Kézikönyvek adóellenőröket hogyan kell azonosítani a szándék nem fizet adót (díjak) - cikkek Roscoe

Ajánlásokat kell vizsgálni az adó igazgatója és vezető könyvelő a cég, mert a „tájékozott - a forearmed.”

Szándékos és gondatlan cselekmények

Először is megjegyezzük, hogy a jelenléte a szándékkal, hogy nem fizet (részleges fizetés) adók (díjak), ha a törvény nem tartalmaz bizonyítékot adózási bűncselekmények, pénzbírsággal sújtható nagyobb ütemben - 40% -át meg nem fizetett adó összegét (térítés ellenében).

Alapítva az ellenőrzés során az adóhatóság bizonyíték szándékosan nem kell adót (térítés ellenében) kerülnek a nyomozó hatóságok, hogy a kérdést egy bűncselekmény, mint ahogyan ezt a 3. pont 32. cikke adótörvény.

A gyakorlatban a büntetőjogi felelősséggel, mint általában, a fejét a szervezet. Ha büntetőjogi felelősség van szó, és a főkönyvelő, ezt a tényt csak teszi a helyzet még rosszabb, mert az adó bűncselekményt személyek csoportja előzetes megállapodás, amennyiben szigorúbb szankciókat - legfeljebb hat évig terjedő szabadságvesztés (35. cikk a Btk.).

Így meg kell különböztetni a felelősök törvény (és a szándékos gondatlanság), valamint ártatlan akcióknak (például véletlen számtani (technikai) hiba a számításban adó).

Az ajánlások konkrét példákat szándékos és nem szándékos cselekmények.

Adózási bűncselekmények vezetett az alacsony képzettségű vagy ideiglenes rokkantság a cég könyvelője.

Az ajánlások megjegyezte, hogy ott nem lehet jogos ártatlan bázisok személyes és szakmai okok alkalmazottak, ami végső soron jár adókötelezettséggel 20% -a méret a bírság nem fizetett összeget.

Példák a adócsalás (fizetős)

Példaként a szándékos elkövetését adó bűncselekmény adó következtében a következtetést a szerződéses kapcsolat mesterséges utánzata a valós gazdasági tevékenységet jelöltek (egynapos cégek).

Egy vállalkozás-by-éjszaka zajlik, általában szándékosan. Például a szállító és a vevő több közvetítők, és egyikük egy világos és egyértelmű jelzésekről egynapos cégek, köztük nem fizetnek adót.

Klasszikus rendszer adóelkerülés használata fiktív ügyletek, annak érdekében, hogy növelje az értékét a vásárolt áru (szolgáltatás) - túlértékelték a kiadások egy részét, vagy abból a célból, megértése a bevétel egy részét, nevezetesen az áruk eladása, alacsonyabb költségek mellett (gazdaságilag indokolatlan ügyletek). Fiktív ügyletek köthetők a cég, mint egy nap, és egy kapcsolt vállalkozás.

Így a program az adóelkerülés, ami abból áll, hogy egy mesterséges „bontása” üzleti céljára fenntartása vagy megszerzése adót a különleges adórendszer fizető állapot lehet jellemezni, mint egy elemi utánzata a munka több ember, míg a valóságban működnek, mint egyetlen egység. Így az első jelek szándékosan szimuláció.

Vegye figyelembe, hogy olyan kifejezések, mint „üzleti zúzás áramkör” vagy „zúzás üzleti” nincs telepítve semmilyen adótörvény vagy más szövetségi törvényeket, így a vezető az üzletviteli és egyéb gazdasági tevékenységet. A gyakorlatban azonban a fő követelés az adóhatóság csökken arra a tényre, hogy a jogi személyek (ahol van egy jövedelmek újraelosztása - megőrizni a jogot, hogy az egyszerűsített adórendszer vagy átadása „többlet” területek -, hogy megőrizzék a jogot, hogy UTII), kizárólag a kedvéért indokolatlan adó előnyeit.

Hogyan lehet bizonyítani a szándék

Proving szándék tehát az, hogy azonosítsa és dokumentált körülmények arra utalnak, hogy a személy tudatában volt jogellenessége tettei (tétlenség), a kívánt vagy tudatosan tette beállta káros következményei az ilyen akciók (tétlenség).

Az ajánlások konkrét példákat, hogyan kell motiválni vizsgálatok bűntudat.

