Hogyan határozzák meg az első esemény a HÉA alá a szerződést vagy a számla
Van egy probléma: a könyvelők az eladó és a vevő nem tud megegyezni egymás között, hogyan kell számolni az első esemény HÉA - a teljes szerződés vagy a kibocsátott számlán jelen szerződés keretében.
Mi megoldást kínálunk: többek között a számviteli politika lehetőségét különböző változatai könyvelés különböző szerződő felek és tárgyalni velük a számviteli kiszámítása és dokumentumok sorrendjét.
helyzet
Könyvelő eladó fenntartja a számviteli nyilvántartások és adózási számviteli HÉA szerződések keretében. Azaz, a tartozás jelenik meg az egész szerződést. Ennek megfelelően készíti adótörvények az első esemény keretében a szerződést. A vevő könyvelő - nyilvántartást vezet a keretében kiállított számlák alapján a szerződést. És szükség ahhoz, hogy a szállítók egy ilyen sorrendben: előre fizetés egy számla - kibocsátására adó számla szállított áruk egy másik bank - kibocsátására másik adó számlát.
Kérdésre. Hogyan tegyük ki adó számlák esetében több szállítmány keretében egy szerződést?
Az adótörvény (a továbbiakban - a Kódex) csak a sebességgel, hogy az adótartozás (a továbbiakban - HH) készül minden teljes vagy részleges áruszállítás / szolgáltatás, valamint az átutalt összeget a folyószámla egy előrefizetés (§ 201,7. Észak-Karolina). De hogyan lehet elválasztani egyiket a következő szállítás - ez a kérdés nem egyértelmű választ.
A gyakorlatban néhány könyvelők úgy vélik, hogy a szállítási egység az egyetlen termék vagy szolgáltatás. Ez azt jelenti, hogy a HÉA-kötelezettségek külön kell értékelni keretében minden egyes termék / szolgáltatás mix. Ez azt jelenti, adózási szempontból szükséges nyilvántartások tartozások átadott és fizetett (prepaid) keretében a szerződés áru / szolgáltatás keretében az egyes pozíciókban.
Nem értünk egyet ezzel a véleménnyel. Végtére is, ez a megközelítés nem meghatározott előírásoknak. Ez azt jelenti, hogy a számítási módszereket a megbízó maga választhatja meg: figyelembe veszi a tartozás vagy a teljes szerződést, vagy azzal összefüggésben a számlák (számlák, előírások) keretein belül ezt a szerződést.
Emlékezzünk, hogy az adózás szempontjából, az adófizetők nyilvántartást kell vezetnie a kapcsolódó mutatók meghatározását tárgyak adó és / vagy adókötelezettség alapján elsődleges dokumentumok, számviteli nyilvántartások, pénzügyi kimutatások és egyéb dokumentumok vezetését, amely a törvény által előírt (para. 44,1 NK). Különleges nyilvántartása adó számviteli, beleértve a prioritás a visszafizetés a beszállított által létrehozott normatív dokumentumokat. Ezért, ha lehet navigálni csak a számviteli adatokat.
Ez azt jelenti, hogy a számítások meghatározásához szükséges elszámolást a számviteli politikát. És ezen kívül, hogy harmonikusan egy adott ügyféllel - rögzíti ezeket a feltételeket a megállapodásban vele. Ellenkező esetben a helyzet nem oldódott meg.
Ami előnyös a vevőnek, és - szállító
Tárgyal az ügyféllel, tartsa szem előtt a következőket: ceteris paribus egy pénzügyi szempontból az eladó előnyösebb lehet, hogy a tartozás fiókot a teljes szerződést, és a vevő - a számlákat. Nézzük, miért.
Tegyük fel, hogy a fizetési feltételek a szerződés a következők: előre - 50%, a végső kifizetés - 10 napon belül a szülés után, a számla elvégzett számítások az elszámolást. Akkor kell készülniük arra, hogy a vevő dobja pénzt a következő módon: fizetni az új számlák előtt (amely jelzi a fizetési meghagyás), mint visszafizetni az adósságot a korábbi szállítások. És akkor az adókötelezettség, és így a nyilvántartásba vételi kötelezettség az LV ERNN fog előidézni az eladóval, mielőtt. Ez ahhoz vezet, hogy szükség van a korai átadása pénzt egy számlára elektronikus áfa SEA. A vevő kap, mielőtt a bejövő LV, és így kap egy utántöltő mielőtt a regisztrációs korlátot.
Mint látható, ilyen körülmények között, az eladó, vannak bizonyos pénzügyi kockázatokat.
Mi a számviteli politika
A szerződéseket különböző ügyfelekkel különböző körülmények között. Ezért annak érdekében, hogy a számviteli politika biztosíthatja az alapvető lehetőségét, hogy nyilvántartást vezetnek a kifizetések a szerződések alapján a vállalkozók, vagy a teljes szerződést, vagy azzal összefüggésben dokumentumok (számlák, fuvarlevelek, számlák) szerint - a szerződés feltételeinek.
Modern számviteli könyvelési programok általában lehetővé teszi, hogy ezeket az elszámolási lehetőségeket. Például egy konfigurációs 1C / Enterprise 8.2 / elszámolása Ukrajna nyújtott lehetőséget, hogy végezzen települések a másik fél az elszámolási dokumentumokat. Annak érdekében, hogy ezt a képességet, akkor be kell állítania a fiók beállítások fülön „települések vállalkozók”, hogy tartalmazza a doboz „News számítások alapján a dokumentumokat.” Ez azt jelenti, hogy a felvétel a települések fogják elvégezni szerződések keretében és elszámolási dokumentumokat. Ebben az esetben, ha a szerződés létrehozása formájában települések:
- a szerződés alapján az egész - a települések a dokumentumokat zárva lesz időrendi sorrendben (szállítás bezárja azt követő kifizetés, előtörlesztési figyelembe kell venni azt követő szállítják);
- Az elszámolási dokumentumok -, akkor képes lesz arra, hogy melyik fizetési lezárja a szállítást, de akkor kézzel kell adnia a település dokumentumokat be kell zárni.
Ez hogyan lehet megszervezni a különböző számlák különböző ügyfelek. És változnak az összegek csak abban az esetben, a vevő fizeti a számlákat, és az eladó -, hogy szállítások nem időrendi sorrendben.
By the way, a lehetőséget, hogy vegye figyelembe a speciális alvállalkozói keretében egyes áruk / szolgáltatások könyvelési program nem nyújt olyan „töltik” a teljes dokumentum, nem sorról sorra. Számviteli „pozícióban” van lehetőség, ha az egyes nevek levelet külön dokumentumokat. De ez a részlet növeli a munkafolyamat, és így a költségeket (felszerelés és munkaerő), amely általában nem praktikus.
Vannak olyan adókockázatok a vevő
Sajnos, ma nincs egyértelmű magyarázat az adó, hogyan határozzák meg az első esemény (a szerződés vagy számla szerződés alapján). Feltételezhetjük, hogy a felhalmozódott adókötelezettség szállító „előre” (ha a tartozás figyelembe veszik az egyes számla) vizsgálat nem okoz. De visszaverődés vevő adójóváírást minden számla „előre” a megállapodás keretében - lehet, hogy azok a kérdést.
A számviteli kifizetések vállalkozók nem honos szabályok által meghatározott fizetők. Ezért van egy választás:
- vagy nyilvántartást vezet a záró az adósság egészére a szerződés szerint,
- vagy nyilvántartást vezetni az egyes fiókok (számla, leírás) egy egységes szerződést.