A fő kérdésre „funkciókat adózásának non-profit nem kormányzati
ANO „orosz humanitárius misszió” együtt az Alap „terv”, és a nyilvános Kamara az Orosz Föderáció keretében a havi ciklus ingyenes internetes szemináriumokat jogi kérdésekben tevékenységének civil szervezetek készített egy listát az aktuális kérdéseket és a válaszokat rájuk.
Mi a fő NACE kell állni regisztrációs ANO?
Ha a civil szervezet, ahol az üzemeltető a támogatás a verseny, hogy a 13% -os adót vetnek ki, ha a támogatást kap az egyéni (például egy fiatal kutató tölt támogatás az utazási és tartózkodási költségeit az információgyűjtés).
Általános szabály, hogy az alapok által kapott egyedi a szervezet (mind térítéses és ingyenes, mint a támogatás) az a jövedelem, az egyén, és ki vannak téve a személyi jövedelemadó.
Jövedelem nem tartozik a személyi jövedelemadó, sorolja 217. cikke az adótörvény. Ezek közé tartoznak a nem adóköteles jövedelem a 6. pontban a 217. cikk adótörvény meghatározott összegéről egyének támogatások formájában (támogatás nyújtása), feltéve, hogy a támogatást a tudomány és az oktatás, a kultúra és a művészetek, az Orosz Föderáció a nemzetközi, külföldi és (vagy) orosz szervek egy listát az ilyen szervezetek által jóváhagyott az orosz kormány.
Jellemzők adózásának civil szervezetek az egyszerűsített adórendszer
Az alkalmazható az egyszerűsített adórendszer fejezet által szabályozott 26,2 adótörvény. Általánosságban meg kell jegyezni, a feltételek és eljárás alkalmazása az egyszerűsített adórendszer egységes engedély kereskedelmi és non-profit szervezetek.
A fő előnyök adóztatására vonatkozó kormányzati szervezetek
Főbb előnyök NGO adózás tekintetében előírt jövedelemadó (egy adó az egyszerűsített adózási rendszer).
251. cikk Az adótörvény ad féle szervezet jövedelem, amely nem tartozik a jövedelemadó (referencia: a jövedelemadó mértéke főszabályként 20%).
A főbb típusai a nem adóköteles jövedelem a non-profit szervezetek:
Ezek közé tartoznak:
- hozzájárulások az alapítók (résztvevők, tag);
- Adományok;
- ingyenes fogadás építési beruházások vagy szolgáltatások;
- ingatlan alapján kapott akarata öröklés;
- költségvetési források végrehajtását törvényes tevékenység;
- alapok és egyéb ingatlan jótékony célra.
Szintén előírt NGO adómentességek kifizetések tekintetében bevonni önkénteseknél (lásd. Alább).
Mentesség a hozzáadottérték-adó non-profit szervezetek
Non-profit szervezetek végrehajtása során az áru HÉA-köteles olyan munkák és szolgáltatások ugyanazon szabályok szerint, mint a kereskedelmi szervezetek (21. fejezet adótörvény).
Azonban meg kell jegyezni, pont értelmében az 12. cikk 3. bekezdésének 149. adótörvény, a termékek átadása (munkák, szolgáltatások), transzfer a tulajdonjogok ingyenesen részeként jótékonysági tevékenységek összhangban a szövetségi törvény „A jótékonysági tevékenységek és a jótékonysági szervezetek”, kivéve a jövedéki termékek, ez nem HÉA-köteles.
Adóbevallások évre. Hányszor évente be kell nyújtaniuk jelentéseket?
Szervezet (beleértve a non-profit) rendelkezik bevallások adót fizető melyik. Minden adóbevallási előírt határidőkön a szállítás. Mindegyik rögzített vonatkozó fejezetei adótörvény.