Például egy esetben, hogy erősítse meg a bűntudat IP adóhatóság ismertette megfelelő bizonyítékkal:

CCP ellenőrzi a nem regisztrált;

költségjelentések a megelőző időszakban a vállalat létrehozása, amit ki az adózó, mivel a partner;

vásárlása jegyzetek ezek a „vállalkozók” a készpénz használatát nagy mennyiségben;

utasította az összes dokumentumok másolatait (szerződések, cselekmények fogadása és továbbítása számlák), a feje „ügyfél” egy egyedi, míg az alapító dokumentumok és EGRYuL vezető létrehozott társaság jegyzett másik személy;

hiányában létrehozása előtt egy jogalany megszerzésének lehetőségét hivatalos információforrások az állami nyilvántartásba.

Ezek lényege, példák csapódik le, hogy az a tény, hogy a cég létrehozott egy hivatalos dokumentumot a felek között, hogy az ügylet annak érdekében, hogy indokolatlan adókedvezményt.

Ezt támasztja alá az alábbi tények: nevében dokumentumokat ügyfelek ténylegesen ki az érintett vállalkozás képviselői (alapítója és vezetője a szervezet, az adózó ugyanabban az időben volt az alapítója és vezetője az egynapos cégek alkalmazottja az adózó ugyanakkor volt vezetője az egynapos cégek, míg a kihallgatás során, mind azt mutatják, hogy valójában utasítás egynapos cégek nem végzett, mi tesz egy aláírás dokumentumok).

A szándék meglétét jelezhetik a szobában a tömítések egynapos cégek, formái kapcsolódó szervezetek és más nyomok létrehozását fiktív dokumentumot.

megállapítani a szándékkal, hogy a munkát végeznek egyidejűleg munkát létrehozását és megszilárdítását a tények elkövetése adó szerinti bűncselekmények 122. cikke adótörvény.

Az adóhatóság keretében a tevékenységeket vizsgálták az adóellenôrzés:

megrendelések felelős személyek kinevezése a pénzügyi és gazdasági tevékenységét a szervezet a vizsgált időszakban, és az anyagok a hozza őket, hogy a közigazgatási felelősség (ha részt);

szerződést kötött az alapkezelő társaság vagy a vezető (ha van ilyen);

meghatalmazást, hogy bizonyos műveleteket, hogy az érintett adózási bűncselekmények;

munkaköri leírások, a felelős személyek pénzügyi és gazdasági tevékenységét a szervezet az ellenőrzött időszakban;

magyarázatok tisztviselőinek az adó tények a bűncselekmények során azonosított audit (hiányában írásbeli kifogást az adóellenőrzési).

Annak érdekében, hogy bizonyítékokat gyűjtsön a minőségét kívánják adóztatni ajánlott szervezni egy olyan területen adóellenőrzések részvételével bűnüldöző tisztviselők és a nyomozó hatóságok.

Kérdőívek a személyzet és a cég vezetője

Valójában bizonyítva szándékos nemfizetés vagy részleges kifizetése adó mértéke (gyűjtemény) adóhatóságok javasoljuk magyarázat kérésére adófizető.

Mellékletében szereplő ajánlások listáit kérdések kötelezően megvizsgálják a pontosítás.

Adóhatóság tanácsos szükségszerűen kapcsolódó kérdéseket tegyenek fel a vállalkozók kiválasztása, az eljárás a szerződések aláírását, számviteli TMC alkalmazottak és vezetők a cég (Függelék №1, №2 az ajánlások).

A cég vezetője számíthat kérdések mellett a következő sorokat:

avatkozik be, ha az alapítók közvetlenül a társaság működését?

ha az alapítók zavarja a működését a cég, hogy ez hogyan történik?

Ön vállalja, hogy a választás a vállalkozók vagy kiadások, amelyeket meg kell tenni, és az alapítók?

Milyen információkra használsz, amikor kiválasztja vállalkozók?

jóváhagyása a vállalkozó - egyetlen határozat vagy peer?

ha a döntés egyenként, akkor jár kezdeményezője a szerződés megkötését ezzel szállító?

Ön személy szerint tudom, a vezetője a szervezet-vállalkozó, semmilyen körülmények között, amikor találkoztunk?

milyen kapcsolat (baráti, üzleti) csatlakozik?

akinek az adatbázisokhoz való hozzáférést 1C-Accounting, 1C-Trade, 1C raktárba?

Semmi új tartalmaz ajánlásokat. Ezek a rendszerek az adóelkerülés (fizetős) áll rendelkezésre a hivatalos honlapján az adóhatóság, és adjuk meg a Concept rendszer tervezési területen az adóellenőrzések.