Ellenőrzése az adóhatóság az adózó banki műveletek
Felügyelet az adóhatóságok által a banki műveletek az adózó
Az egyik fő funkciója az adóhatóságok és adó rendőrség, hogy ellenőrizzék a teljessége és időszerűsége megfizetése adófizetők adók és egyéb kötelező kifizetéseket a költségvetés és az elkülönített állami pénzalapok. Ebből a célból, e szervek adott számú ellenőrzési jogkörük teljesítése az adózó bankszámláját és betétek. Hatálya ilyen hatáskör eltér tekintetében az adófizetők, vállalkozások, intézmények, szervezetek és vállalkozók a polgárok és az adófizetők - egyének, akik nem vállalkozók (a továbbiakban: az adófizetők - magánszemélyek).
1. Kontroll adóhatóság feletti tranzakciók számlák és betétek jogi személyek és egyéb szervezetek, egyéni vállalkozók
A. Ha számlát nyit
Egészen a közelmúltig, a 4. cikkével összhangban az RF törvény „alapján az adórendszer az Orosz Föderáció”, a bankok és hitelintézetek a jogot, hogy nyissa elszámolási és egyéb számlák az adózó kizárólag bemutatása után egy dokumentum, amely igazolja regisztráció az adóhatóság. Megnyitása után a számla, a bank öt napon belül kellett, hogy jelentse, hogy az adóhivatalnak.
Összhangban a rendelet a többi számlát, beleértve deviza hitel- és betét, az adófizetők csak nyitott bemutatása igazoló dokumentum a bejelentést az adóhatóság azon szándékát, hogy nyissa meg a megfelelő fiókot. A forma egy ilyen dokumentum van beállítva, hogy 2-4 alkalmazás rendelés. A dokumentum egy adóellenőrzés által aláírt bizonyítványt a főnök és a hivatalos pecsétet. Banks öt napon belül tájékoztatja az adóhatóság a nyílás körül a fenti számlák formájában létrehozott már említett alkalmazások rendelni. Korábbi nyitás ilyen számlák elég volt semmilyen dokumentum, amely igazolja a regisztráció az adóhatóság. Mivel sehol sem beállítani az adóhatóság feladata, hogy kiadja a megfelelő igazolást az adózó, az új rend azt jelenti, hogy bármely vállalkozás, ideértve és saját, fel pénzt letétbe egy bank, nyitott egy devizaszámla hozzájárulása nélkül a hatóság - az adóhatóság. Ez teljesen ellentmond a jelenlegi szabályozás Orosz Föderáció körülbelül vállalkozások és a vállalkozói szféra, alapelveit.
By the way, a közigazgatási-tervgazdaság, a vállalat nem tudott a hitel hozzájárulása nélkül a szülő államigazgatási szerve. Ellentétben azonban az adóhivatal, hogy a test volt a felelős az eredményeket a termelés és a gazdasági tevékenység.
Hitelszámláról tehát nem az adófizetők pénzén, ez által nyitott a bank, sem a hitelfelvevő, hogy vegye figyelembe a hitelfelvevő adósság a bank és a lejárat.
B. adóhatóság adófizetők információk pénzintézetek
Mégis 25. cikke RF törvény „A bankok és a banki tevékenység” megállapította, hogy a tranzakciók és számlák jogi személyek és egyéb szervezetek állíthatnak ki, hogy abból finanszírozzák hatóságok adózás (abban az időben, amikor az adóhatóság szerepelnek a kincstári rendszer).
Összhangban 1. rész 15. cikke a törvény „alapján az adórendszer az Orosz Föderáció”, a bankok és hitelintézetek kötelesek benyújtani az illetékes adóhatóságnak a pénzügyi és gazdasági tevékenységét az adózó - az ügyfelek ezen intézmények és a vállalatok által előírt módon a Pénzügyminisztérium, az Orosz Föderáció.
- jelenlétét és mozgását források a település (áram) hitel deviza és egyéb számlák feltüntetésével jogi személyek és egyéb szervezetek, feladók és a címzettek e források;
- A mozdulatok készpénz és készpénz-limit;
- kivonatot a ügyfél számlájára
- átruházási adók és egyéb kötelező kifizetések a megfelelő költségvetés és az elkülönített állami pénzalapok;
- Kölcsönök és fizetett kamatok típusait nyújtott hitelek, ideértve esedékes.
Ezt az információt be kell nyújtani az adóhatósághoz legkésőbb 15 nappal a szállítás időpontja az írásbeli kérelmére a fej (helyettes vezetője) az adóhatóságnak.
Együtt a törvény az állami adóhatóság a rendeletek az állami adóhatóság az Orosz Föderáció (a rendelet mellékletében elnökének Orosz Föderáció 31.12.91 N 340 „Az állami adóhatóság az Orosz Föderáció”). Ők meg (18.o., elem „l”), az adóhatóság szerint az orosz törvény „Az állami adóhatóság az Orosz Föderáció” származnak. banki dokumentumok alapján a már működő és számviteli (minden megbízónak a fizetési módot) mennyiségű Adók és más kifizetések fizetendő és ténylegesen kapott a költségvetésben, és az összegek pénzbüntetések és közigazgatási bírságot.
