A gyakorlatban az adózás az egyének a fejlett országokban
Szemelvények a könyvelő naplók
Szinte valamennyi fejlett ország rendelkezik adóztatási tárgyak egyének ugyanaz: a bér és egyéb bevételek (bérleti díjak, kamatok nyeremény, stb), ingatlan, a közlekedés, az öröklött és adományozott az ingatlan. A hasonlóság adórendszerek az a tény is, hogy a magánszemélyek jövedelemadója egy jelentős részét a közvetlen adóbevételek.
Ugyanakkor ezek az elvek az adózás és adókulcsok jelentősen változik országonként. Példaként tekintsük a adórendszer az USA, az Egyesült Királyságban és Japánban.
Adózás egyének az USA-ban
Amerikai állampolgárok, valamint az egyének, akik lakóhelye az Egyesült Államokban, a fizetés a következő adók:
Általánosságban elmondhatjuk, hogy az ő fizetése a munkavállaló fizet 17,65-42,65% a levonások.
Jellemzői adóztatása az egyének az Egyesült Államokban az a tény, hogy az adót a személyi jövedelemadó fizetendő szerzett jövedelem a világ bármely pontján, minden amerikai polgár, beleértve a nem tartózkodnak az országban. Sőt, ha egy állampolgár lemond az amerikai állampolgárságot, majd további 10 év után, hogy ő a megbízó a jövedelemadó az USA költségvetését. Nem fizetnek adót a szerzett jövedelem az Egyesült Államokon kívül, csak akkor, ha már kifizetett egy olyan országban, amely az Egyesült Államok megállapodást írt alá a kettős adóztatás elkerüléséről. Különösen közötti megállapodás az Egyesült Államok és Oroszország, valamint az azt jelzi, hogy milyen típusú jövedelem jövedelemadó-köteles az Orosz Föderáció, és amely - az Egyesült Államokban.
Jövedelemadó is fizeti külföldi él az Egyesült Államokban, de csak jövedelmére azokat az Egyesült Államokban.
Figyeljük meg, hogy meghatározzuk a tartományt az adófizetők amerikai jövedelemadó rendszer jelentősen eltér az orosz. Az amerikai jövedelemadó függ a természetes személyek állampolgárságára Oroszország, azonban - a status rezidens vagy nem rezidens, azaz a tényleges idő a tartózkodás Oroszországban egy naptári évben. A másik különbség - az orosz adó mértéke attól függ, hogy milyen típusú az adóköteles jövedelem az Egyesült Államokban adó kiszámítása minden típusú jövedelem külön, de alkalmazható mértéke attól függ, hogy mennyi minden típusú jövedelem, nem pedig annak típusától vagy a forrást.
Az adó alapja az adózás a személyi jövedelemadóról szóló
Adóköteles jövedelem magában foglalja: a bérek, bevételek üzleti tevékenységből, ellátások és nyugdíjak állam által fizetett (egy bizonyos összeget) vagy magánalapítványok tartásdíj, értékpapírból származó jövedelem, értékes nyeremények, díjak, mezőgazdasági jövedelem, bevétel ingatlan és mások.
Jövedelemadó az USA-ban egy progresszív, megbízott akár egyéni adózó (egy személy), vagy család (házastárs, valamint nyilatkozatot tenni). Szövetségi jövedelemadó mértéke az alábbi személyek:
A jövedelem a házastársak közösen nyilatkozatot tenni, dollár
A jövedelem az egyéni adófizetők dollár
Amikor jövedelemadó levonások alkalmazott az Egyesült Államokban:
- mentességi határt, ami függ a személy kora és családi helyzete
- jövedelemadók és vagyonadók által kivetett államok
- üzleti kapcsolódó költségek a jövedelemmel (például a szállítási költségek, a kommunikáció, és mások.)
- orvosi költségek (belül 7,5% az adóköteles jövedelem)
- Nyugdíjjárulék határok
- jelzáloghitel kamata az első és második sorban otthon
- hozzájárulások jótékonysági, vallási, tudományos szervezetek, adományok a politikai pártok, a nem profitorientált
- költségeinek gyermek- és idősgondozás
- veszteséget a passzív beruházások (beruházások, amelyek kezelését a befektető nem fogadja el a személyes részvétel). Ezek a veszteségek csökkentése, az adóalap egyetlen jövedelem passzív beruházásokat.
