audit rejtély
A vizsgálat során a könyvvizsgáló hozzáfér a legtitkosabb a titkos szervezet. Bízott információkat pénzügyi, számviteli, szerződéseket. A kulcs a sikeres együttműködés válik nem értesülés közlésének.
A titoktartás alapelve audit (4. v. Magatartási kódex orosz ellenőrök kapott MOF Oroszország 28.08.03, protokoll № 16). A könyvvizsgáló köteles nyilvánosságra hozni mindazt, amit kapott információt a kliens, függetlenül attól, hogy ez egy üzleti titok, hogy a szervezet. Nem tudja használni ezeket az információkat a személyes nyereség vagy javára egy harmadik fél, közli szóban, és küldje el a dokumentumokat az ügyféltől kapott (másolat). Feltétlenül titoktartási után is ellenőrzés befejeződött. És annak ellenére, hogy a nyilvánosságra hozatal nem tesz az ügyfél vagy más anyagi kárt okozhat.
Ön még nem tranzakciókkal kapcsolatos információk közzététele, számlák és betétek hitelintézetek ügyfeleik és a tudósítók nyert ellenőrzések során (Art. 26. szövetségi törvény 02.12.90 № 395-1 «a bankok és a banki tevékenység"). E szabály alól kivételt lehet biztosítani a szövetségi törvényeket.
Vannak azonban olyan helyzetek, amikor a könyvvizsgáló köteles nyilvánosságra információ neki. Ahhoz, hogy ezt meg lehet akár jogi követelmény vagy bírósági határozat.
Egy üzenet a törvény szerint.
A könyvvizsgálónak meg kell tájékoztatni bármilyen megsértése az orosz törvényhozás vezetők (kollegiális vezető testületek) az ellenőrzött szervezet. Ezt a feladatot rögzíti a szövetségi szabályok (normák) az ellenőrzési tevékenység a 22, 13, 14 (által jóváhagyott RF kormányrendelet 23.09.02 szám 696).
Emellett a könyvvizsgáló megkérdőjelezhető tanúként a büntetőeljárás megindítása ellen az egység. A büntetőeljárási törvény nem meghatározott határokon adótörvény. Megtagadta tanúskodni ebben az esetben vezethet büntetőjogi felelősség, mint a bírság akár 40 ezer. Rubles (Art. 308 A büntető törvénykönyv).
Könyvvizsgáló cég köteles valamely információt a cikkben meghatározott esetekben 7.1 szövetségi törvény 07.08.01 szám 115-FZ „On ellensúlyozására a legalizáció (pénzmosás) a bűncselekményből származó jövedelmek és a terrorizmus finanszírozása”. Például a kontroll alá foglalkozik ingatlan vagy szervezni. Törvény a számot? 115-FZ előírja az információközlés az auditornak, amikor készülni vagy hordozza a nevét vagy az ügyfelek nevében történő tranzakciók pénzeszközök vagy egyéb eszközök. És ha a könyvvizsgáló okkal feltételezi, hogy ezek, illetve pénzügyi tranzakciók végrehajtását vagy lehet végezni annak érdekében, hogy a legalizáció (pénzmosás) a bűncselekményből származó jövedelmek és a terrorizmus finanszírozásával, akkor értesíteniük kell a Szövetségi Pénzügyi Monitoring.
Által tartott ellenőrzési szervezete (auditor) dokumentumokat, amelyek információt tartalmaznak az műveleteket az ellenőrzött szervezetek (vagy szervezetekkel, amelyek a szerződés kapcsolódó szolgáltatások Audit), képviseli csak bírósági végzés. És csak ezen határozat által engedélyezett személyek vagy szervek az állami hatalom és csak meghatározott esetekben az orosz jogszabályok. Ezek a dokumentumok, például a könyvvizsgálói jelentés, amely információkat tartalmaz a működését a szervezet.
Ez a szabály vonatkozik a felfedezés dokumentumok bűnüldöző hatóságok által (Art. Törvény 8. № 119-FZ).
Ha a könyvvizsgáló (könyvvizsgálói társaság) adja ki audit titok, akkor bíróság elé kell állítani. Tehát, ha a könyvvizsgálók felfedezni információt jelentenek, mint egy titkos, az ügyfél jogosult megkövetelni a felelős személynek okozott károk őt (Art. Törvény 8. № 119-FZ). Elítélt személy szerződő fél: a magán könyvvizsgáló cég vagy könyvvizsgáló. Kártérítésre a munkavállaló a könyvvizsgáló cég lehetetlen. Másrészt azt lehet törölni minősítő bizonyítvány könyvvizsgáló (Art. 16. № 119-FL). Megjegyezzük, hogy ha a könyvvizsgáló cég nem ért egyet kártérítést fizetni, a hasznosítás készül a bíróság előtt.
Az információközlés korlátozott hozzáféréssel közönséget vonzanak, a közigazgatási felelősség (Art. 13,14 Az igazgatási kódex). Ebben az esetben, előttük egy finom kezdve 4000 és 5000 rubel.
Külön büntetőjogi felelősségét a saját ellenőr a megsértése esetén a bizalmas adatkezelés elvének (Art. 202 A büntető törvénykönyv). Például, ha a magán-ellenőr használja hatáskörét céljára származó előnyeinek maguknak vagy másoknak kárt, akkor lesz köteles a bírság összege 100 ezer. Akár 300 ezer. Rubel vagy szabadságvesztés legfeljebb három év.
Kérdése van? Szakértőink segítenek 24 órán belül! Kap új válasz