Példaként feltételei több alaptípusa adóbevallások:
Single (egyszerűsített) adóbevallás: az adózó, hogy nem végeznek eredményező tranzakciók készpénzzel van mozgás a bankszámlák (a box office szervezetek), és nem adóalany tárgyakat a vonatkozó adókat (20.01, 20.04, 20.07, 20.10).
A hozzáadottérték-adó (negyedévente, legkésőbb a 25. napon követő hónap a jelentési negyedévben).
Előnyök a fogyatékkal élők, nyugdíjasok gyerekekkel szervezetekkel
A különbség az adózás civil szervezetek, a kereskedelmi vállalkozások
Non-profit szervezetek nem rendelkeznek, mint a fő cél a tevékenység profit. Ezért a jogalkotó létrehozott számos adómentesség non-profit szervezetek (lásd. Fent).
Véleményünk szerint a fő különbségek az adózás kereskedelmi és non-profit szervezetek a sorrendben kiszámítása és kifizetése jövedelemadó (egy adó az egyszerűsített adózási rendszer).
A legtöbb esetben a non-profit szervezetek nem fizetnek jövedelemadót jövedelem adományozott szervezetek és (vagy) az egyének elvégzésére a törvényes tevékenységet (lásd. Fent). Annak érdekében azonban, hogy nem fizet jövedelemadót az ilyen jövedelem, egy non-profit szervezet köteles biztosítani a tervezett felhasználás, a bevételt (amelyet meg kell megfelelő dokumentációval alátámasztott) és szervezi az elkülönített könyvelés nem adóköteles jövedelem származik, és elő rovására a jövedelem költött.
Adózás támogatási projektek (elnöki támogatás)
Jövedelem kapott juttatás nem adóköteles jövedelem adót a 251. cikke alapján az adótörvény. Azonban, ha az átvett pénzeszközöket, mint a támogatás, nem megfelelően használják (összhangban a feltételeket a támogatási megállapodás), ezek az alapok tárgya lesz adó a szokásos módon (20%).
Adómentességek kapcsolódó ügyletek esetében a támogatást az önkéntesek (önkéntesek). Van személyi jövedelemadó kerül felszámolásra a költségeket, amelyek biztosítása részt vevő önkéntesek esetén (pl, szállás, étel, közlekedés, stb)?
Az önkéntes (vagy önkéntes) - egy ember, aki adományozott műveket vagy szolgáltatásokat jótékonysági célokra.
Önkéntesek segítségével magánszemélyek vagy non-profit szervezetek.
A törvény közhasznú tevékenységek kifejezetten kijelentette, hogy az irányt a monetáris és egyéb anyagi források, támogatás egyéb formái az üzleti szervezetek, valamint a támogató politikai pártok, mozgalmak, csoportok és kampányok karitatív tevékenységek nem.
Formai követelmények a következtetés az önkéntes részvétel a szerződések nem jön létre a jogszabályban. A legfontosabb feltételek:
1) Az önkéntesek nem kapnak díjazást a munkát;
2) Önkéntes munkát végezzen, illetve szolgáltatásnyújtás jótékony célokra fordítják.
De nemotrya, hogy az önkéntesek nem részesülnek díjazásban munkájukért, a szervezetük vonz visszatérítheted önkénteseket az alábbi költségek:
- visszatérítése önkéntesek a bérleti helyiségek,
- az utazás a cél és vissza,
- teljesítmény (amikor Oroszországban működő - 700 rubel naponta, míg a külföldön dolgozó - 2500 rubel egy nap - nem vonatkozik a személyi jövedelemadó és a járulékok a szociális alapok)
- fizetési egyéni védőeszközök,
- a fizetési díjak önkéntes egészségbiztosítás önkéntesek végző önkéntes tevékenységet.
Szerződések biztosító visszatérítését önkéntesek kell megtenni. Ha nincs írásos szerződés költségeinek kifizetése az önkéntes lesz adóztatva jövedelemadó (szja), az általános mértéke 13%, valamint hozzájárulás az elkülönített állami pénzalapok.