Így a törvény az Orosz Föderáció „alapján az adórendszer”, és alapján kiállított és a válasz az, hogy a levelet a Pénzügyminisztérium ellentétes szabályozás az állami adóhatóság. Sőt, az ellentmondás rejlik a törvény „alapján az adórendszer az Orosz Föderáció”. Miután megállapítottuk a 15. cikk a sorrendben a bankok és más hitelintézetek műveletekre vonatkozó információk, számlák és betétek az adófizetők vállalkozások, a jogalkotó az 1. rész 24. cikkének az ugyanezen törvény kimondja, hogy az adóhatóság ellenőrzi a helyes és időszerű adóbeszedés a költségvetésben szerint RF törvény „On állami adóhatóság az orosz Föderáció” és más jogi aktusok. Mint látható, ezek a cselekmények létrehozott egy alapvetően eltérő eljárást a tájékoztatás a bankok által az adóhatóságnak.
A gyakorlatban az adóhatóság értelmezik ezt az ellentmondást a kívánt értelemben magad.
C. felfüggesztése az adóhatóság adófizetőknek műveleteket a bankszámlák
Összhangban al-bekezdés „c” rész 1. és 2. rész 14. cikke a törvény az Orosz Föderáció „A alapjai az adórendszer, az Orosz Föderáció,” a fejét az adóhatóság és a helyettese jogosult a jogszabályok szerint, hogy függessze fel műveletek elszámolásának adófizetők bankok és hitelintézetek esetében benyújtásának elmulasztása az adóhatósághoz kapcsolódó dokumentumok a számítás és adófizetés.
A gyakorlatban minden tiszt az adóhatóság, hogy függessze fel tevékenységét a számla a vállalkozás, intézmény és szervezet esetében a vonatkozó dokumentumokat a számítás és fizetendő adók és egyéb kötelező kifizetéseket a költségvetésből.
D. Powers az adó rendőrség
A 11. cikkével összhangban az RF törvény 06.24.93 „A szövetségi adó rendőrség Bodies” testek adó rendőrség ügyeletes által biztosított jogok jogszabályok adóhatóság, azaz információt kérhet, hogy függessze fel tevékenységét a számla az adófizetők, stb A döntés, hogy függessze fel műveletek a következő számlákon csak akkor fogadja el a főnök a adó rendőrség vagy helyettesének.
Ugyanakkor értelmében az 1. igénypont 10. cikke szerint ugyanezen törvény az adó rendőrség szervei vizsgálatot adóügyi bűncselekmények (st.st.161-1, 162-2, 162-3 a büntető törvénykönyv), és minden jogi, olyan szervek vizsgálóbizottság a jelenlegi szabályozás, azaz a A büntetőeljárási törvény. Összhangban a büntetőeljárási Ch.9 adó rendőrség nyomozati szervek előállítására büntetőügyekben a tények elkövetése adó bűncselekmények, hogy ezekben az esetekben sürgős nyomozati cselekmények létrehozására és megerősítésére nyomait a bűncselekmények, ideértve ellenőrzés, a lefoglalás, vizsgálat, fogva tartás és kihallgatás a gyanúsítottak kihallgatása áldozatok és a tanúk. Összhangban 1. rész 70. cikkének a CPC, sürgős esetekben, tetthelyre vizsgálatot lehet végezni, mielőtt a büntetőeljárás megindítása.
E. A kötelezettség adóhatóság fenntartani üzleti titok adófizetők
A 16. cikk szerint az RF-törvény „alapján az adórendszer az Orosz Föderáció,” az adóhatóságok és az alkalmazottak kötelesek megőrizni az üzleti titkot. Kárért (beleértve az elmaradt hasznot) okozza nalogopatelschikam nenadlezhashego adóhatóság és a személyzet feladataik kompenzálni kell összhangban megállapított eljárást. Az megállapított eljárás ebben az esetben ez úgy értendő, meghatározott sorrendben polgári jog, különösen 1. igénypont 127. cikke alapjai a polgári jog. A 17. cikkel összhangban az ugyanezen törvény jogainak védelme és az adófizetők érdekeit, bírói és egyéb intézkedések által előírt jogalkotási aktusok az Orosz Föderáció. A 22. cikkel összhangban az APC RF választott bíróság rendelkezik joghatósággal kapcsolatos viták okozott károk szervezetek és egyének vállalkozók kapcsán a megfelelő végrehajtását a hatóságok feladataik. Értelmében a 4. rész 2. cikkének a AIC az ilyen ügyekben kell betartását nagyságrendű követelést. Azonban betartása érdekében az ilyen nem feltétlenül (mint ez a vita a menedzsment területén) a vállalkozók számára a polgárok. Felmerül a kérdés, hogy a vitákat okozott károk szervezetek és egyének vállalkozók, a hatás a 14. cikk az Orosz Föderáció törvény „Az állami adóhatóság”, amely kimondja, hogy a panaszok a vállalkozások bármely szervezeti-jogi formája akciók tisztviselőinek állami adó ellenőrzések szolgálnak azokban az állami adó ellenőrzések, amelyek közvetlenül alárendelve, és csak döntés az állami adóhatóság, az orosz Föderáció lehet fellebbezni a Legfelsőbb Választott Bíróság az Orosz Föderáció? Úgy tűnik, hogy van, mint ebben az esetben mi nem beszélünk az intézkedések az adóhatóság, és az okozott kár az intézkedések ezen szervek. Úgy tűnik, hogy az okozott kár a jogellenes cselekmények alkalmazottak az adó rendőrség, szintén visszanyerhető választottbíróság cikkely szerint 1 127. cikk alapelvei polgári jog.
