Számlák az egyének külföldi bankok kötelező jelentési ügyletek
Az eljárás bejelentésére egyének műveletek külföldi számlák
A feltételek és eljárás benyújtása
A jelentést lehet benyújtani elektronikus formában a személyes kabinet az adózó, illetve nyomtatott formában (személyesen vagy képviselő útján vagy ajánlott levélben).
Általánosságban elmondható, hogy nem rendelkezik a benyújtási kötelezettségét, valamint a jelentés minden okirati bizonyítékokat. Alapján azonban h. 5 v. 23. a törvény „a deviza és valuta rendelet Control” adóhatóság, mint a valuta ellenőrzési ügynök a jogot, hogy további dokumentumokat, például dokumentumok idegen nyelven - a hitelesített fordítás. Gyakorlati nehézségek merülhetnek fel, ha az adóhatóság megköveteli egy hiteles fordítást kivonatát egy bankszámlára. Mivel a legtöbb esetben a bankszámlakivonat nem hitelesített vagy aláírt, vagy a bank bélyegzője, a gyakorlatban, az orosz közjegyzők nem ismeri fel ezt a nyilatkozatot a dokumentum, és megtagadta, hogy igazolja a fordítását. A teljesítmény követelmények szükség lehet másolatait által hitelesített közjegyző az ország helyét a bank, a legalizáció (vagy Apostille) és az azt követő tanúsítására fordítás egy orosz közjegyző.
A szövege alapján és rendelkezések értelmében a törvény „a deviza rendelet és pénznem Control” számla-depó megnyitott elszámolási értékpapír külföldi bankok, nem tartoznak a rendelet hatálya alá, és a szabályok nem írják elő a jelentés benyújtását. Ugyanakkor lehetőség van arra, hogy a törvény tágan kell értelmezni a tőzsdefelügyelet célra.
Formálisan, határain kívül a jogot, hogy marad, és az úgynevezett ügynöki számlákat. Meg kell érteni, hogy a jogos tulajdonosok az ilyen számlák maguk irodák, ahelyett, ügyfelek, akiknek pénzeszközöket tartják ezeket a számlákat.
Abban az esetben, a bejelentés elmulasztása megsértette a sorrendben kell a jelentést, például, ha a jelentés pontatlan információk, a kényszerítő bírság 2000-3000 rubelt. Ismételt megsértése a készlet bírság 20 000 rubelt.
A késés miatt a jelentés benyújtását a méret a büntetés hosszától függ késés 300-500 rubelt (megsértésén benyújtási határideje jelentések legfeljebb 10 napig) 3000 rubelt (a késések legfeljebb 30 nap).
Ugyanaz az intézkedés a felelősség a alkalmazásának elmulasztása (vagy késedelmes benyújtás) megerősítő bank dokumentumokat.
Az elhanyagolás a bejelentési kötelezettség az adóhatóság a nyitó (záró) egy külföldi bankszámlára vagy meg kell változtatni annak részleteit vezethet közötti bírságot 4 000-5 000. Késedelem a bejelentést benyújtó, valamint elmulasztása a bejelentési űrlapot kell büntetni bírság 1 000-ről 1 500 rubelt.
Az elévülésre vonatkozóan, hogy az adminisztratív felelősség megsértése a fenti 1 év napjától a megsértése. Kezdeményezésére az orosz kormány azt fontolgatja egy törvénytervezetet, amely előírja a növekedés legfeljebb 2 év.
Listájának bővítésével engedélyezett bevételek törvény a külföldi számlák
- a kamat formájában (kupon) jövedelem a külföldi értékpapírok
- az egyéb bevételek között a külföldi értékpapírok, beleértve az osztalékokat, kötvények, váltók, fizetési tőkeleszállítás.
Ezért, amikor befektetés külföldi értékpapírok, orosz magánszemélyek jogosultak külföldi számlák aktuális jövedelem, valamint a fizetési elállás esetén a tőke lejáratkor a kötvények és részvények.
A gyakorlatban azonban az egyéni befektetők ritkán értékpapírokat tart lejáratig. Aktív kezelése saját portfolió magában foglalja a képesség, hogy gyorsan át forrásokat eladott bizonyos értékpapírok és megszerzése mások. A meglévő szabályok a törvény „a deviza és valuta rendelet Control” kötelezni magánbefektető átutalni értékesítéséből származó értékpapírok csak fiókjába egy engedélyezett orosz bank.
Amellett, hogy a saját portfólió kezelése és annak áthelyezését a vagyonkezelés a befektető veszi igénybe a szolgáltatások egy bróker. A kapcsolat a bróker javasolja, mint a szabály, hogy a természetes személy átutalja forrásokat a közvetítő számlájára. Ebben az esetben az eladásából származó bevétel az értékpapírok és jóváírásra az iroda számlájára, majd át az ügyfélnek. Szigorúan véve, egy ilyen juttatást az egyes rezidens nem hasonlítható megszerzése származó bevétel a vagyonkezelő és ezáltal a befektetői számla jóváírásra egy külföldi bank.
A biztonságosabb megoldás a hazaszállítás tőke képviselte az értékpapír átadása a számla depó egy engedélyezett orosz bank. Ebben az esetben nincs mozgás az alapok alá tartozó rendszer a cselekvés számlák külföldi bankok.
Megjegyezzük, hogy elhelyezése alapok külföldi bankszámlákra, ha egy ilyen művelet nem kifejezetten a törvényben előírt, kell büntetni közigazgatási bírságot, amelynek összege valójában elkobzás és mozog 75% és 100% -a maga a műtét.
Következtetések és ajánlások
Ha a külföldi bankszámlák, hogy az egyének kell figyelni, hogy az alábbi kötelezettségek és korlátozások:
Amikor vállalatátalakítások fényében az új adó szabályai KMC, elsősorban a megszüntetése CIC kell korlátozni azok valuta karaktert. Merevsége a szankciók által létrehozott kódex közigazgatási szabálysértések megsértése árfolyamai ellenőrzési szabályok jelentősen túllépheti adókövetkezményeit.