Reference. A 217. cikkével összhangban az adótörvény hatálya alá nem tartozó SZJA bevételek következő önkéntesek:
3.1), a kifizetések önkéntesekből álló polgári jogi szerződések, a téma, amely mentes a munkák kivitelezését, a szolgáltatásnyújtás, a visszatérítési önkéntesek végrehajtásával kapcsolatos ilyen szerződések bérleti helyiségek, utazás a helyére karitatív munka és vissza élelmiszer (kivéve az élelmiszerek költségei az összege meghaladja a napidíjat 3. bekezdésében a 217. cikk adótörvény) fizetni PPE, az a biztosítási díjak kifizetéséhez az önkéntes Noah egészségügyi biztosítással kapcsolatos egészségi kockázatok önkéntesek végző önkéntes tevékenységek;
Hogyan kell elvégezni a vásárlás önkéntesek overall? Do márkás T-shirt overall?
Véleményünk alapján bekezdése 3.2 217. cikke az adótörvény, a költségek védőruházat kiadott önkéntesek nem lesz a „bevétel” adó szempontjából a személyi jövedelemadó.
Használata hitelek nonprofit szervezetek
For non-profit szervezetek, valamint a kereskedelmi szervezetek pénzeszközöket a kölcsön vagy hitel nem jövedelem adózási szempontból (cop. 10. §. 1, Art. 251. adótörvény).
A kölcsönszerződés egyaránt lehet érdeke és nem kamatozó. Felhívjuk figyelmét, hogy amennyiben a kölcsön nincs megadva szerződést, hogy kamatmentes, akkor a szerződés feltételezett kamatláb, akkor is, ha a százalékos méretét a szerződés nem határozza meg (809. cikk a Ptk.). A megállapodás hiányában szempontjából a kamat összege határozza meg a méretét a meglévő hitelező lakóhelye, és ha a hitelező jogi személy a helyére banki kamat (a refinanszírozási ráta) a kifizetési határideje az összeg, amivel a hitelfelvevő vagy annak megfelelő része.
Hány százaléka az alapok fordítható törvényes tevékenységet, és az adminisztratív költségek jótékonysági állami szervezet?
Ha a szeretet az összes bevételt jótékonysági szervezet által használható az engedélyezett tevékenység, de véleményünk szerint, a törvényes (szeretet) aktivitását.
Ugyanakkor vannak bizonyos korlátozások a kiadások alapok karitatív szervezetek által.
A 16. cikk szerint a szövetségi törvény „A jótékonysági tevékenységek és a jótékonysági szervezetek” jótékonysági nem jogosult használni a fizetési adminisztratív személyzet több mint 20 százaléka a költött a szervezet által a pénzügyi év. Ez a korlátozás nem vonatkozik a személyek javadalmazásának végrehajtásában részt vevő jótékonysági programot.
Ha a donor vagy a jótékonysági program másként nem jelezzük, legalább 80 százalékos adományozás készpénzben kell használni jótékonysági az év során az átvétel időpontjában a jótékonysági adományt. Jótékonysági adományok természetbeni irányítja jótékonysági egy évig az átvétel időpontjában, kivéve, ha másképp nem rendelkezik, vagy a donor jótékonysági programot.
Jogi személyek, az ilyen „bónusz” egy HÉA-mentesség adására eszközök jótékonysági célokra (lásd. Fent).
Levonás nyújtott összeg ténylegesen felmerült költségek, de nem több mint 25% -ának szerzett jövedelem adózási időszakban adóköteles.
Ahhoz, hogy az adólevonás kell adóbevallást a személyi jövedelemadó.
Mert adóbevallás célszerű alkalmazni:
- dokumentumok másolatait megerősítve a pénzátutalás (fizetési megbízások, nyugták, stb);
- a 2. referencia-PIT, megerősítve a jövedelem összegét kapott költségvetési időszakra,
- bizonylatok másolatát charter-profit szervezet, amely kivonat a nyilvántartásból a szervezet (kapott legkorábban 30 nappal megelőzően az adóbevallást benyújtó);
- egy példányt a adományozási megállapodást.
