Garancia számla nélkül - a törvényes jogot Uproschentsy
Megjegyzés. Cikk témája kínált Valentina Bondarenko, főkönyvelő. Ltd. "Askat" Novoaltaysk, Altay.
Úgy tűnik, hogy mindenki jól ismeri azt a tényt, hogy a vállalkozók és alkalmazó szervezetek egyszerűsített adórendszer, nem kell számlázni ÁFA (kivéve irodák). Végtére is, az adót úgy kell bemutatni, hogy a vásárlók csak az adófizetők által (bizonyos esetekben - adó szerek) <1>. De uproschentsam az adó megfizetésére nem <2>. Ezért nem kell, és a számlázás <3>. És sem az ügyfelek, sem a beszállítók.
Vannak azonban olyan helyzetek, amikor a szerződő felek továbbra is szükség számlákat uproschentsev.
1. helyzet: Visszatérés a szállítóval - áfafizető hibás áruk
Szállító, figyelembe áruikat vissza, ragaszkodva ahhoz, hogy uproschenets kiállította a számlát. Ez könnyebb: kap egy számlát egy dedikált ÁFA és bemutatta azt a levonható. Azonban ez a baj.
Szállító maga kiteszi a helyesbítő számlát, ami tükröződni fog a számának csökkenése a korábban szállított árut. Alapján a korrekció a számla szolgáltató héalevonási visszaküldött áru Uproschentsy <4>.
Ha uproschenets visszaadja az összes előállított áruk a számlán, a szállító rekordok könyvében megvásárolja a számlát, amit tett a szállítmány az árut a vevőnek <5>. Azaz, a szállító nem kell, hogy tegyen még egy helyesbítő számlát.
Megjegyezzük, hogy az adó számviteli Uproschentsy visszaút hibás áru (ha még beszerzési értéke) nem érinti:
- A térti áruk értéke nem szerepel a költségek uproschentsev, mert a visszatérés nem egyenlő az értékesítés;
- pénzt kapott a szállító tértiáruként jövedelem nem kell tartalmaznia <6>.
És ha uproschenets alkalmaz „bevétel-kiadás” egyszerűsített eladóval visszatér hibás nyersanyagok, a helyzet változóban van. Emlékezzünk vissza, hogy a nyersanyagok költsége elszámolt pénzügyi kiadások, amint a nyersanyagok kapott és fizetett <7>. Szintén a költségek leírásra kerül, a HÉA összegét rájuk <8>. Ezért ebben az esetben uproschentsam szükséges csökkenteni a költségeket a korábban elismert értékét a visszatérés a nyersanyagok. Végtére is, ezeket a költségeket nem nevezhető gazdaságilag indokolt <9>. Szintén meg kell visszaállítani, és az összeget a „járulékos” hozzáadottérték-adó.
2. szituáció szolgáltató vissza az előleget, amely elkülönített összeg hozzáadottértékadó
Például, aki szerepel uproschenets a szállítója előleget az áruk mennyisége 118 ezer. Dörzsöljük. ÁFA 18 ezer. dörzsölni. A szállító szállított áruk mennyiségét 70.800. Dörzsöljük. ÁFA a 10.800. dörzsölni. A fennmaradó összeget - 47.200 rubel .. uproschentsy szolgáltató visszatért, és a fizetési jegyzékbe
pénzt adott. „ÁFA RUR 7200.”. Visszatérése után az előleget követelt a szolgáltató vevő Uproschentsy számlát az összeget vissza a elosztását a HÉA összegét.
Annak ellenére, hogy uproschenets megkapta a pénzt a fizetési megbízás összege ÁFA, amely kiemelte oka a számla még mindig ott van.
A szállítói számla a vevő (akkor is, ha nem volt redukcionisták) nem kell levonni a előleg áfa. Szállító nyilvántartások könyvvásárlások a számlázás az ügyfelek kézhezvételekor előleget. Természetesen csak az a része az előleg, hogy már vissza <10>.
Először is, ez ellentétes a adótörvény.
Másodszor, ha ez megtörténik, akkor lesz szükség, de legkésőbb a 20. napon a negyedévet követő hó a számlán <11>:
- fizet a költségvetés meghatározott áfás számla;
- nyújtson be bevallást a negyedévben, ami számlázott, és elektronikus formában.
<1> n. 1 evőkanál. 168 o. 3 evőkanál. 169. adótörvény
<2> Nos. 2, 3 evőkanál. 346,11 adótörvény
<7> cop. 5 p. 1 evőkanál. 346,16 aláírását. 1 pt. 2 evőkanál. 346,17 adótörvény
<9> n. 1 evőkanál. 252, n. 2., Art. 346,16 adótörvény
<10> 5. o., Art. 171. adótörvény
<11> cop. 1 pt. 5, művészet. 173. adótörvény