Meg kell jegyezni, hogy a választottbírósági eljárás helyreállításával kapcsolatos károk az adóhatóságnak, kevés kapcsolatos információk közzétételét, vagy az alkalmazottak banki műveletek vállalkozások ma.
2. ellenőrzése az adóhatóság műveletek számlák és betétek fizikai személyek
A. nyilatkozata az egyének a adóregisztrációs
„Tekintettel arra, hogy az egyének, akik nem vállalkozók, amelyek külön nyilvántartásba nem, amikor megnyitja azokat devizában számlák bankok és más hitelintézetek bemutató dokumentum, amely igazolja a regisztráció az adóhatóság nem szükséges.”
Így de facto elismerte, hogy a nyitó és a rubel és deviza számlák az egyének nem kell felelnie a 4. cikk. Ne lenne egyszerűbb, hogy a szükséges változásokat a nagyon norma a törvény „alapján az adórendszer.”. Különösen azért, mert annak elfogadása, hogy bizonyára ismert, hogy kapcsolatban a természetes személyek nem kivitelezhető.
B. adóhatóság elszámolási információk és betétek természetes személyek
Telepített 15. cikke RF törvény „alapján az adórendszer.” Duty bankok jelenteni az adóhatóságnak a pénzügyi és gazdasági tevékenységek is, nem vonatkozik a természetes személyekre, mivel ez utóbbi nem tartják nyilván vállalkozók nem folytat ilyen tevékenységet. Ugyanezen okból nem vonatkozik a magánszemélyek által az adóhatóság 3. igénypont 7. cikke a törvény „Az állami adóhatóság.” A jogot, hogy kap egy igazolást a banktól, dokumentumokat és azok másolatait érintő gazdasági tevékenységet az adózó.
8. § Az eljárás a szóbanforgó rendelet meghatározza a rendelkezésre elnöki rendelet az alábbiak szerint:
„Abban az esetben természetes személy (rezidens vagy nem-rezidensek) a bank egyetlen tranzakció rubelben vagy külföldi valuta készpénz vagy készpénz formájában (pénz átutalással a számla a betét egy természetes személy, vagy bármely más művelet átvételekor alapok javára a természetes személy, kivonás a betétszámla természetes személy, a vételi vagy eladási értékpapír vagy deviza) az egyenértékű 10 ezer dollár felett az árfolyam a központi bank az orosz Föderáció napján a tranzakció, a Bank tájékoztatja Ez az előírt formában, hogy az adóhatóság, ha az adó nyilvántartást a bank. "
Meg kell jegyezni, hogy a 8. §-a parciális rendezés ellentétes 8. igénypont elnöki rendelet. Az elnöki rendelet szerint a Bizottság az egyének műveletek egyenértékű 10.000 dollár felett. De ha kap pénzeszközöket az egyén nem termel önmagában egy személynek semmilyen műveletet fizetési dokumentum az ő aláírása nem célja. A műveletet, de a számla egy természetes személy, nem pedig az egyén.
C. felfüggesztése az adóhatóság a számlák az egyének műveletek
Meg kell jegyezni, hogy a szabályok felfüggesztésére vonatkozó ügyletek elszámolása jogi személyek és egyéb szervezetek működnek, és a polgárok. A6 7. cikke RF törvény „Az állami adó szolgáltatás” 03.21.91 kifejezetten azt mondja, hogy a Bank műveletei A számlákon a polgárok lehet függeszteni meghibásodása esetén (vagy elutasítását) Állami adóhatóság és azok tisztviselői dokumentumok számítására vonatkozó, valamint az adófizetés és egyéb kötelező kifizetéseket a költségvetésből.
A polgárok, csakúgy, mint a vállalkozások és szervezetek a jogot, hogy a 16. cikk szerint az RF-törvény „alapján az adórendszer az Orosz Föderáció” okozott károkért őket eredményeként a nem megfelelő végrehajtása az adóhatóság és a személyzet feladataik. Az ilyen kártérítést lehet tenni mind a fellebbezést a parancsnoki lánc és a bíróságokon.