Megjegyzés: A követelmények listáját a dokumentumok változhat adóellenőrzések. Ezért a dokumentumok listáját csatolni kell a nyilatkozat, célszerű tisztázni az adóhivatal, amely arra szolgál, nyilatkozat.
Hogyan lehet lépését a személyes bankkártya a civil szervezetek tevékenysége? Muszáj, hogy számoljon be az adóhivatal a számlát? Lehetséges, hogy adományokat gyűjtsön a szervezet személyes bankkártya és költsd a szervezet igényeinek?
Bekezdés szerint 18.1 217. cikke az adótörvény a jövedelem az egyén a készpénz formájában kapott egyének egy adomány, nem vonatkozik a személyi jövedelemadó.
Az adomány egyfajta adomány (Art. 582 a Polgári Törvénykönyv).
Ezért véleményünk szerint, ha az egyén kap ajándékba forrásokat másik egyén (beleértve a bankkártya, beleértve az esetleges jövőbeni használatra kell egy non-profit szervezet), mint adományozott (adományozott) alapok hatálya alá nem tartozó személyi jövedelemadó.
Megjegyzés: A hivatalos álláspont az ellenőrző szervek ebben a kérdésben nem. Ezért fennáll annak a veszélye, hogy a véleményét a kérdésben, mivel anélkül, hogy tanulmányozza az adott körülmények között az adománygyűjtés a térkép egy egyedi, nem esik egybe az adó és a bűnüldöző véleményt.
Ezen felül, ha az egyén, hogy gyűjtsön készpénz, jelezve, hogy az alapok szánják egy non-profit szervezet, de a jövőben, ezek az alapok hagy maga az egyén, fennáll annak a veszélye vonzza ez a természetes személy büntetőjogi felelősségre csalás (Art. 159 A büntető törvénykönyv).
Bútor adományozott a civil szervezetek tevékenységét. Hogyan tedd a rekordot? Milyen áron? Tartalom indokolatlan használat vagy ajándék?
Az adomány egyfajta ajándék. Giving jár tulajdonjogának átruházása a dolog adományozott. Tehát, ha a bútorokat „adományozott”, ez azt jelenti, hogy a bútor a tulajdon át ingyenesen non-profit szervezetek.
Véleményünk szerint annak érdekében, hogy figyelembe vegyék a bútorok a szerződés adományokat fel kell tüntetni a becsült költsége a bútorok. Attól függően, hogy a mérete becsült érték bútor lehet tekinteni, mint az elsődleges eszköz (01 szám), vagy anyagok (10 szám).
Ha a szerződés át az adományt „set bútorok” megjelölésével a teljes értékelte érték a „készlet”, véleményünk szerint, egy ilyen „kit” lehet elszámolni, mint egy tárgyat.
Ha azonban egy non-profit szervezet nem kap bútor az ingatlan, és az ideiglenes ingyenes, a vonatkozó feltétel (a transzfer a bútorok nem a tulajdon, és ez van használatban) tükröződnie kell a megállapodás átadásáról szóló bútorok. Ha a bútor nem kerül át a tulajdonosi és ideiglenes használatra, bejegyzett non-profit szervezet, meg kell jegyezni a mérlegszámla.
A felvétel a civil szervezetek a nyilvántartásba beszállítók sots.uslug és további civil szervezetek munkáját, amelyek a nyilvántartás tartalmazza
Ebben az esetben a jövedelemadó összegét vissza kell állítani, és fizetni a költségvetésbe az előírt módon a kilábalás az adózó megfelelő mennyiségű szankciókat.
Ugyanakkor, ha ez az átmenet nem indult, mivel az elején a adómegállapítási időszakban az adó összegét az érintett adózási időszak visszaállítását és fizetett a költségvetés a megállapított sorrendben a kifizetés a bírság összege.