útlevelet akkor kell végrehajtani, ha a következő feltételek egyidejűleg teljesülnek:
- a szervezet nem rezidenssel folytatott devizaügyletet folytat;
- az ügyletekhez kapcsolódó tranzakciók (átutalások) átutalják az engedélyezett bankban vagy a nem rezidens banknál vezetett számlákon megnyitott szervezet számláit;
- a devizaügyletben részt vevő felek között külföldi kereskedelmi szerződést kötöttek (áruk, szolgáltatások, információk vagy szellemi tevékenység eredményei) vagy hitel (kölcsön) szerződés importjára vagy kivitelére;
- a szerződés vagy a kölcsönszerződés összege megegyezik vagy meghaladja az 50 000 dolláros értéket.
Az Orosz Föderáció levelei további magyarázatot adnak, ha nem szükséges tranzakciós útlevelet készíteni. Például:
Helyzet: szükséges-e tranzakciós útlevelet kiadni, ha a nem rezidens külkereskedelmi szerződés (kölcsönszerződés) összes számítását rubelben végzik? A külkereskedelmi szerződés ügyletének összege meghaladja az 50 000 dolláros értéket.
A rezidens szervezetnek ki kell adnia az ügylet útlevelét, ha a következő feltételek egyidejűleg teljesülnek:
- a szervezet nem rezidenssel folytatott devizaügyletet folytat;
- az ügyletekhez kapcsolódó tranzakciók (átutalások) átutalják az engedélyezett bankban vagy a nem rezidens banknál vezetett számlákon megnyitott szervezet számláit;
- a devizaügyletben részt vevő felek között külföldi kereskedelmi szerződést kötöttek (áruk, szolgáltatások, információk vagy szellemi tevékenység eredményei) vagy hitel (kölcsön) szerződés importjára vagy kivitelére;
- a szerződés vagy a kölcsönszerződés összege megegyezik vagy meghaladja az 50 000 dolláros értéket.
Így, függetlenül a szerződésben meghatározott kifizetések pénznemétől, a szervezet köteles tranzakciós útlevelet kiadni, ha a végrehajtásához szükséges feltételek teljesülnek.
Helyzet: szükséges-e tranzakciós útlevelet kiadni az Oroszország területén található külföldi szervezet képviseleti irodájával fennálló szerződéses kapcsolatok jelenlétében? A külkereskedelmi szerződés ügyletének összege meghaladja az 50 000 dolláros értéket.
A rezidens szervezetnek ki kell adnia az ügylet útlevelét, ha a következő feltételek egyidejűleg teljesülnek:
- a szervezet nem rezidenssel folytatott devizaügyletet folytat;
- az ügyletekhez kapcsolódó tranzakciók (átutalások) átutalják az engedélyezett bankban vagy a nem rezidens banknál vezetett számlákon megnyitott szervezet számláit;
- a devizaügyletben részt vevő felek között külföldi kereskedelmi szerződést kötöttek (áruk, szolgáltatások, információ vagy szellemi tevékenység eredménye) vagy hitel (kölcsön) szerződés megkötésére.
Helyzet: szükséges-e tranzakciós útlevelet kiadni, amikor külföldi kereskedelmi szerződést kötött a nem rezidensekkel? A szerződés előírja az áruk és szolgáltatások egyidejű importját (vagy exportját) Oroszországban. A tranzakció összege meghaladja az 50 000 USD értéket.
A rezidens szervezetnek ki kell adnia az ügylet útlevelét, ha a következő feltételek egyidejűleg teljesülnek:
- a szervezet nem rezidenssel folytatott devizaügyletet folytat;
- az ügyletekhez kapcsolódó tranzakciók (átutalások) átutalják az engedélyezett bankban vagy a nem rezidens banknál vezetett számlákon megnyitott szervezet számláit;
- a devizaügyletben részt vevő felek között külföldi kereskedelmi szerződést kötöttek (áruk, szolgáltatások, információ vagy szellemi tevékenység eredménye) vagy hitel (kölcsön) szerződés megkötésére.
A regisztrációs sorrend
E szabály alól kivételek vannak:
Az orosz hitelintézeten keresztül teljes vagy részleges devizahitelezést végző szervezetnek ugyanazon bankkal kötött szerződés alapján ügyleti tranzakciót kell benyújtania.
Ha a szerződés szerinti összes számítás (kölcsönszerződés) egy nem rezidens banknál megnyitott számlán keresztül történik, bocsásson ki tranzakciós útlevelet minden olyan orosz bankba, ahol a szervezetnek van számlája.
A helyzet: amikor ki kell adnia a tranzakció útlevelét. Van-e ár a külkereskedelmi szerződésben?
Kiadás, amikor a szerződés szerinti teljes kifizetés összege megegyezik vagy meghaladja az 50 000 dolláros értéket.
Ugyanakkor a tranzakciós útlevél végrehajtására vonatkozó okmányokat legkésőbb az illeték keletkezésének napjáig kell benyújtani a banknak. Azaz nem később, mint a fizetés átutalásának (kézhezvételének) időpontja, vagy legkésőbb a szerződés szerinti kötelezettség teljesítésének tényleges igazolásával.
Az a tény, hogy a tranzakciós útlevelek végrehajtásához szükséges dokumentumok benyújtásának határidejét el kell hagyni, az alapja annak, hogy a szervezetet bíróság elé állítsák (az Orosz Föderáció közigazgatási törvényének 6. része, 15.25. Cikke).
A tranzakciós tanúsítvány regisztrálására szolgáló dokumentumok
Tranzakciós útlevél kibocsátására a következő dokumentumokat küldje el a banknak: