Mi fenyegeti a kérelmeket az adóellenőrzés a bankok

A részleteket vagy betéti számlák a következő információkat tartalmazza: Teljes név természetes személy vagy vállalkozó, a szervezet - teljes neve; saját számlaszám vagy az ügyfél hozzájárulása; a bank nevét, ahol a számla és a megfelelő fiókot a bank; BIC; INN személy; PPC.

Változások történtek, és para. 2. Az Art. 86. Az adótörvény. amely biztosította a lehetőséget, hogy információt kapjunk a rendelkezésre álló számlák, banki betétek és ellensúlyok alapok számlák, betétek, nyilatkozatok a számlák és a műveletek a betétekre. Korábban az eljárások igénylésére és kibocsátására ezek az információk már orvos kizárólag szervezetek és egyéni vállalkozók. A fenti információ által az adóhatóság abban az esetben az adó ellenőrzési intézkedések ellen e szervezetek és egyéni vállalkozók. Szintén itt:

• döntés az adóbeszedés;
• döntés felfüggesztését a szervezet számláit vagy IP műveletek;
• átadás felfüggesztése elektronikus pénz vagy visszavonja felfüggesztése számla tranzakciók törlése átadás felfüggesztése az elektronikus pénz (Sec. 2, Art. 86. Az adótörvény).

Így a jogalkotó szűkítette bázis szám lekérdezések adóhatóság. A koncepció az adóellenőrzés szélesebb, mint az adóellenőrzés, amely egyike annak féle (art. 82 adótörvény). Az utóbbi egyértelműen korlátozza időben - egy íróasztal audit elvégezni számított három hónapon belül benyújtásának időpontja az adóbevallás (88. cikk Az adótörvény.). Helyszíni ellenőrzés nem tarthat tovább, mint két hónap, kivételes esetekben a határidő meghosszabbítható legfeljebb hat hónapig. Nem lehet elvégezni a helyszíni ellenőrzések évente kétszer nélkül külön döntése szerint a fejét a szövetségi adó Szolgálat Oroszország. Adóellenőrzés nem kétszer ellenőrizze a helyességét a fizetési ugyanazon adó ugyanabban az időszakban (Art. 89 adótörvény). A téma az adóellenőrzések a pontosság számítás és időben adófizetés.

Nem hogy az ilyen információ sérti az alkotmányos jogokat a polgárok? Emlékezzünk vissza, hogy a cikket. 23 RF alkotmány rögzíti, hogy mindenkinek joga, hogy a magánélet tiszteletben tartásához és a művészet. 24 Az Alkotmány az Orosz Föderáció beszélt elfogadhatatlansága gyűjtése, tárolása, felhasználása és terjesztése információk a magánélet egy személy beleegyezése nélkül.

A felperes érvei (a bank) bemutatása banki dokumentumok kérésére az adóhatóság sérti a banktitkot.

A Bíróság úgy döntött, figyelembe véve a rendelet Art. 26. A hitelintézeti törvény. magyarázatát az Alkotmánybíróság, a bíróság rámutatott, hogy a banktitok rendszer nem jelent akadályt használatára vonatkozó információk az adóhatóság, mivel cikkelye szerint. 102 Az adótörvény az Orosz Föderáció kapott információt az adózó minősül adó titok nem lehet nyilvánosságra hozni, speciális hozzáférési és tároló rendszer. Bemutatása banki dokumentumok kérésére az adóhatóság nem sérti a banktitok, mivel a megadott információk a köztestület is titoktartás tekintetében semmiféle információ.

