PNA, PNA - az értéke állandó adókötelezettséget (PNO) és az eszköz (PNA), ő meg - méret
PNA, PNA - az értéke állandó adókötelezettséget (PNO) és az eszköz (PNA)
Azt, hogy - az értéke adókövetelésekkel (SHE) és a halasztott adókötelezettségek (IT).
A rendszer számítási jelenlegi jövedelmi adó a 21. bekezdésben PBU 18/02. Egy gyakorlati példa a számítás az aktuális jövedelemadót, a függelékben a PBU 18/02.
Pontosságának ellenőrzése érdekében a számítás az aktuális adó, az alternatív számítási lehet elvégezni az alábbiak szerint:
Jelenlegi jövedelemadó = adóköteles nyereség az időszak adókulcs.
Ha a vállalkozások nem rendelkeznek állandó adókötelezettségek (eszközök), az abszolút különbség a „névleges nyereség adó” számolva „könyvelés” nyereség és az „Aktuális adó” lesz egyenlő az abszolút különbség halasztott adó eszközök és halasztott adó kötelezettségek. Végtére is, ez a vízmennyiség (kiigazítás), ebben az esetben, és hatással lesz a mérete az aktuális adókötelezettségek jövedelemadó.
Nettó nyereség (veszteség), kivéve az átmeneti különbségek fogja meghatározni a következő képlettel:
PP = BP - UR - + PNA PNA
ahol BP - a számviteli eredmény
UR - névleges költségére jövedelemadó
PNA, PNA - az értéke állandó adókötelezettséget (PNO) és az eszköz (PNA).
A szerkezet a Eredménykimutatás megfelel az alábbi képlet meghatározása nettó jövedelem átmeneti különbözet:
PP = BP + IT - IT - fogyasztási cikkek,
ahol BP - a számviteli eredmény
Azt, hogy - az értéke adókövetelésekkel (SHE) és a halasztott adókötelezettségek (IT)
TNP - a jelenlegi jövedelemadó.
Ez arra utal, hogy a felhalmozott vagy jóváírt ő, elismerte könyvelési tételek:
Tartozik 09 Credit 68,
Tartozik 68 Credit 09,
Tartozik Követel 68 77
Tartozik Követel 77 68
hogy állítsa be a jövedelemadó összegét. A nettó jövedelem, ezek könyvelések nincs kapcsolat.
De bizonyos esetekben, és meg kell leírni, hogy a nyereség és veszteség számla. Aztán hatással lesz a nettó nyereség vagy veszteség.
Egy konkrét példa, hogy hogyan kell kiszámítani a jelenlegi jövedelemadó és töltse ki az eredménykimutatásban.
Értékcsökkenés a számviteli nyilvántartások meghaladja ezt az értéket adó feljegyzések 5000 rubel.
Alapján a számviteli eredmény a beszámolási időszakban a szervezet mennyiségének kiszámítására függő költségek adó:
Tartozik 99 alszámla „Névleges bevétel (ráfordítás) a jövedelemadó” Credit 68 alszámla „Számítások jövedelemadó” - 12 000 rubelt. (50 000 rubelt, 24% -kal.) - elhatárolt függő nyereségadó a keletkezett jövedelem a vizsgált időszakban.
Mivel a számviteli bármilyen tartós különbségek kiadás, nem használt adózási szempontból, az összeg a „függő költségek” a jövedelemadó növelni kell az állandó adókötelezettség:
Tartozik 99 sub „Állandó adókötelezettségek” Credit 68-2400 dörzsölje. (10 000 rubelt, 24% -kal.) - tükrözi állandó adófizetési kötelezettség a beszámolási időszakban.
Az eltérés az amortizáció kiszámításához halasztott adó eszköz merül fel:
Tartozik 09 Credit 68 alszámla „Számítások jövedelemadó” - 1200 rubel. (5000 rubel 24% -kal.) - tükrözi a halasztott adó eszközök felmerülő adózási időszak.
Jelenlegi jövedelemadó 15 600 rubelt. [12 000 + 2400 + 1200, vagy az (50 000 + 10 000 + 5000) × 24%].