Adózás egyének Japánban
Az adófizetők és az adók
Egyének Japánban fizetni:
- Állami adó (5-37%)
- Megyei és települési adó fizetendő a lakóhely (az úgynevezett „szállás adó”) - 10%
- normatív adó - egy fix összeget a városban élő egy bizonyos határt száma
- örökösödési adó és ajándékozási adó - 10 és 50%, a progresszív adótábla módon jelentős levonások
- ingatlanadó - 1,4% -át teszi ki
- állandó lakosok - akik állandó lakóhely Japánban. Ezek közé tartoznak azok, akik élnek Japánban több mint öt éve, valamint azok, akik élő több mint egy éve, de legfeljebb öt év, és bejelentette azon szándékát, hogy egy állandó lakos. Jövedelemadó terheli minden jövedelem, függetlenül attól, hogy helye a kitermelés
- nem állandó lakosok - az adózók, akiknek az állapota a rezidens Japánban legalább öt év, de ez nem a szándék, hogy egy állandó lakos Japánban. A nem állandó lakosok nem jövedelemadó, amely kívül kifizetett Japán és valójában nem az országba később ..
- A nem-rezidensek - a személyek, akik nem rendelkeznek az állapota állandó vagy nem állandó lakos. Ezeket adóztatható a jövedelem érkezik Japánban
Az adó alapja az adózás a személyi jövedelemadóról szóló
Adóköteles jövedelem az alábbiak szerint:
1. Betétek
2. Az osztalék
3. Jövedelem tulajdon
4. bevételek üzleti tevékenységből
5. A fizetés
6. bónuszok
7. A végkielégítések, panziók
8. Random bevételek
9. Vegyes, egyéb jövedelem
10. tőkejövedelmek
Az adózás szempontjából, a számítást a levonás és ezek a bevételek vannak osztva a bruttó munkabér, jövedelem a tőkenyereség, befektetési jövedelem.
Állami adó Japánban számítják ig terjedő skálán:
A jövedelem, millió. YENS
. Így a minimális adókulcs jövedelem legfeljebb 1,95 millió jen 15%, a legnagyobb - jövedelem meghaladja a 18 millió jen -. 47%. Az adófizetők kötelesek benyújtani évente nyilatkozatot adó. kivéve azokat, akiknek a jövedelme nem haladja meg az összeg a maradék, és azok, akiknek a fizetést kapott ugyanannál a munkáltatónál.
A japán adórendszer bonyolult és kiterjedt rendszere levonások állami bevételek és a helyi adó lakóhely. Az állam ösztönzi a növekedést a munkaviszonyból származó jövedelem, így az ilyen jövedelem egy jelentős mentességi határt:
A bruttó munkabér, millió. YENS
A szabvány levonás millió. YENS
Továbbá ahhoz, hogy vezessenek be mentesség határát a munkaviszonyból származó jövedelem az igazság az adózás alkalmazottak képest a vállalkozók. Vállalkozók levonható működési költségek, az alkalmazottak az ilyen költségek nem vonhatók le és nem adóköteles minimum célja, hogy kompenzálja a különbséget.
Szintén előírt egyének személyes kedvezmény „- levonás, amely hozzáadódik a nem adóköteles összeg és összetételétől függ a család. Személyes kedvezmények kiszámítása során alkalmazandó állami jövedelemadó, valamint a helyi tartózkodási illetéket.
Kedvezmény (vonjuk) a személyi jövedelemadó, ezer. Yen
Kedvezmény (vonjuk) adóillet ezer. Yen
Minden adófizetők - rezidensek (alap levonás)
Házastárs (ek) alatt a 70 éves kort
Eltartottak korú 16-22 éves
Eltartottak éves kor felett 70 éves
A szülő az adózó a 70 éves kort, vagy a / házastársa (ek), nappali (th) vele együtt
Így az adófizetők Japánban általában kevesebbet fizetnek jövedelemadót, mint más fejlett országokban alkalmazása miatt a levonások. Minél nagyobb a család az alkalmazottak, annál nagyobb lesz a teljes összeg levonásra használata által nem adóköteles minimum jövedelem munkaviszonyból, amely alkalmazható minden munkavállaló.