Adó titkos ne legyen hozzáférhető, és az adóhatóságok kell megfigyelni, és biztosítja annak megőrzése (Nos. 8, n. 1, v. 32 RF). Adófizetők viszont joga van követelni megfelelés és védelmi adó titkos (sz. 13, n. 1, v., 21, RF). Közlését adótitok adóügyi tisztviselők előírt közigazgatási és büntetőjogi felelősséget. Ennek része a közigazgatási felelősség Adóhivatal ellenőrök elérheti az ilyen információkat a kapcsolatot a teljesítménye hivatalos vagy szakmai feladatokat, lehet bírságot 4000 és 5000 rubel (Art. 13,14 Az igazgatási kódex). Keretében a büntetőjogi felelősség büntetni az illegális közzététele vagy felhasználása alkotó információk adó vagy banktitoknak beleegyezés nélkül a tulajdonos az a személy, akinek ő lett ismert a szolgáltatás (Art. 183 A büntető törvénykönyv). Ez bűncselekmény büntetendő bírság akár 120 ezer. Dörzsöljük. kizárással, hogy tartsa egyes munkakörökben legfeljebb három évig, vagy a büntetés-végrehajtási munka legfeljebb két évig, vagy polgári szolgálat legfeljebb három évig, vagy szabadságvesztés legfeljebb három év (Art. 2, Art. 183 A büntető törvénykönyv). Ha az ilyen intézkedések okoztak jelentős károkat vagy követték a zsoldos motívumok, a büntetés lesz a bírság akár 200 ezer. Dörzsöljük. kizárással tartani bizonyos pozíciók legfeljebb három évig, illetve a kötelező művek időtartamra legfeljebb öt évig, vagy akár öt évig terjedő szabadságvesztés (3. Az Art. 183 A büntető törvénykönyv). Ha ezen információk közzététele eredményezett súlyos következményekkel jár, az alkalmazott adóhatóság megkísérelték kényszermunka időtartamra legfeljebb öt évig, illetve szabadságvesztés legfeljebb hét évig (Art. 4. Art. 183 A büntető törvénykönyv).

A jogalkotó előírta, és némi védelmet az önkényesség az adóhatóság a készítmény a kérdéses információ. Adóellenőrzés kapcsolatba léphet a bankok csak indokolt kérelmeit (n. 2. v. 86 RF).

• adó ellenőrzési intézkedéseket;
• határozat gyűjteni adókat;
• felfüggesztése számlatranzakciók;
• felfüggesztése elektronikus pénzátutalások;
• törlését a felfüggesztés műveletek elszámolásának a szervezet, egyéni vállalkozó;
• törlését az átadás felfüggesztése az elektronikus alapok.

Ajánlások teljessé az adóhatóság az indokolás részét a kérelmet a bank, abban az esetben az adóellenőrzések vagy a felfedezés dokumentumok (információ) § szerint. 93,1 adótörvény.

Meg kell jegyezni, hogy a fenti intézkedések nem állapít meg a bejelentési kötelezettség az adóhatóság a hozott intézkedések, hogy a témával kapcsolatban, amelyek tekintetében a kért információkat. Az adóhatósági ellenőrzések helyzet egyértelmű - a tárgya a „default” során folyamatos ellenőrzések, átadta a szűrési döntést, és ez biztosítja a dokumentumok előállítását. Információ lekérése (dokumentumok) a sorrendben Art. 93,1 adótörvény. amely kiterjedhet túlmutat adóellenőrzés tárgyát is tud arról, hogy vele szemben nem ilyen kérelem adóellenőrzési.

Request adóhatóság ellátható egy nyomtatott és elektronikus formában. A bankok nem köteles válaszolni számított három napon belül az erre irányuló kérelem (Sec. 2, Art. 86. Az adótörvény). Elmulasztása a kért információt, vagy a tájékoztatás sérti az említett időszak a bank bírságolták 20.000. Dörzsöljük. § szerint. 135,1 adótörvény.

Kérdés papíron oda az adóhatóság által a bank képviselője az átvételt, a második példányt kérésre kerül a bank bélyegzője és egyre ez a minta marad az adóhatósággal. Egy másik módja, hogy a kérelmet papíron - postai ajánlott küldeményként tértivevénnyel. Az ilyen kérelmet nyújtanak be a bank formájában az adóhatóság, az aláírás a test fejének és lezárjuk. Az átvétel dátumát a kérelem, átadta a nyugtát a bank képviselője lesz a megjelölt időpontban az átvételi (védjegy) képviselője a bank elfogadja a kérelmet. Benyújtott igények a bank által ajánlott levélben tértivevénnyel kérte, - a meghatározott időpontban a közlemény kézhezvételétől.