Tőkenyereség (az értékesítés értékpapír bizonyos faj) külön adózó fix aránya 26% (20% az állam által fizetett és 6% a helyi költségvetés). Rajta is van mentességeket és levonásokat.
Ez a funkció a Japán túlnépesedés vezetett bevezetése az egy főre jutó adó magánszemélyek, akkor van egy adó, hogy fizetnek a puszta tény, hogy élő japán városban. Ez egy fix összeg fizetendő évente, amely a következő:
A számos városi ember.
Az adó összege jen
2500 - 3200
50000 500000
2000 - 2600
1500 - 2000
Összességében, Japán jellemzi egy nagyon bonyolult számítási rendszer és az adók levonása az egyénekre. Levonások célja nem csak, hogy egyes lakossági csoportok, hanem a támogatása bizonyos magatartást a polgárok.
Adózás egyének az Egyesült Királyságban
Az adófizetők és az adók
Személy az Egyesült Királyság köteles megfizetni:
Állapotának megállapítása az adózó - természetes személy az Egyesült Királyságban nem csak használják a „rezidens”, hanem a „lakóhely”. Ez egy speciális kifejezés, jelentése hivatalosan elismert állandó lakóhely. Lakóhely szerint a születés és a választás. Ellentétben lakóhely rezidensi az a tény, hogy egy személy lehet ismerni ugyanakkor egy lakos több országban, valamint a lakóhely csak egy lehet. Azon személyeknek, akik életvitelszerűen az Egyesült Királyságban az állapot a belföldi 17-ből 20 éves, automatikusan megszerzi a lakóhelye az Egyesült Királyságban.
Lakosok a lakóhelye az Egyesült Királyságban adót a megkeresett jövedelem világszerte. Lakói az Egyesült Királyságban, lakóhely egy másik országban, adót fizetni, csak az elért jövedelem az Egyesült Királyságban és az Egyesült Királyságban jegyzett. A nem-rezidensek adóznak csak megszerzett jövedelmek az Egyesült Királyságban.
Az adó alapja az adózás a személyi jövedelemadóról szóló
- Mentesek a jövedelemadó alól:
- Munkaviszonyból származó jövedelem
- Bevételek üzleti
- befektetési jövedelem
- Jövedelem részvényopciós programot
- Jövedelem a betétek nyugdíjalapok
- egyéb bevételek
A személyi jövedelemadó egy progresszív skála, az árak eltérőek osztalékok és egyéb bevétel.
Jövedelmi szint, font
Szintén jellemző a brit adóztatás hogy minden adókulcs alkalmazandó egyes része a jövedelem. Például a jövedelemadó 40.000 fontot kell kiszámítani a következők szerint:
Az adóbevételek 7475 0
Az adóbevételek 35000-7475 = 27525 20%, azaz 5505 font
Ez biztosítja jövedelemadó ösztönző fizetni a jelzálog. A mentesség 10% -a hitel összegét, az adózó ezt az előnyt közvetlenül a hitelező bank, akkor az állam kompenzálja a bank javára
Levonható hozzájárulások egyének nyugdíjbiztosítás.
A vállalkozók levonható működési költségeket.
Általában, az adó az Egyesült Királyságban aránya magas, és a levonások összege, mint más fejlett országokban nagyon alacsony, de jelentős mennyiségű adómentes minimum adó. Ennek következtében az adórendszer nagyon átlátható, és a gazdagok jövedelme valóban figyelemmel a magasabb adók, amely nem simított tömeges előnyöket, mint a többi tagállamban. Ebben az esetben az Egyesült Királyság továbbra is vonzó a területén jövedelmű lakosok nélkül lakóhelye.
Az egyik jelentős különbség az adózás Egyesült Államokban, az Egyesült Királyságban, Japánban és más fejlett országokban az adózás a külföldiek és az úgynevezett „globális” jövedelem, azaz származó jövedelem forrásokat a világ többi részén. Minden országban, ez a kérdés szentelt egy sor törvények és rendeletek. Az adópolitika kapcsolatban nem rezidensekkel szorosan kapcsolódik a globalizációs folyamatok és a külkereskedelmi politikáját az egyes országok. Ennek eredményeként, vannak ilyen érdekes modern jelenség gazdag emberek tartózkodásuk megtervezésében különböző országokban egész évben annak érdekében, hogy rezidens állapota adóoptimalizálás.