A bevételek - uproschentsev adóköteles jövedelem és személyi jövedelemadó
LA Maslennikov
Szakértői magazin „egyszerűsített adózás”, Ph.D.
A bevételek az egyszerűsített rendszer, adóköteles jövedelem és személyi jövedelemadó
Szervezet az „egyszerűsített adórendszer” és a jövedelemadó
Amint látható, 3. és 4. bekezdése 284. cikke az adótörvény, az adófizetők, akik az egyszerűsített rendszer, a jövedelem adót vetnek ki osztalék és származó jövedelem ügyletek bizonyos típusú adósság kötelezettségek.
3. bekezdése 284. cikke az adótörvény a jövedelem a szervezetek az osztalék formájában vannak kitéve jövedelemadót mértéke 0, 9, illetve 15%.
A 0% -os használjuk, ha egy nap, amikor úgy döntöttek, hogy kiadja az osztalék, a címzett - egy orosz szervezet nem kevesebb, mint 365 naptári napig folyamatosan tulajdonában tulajdonosi jog nem kevesebb, mint 50% -át hozzájárulás (részvény) az engedélyezett (share) tőke (alap) a forrás osztalék jogi személy.
Ugyanolyan sebességgel vonatkozik jövedelmek a szervezet - a tulajdonos a letéti jegyek, így számolni nem kevesebb, mint 50% -a által kifizetett osztalék más szervezet.
Megjegyezzük, hogy a szervezetek, amelyek érdekeltek a másik cég vagy letéti igazolások osztalék többet ér, mint 500 millió. Rubelt. Nem egy egyszerűsített rendszer tilos. Ennek alkalmazását azonban nem jellemző az ilyen adózó.
9% -os mértékű vonatkozik jövedelem osztalék orosz szervezetek, amelyeket nem lehet megadóztatni a mértéke 0%.
Által kapott osztalékok esetében a külföldi szervezetek, feltéve, hogy a 15% -os. Azonban pont értelmében az 18. cikk 3. bekezdésének 346,12 adótörvény ilyen szervezetek Oroszországban működő, nem szabad, hogy az egyszerűsített rendszer, így ebben az esetben az adózás mértéke 15% nem fontos számunkra.
Tehát, az árak érteni. Most, hogy kitaláljuk, hogyan kell őriznie. Az adó alapja az egyszerűsített rendszer nem tartalmaz osztalékot (cop. 2. §. 1.1 Art. 346,15 adótörvény), azaz bevételek és kiadások jelennek meg nyilván azokat nem szükséges. És hol kell tükröznie az összeget kapott osztalék?
Hivatkozva 275. cikke az adótörvény, amely meghatározza azt az eljárást az adóztatás által megkeresett adófizetők tőkerészesedés szervezetekben. Tehát, ha a bevételi forrás - egy külföldi cég, a címzett függetlenül kiszámítja a jövedelemadó, és befizeti a költségvetésnek (1. bekezdése 275. cikke adótörvény ..). Annak megállapításához, a jövedelemadó egyszerű: az összeg az osztalék szorozni az adó mértéke.
Az érték a tulajdonában lévő részvények a „Flora” Ltd., sokkal kevesebb, mint 500 millió. Dörzsöljük. Ezért 0% mértéke alkalmazandó osztalék. Mivel ezek származnak egy külföldi cég, a nyilvánosság lehet, hogy fizetnek jövedelemadót, amelynek mértéke 9%. Ez lesz a 34 650 rubelt. (385 000 rubelt. X 9%).
2. bekezdés szerinti 275. cikk adótörvény, az adó szer osztalékot fizető számított jövedelemadó az alábbi képlet szerint:
H = K x C N x (d - D), ahol H - a jövedelemadó;
K - az arány az osztalék, a helyzetét adófizetők, a teljes rendelkezésre álló összeget az adó szert;
N - adókulcs (vagy a személyi jövedelemadó, ha a címzett - az egyén);
d - a teljes összeg osztalék;
D - az osztalék részeként (kivéve adóköteles 0%) az utolsó és a korábbi jelentések (adó) időszakokban elérhető az adó szer idején az eloszlás, amely korábban nem szereplő jövedelem adót.
Ha az érték a H negatív, az adót nem fizetik meg, és természetesen nem térítjük vissza a költségvetésből.
Értékpapír kamat
Pontja szerint 4 284. cikke az adótörvény a nyereség eredő bizonyos értékpapírokat vett jövedelemadó mértéke 0, 9, illetve 15%.
A 15% -os szánt jövedelem állami és önkormányzati értékpapír kibocsátás feltételei és forgalma, amely a kapott kamatot biztosított. A kivételek:
- jövedelem tárgya az arány 9% és 0 (podp 2 és 3, 284. cikk 4. bekezdés az RF TC ...);
- kamatbevétel orosz szervezetek az állami és önkormányzati értékpapírok kívül található Oroszországban;
- Jövedelem kezdeti tulajdonosai állampapírok az Orosz Föderáció, cserébe kapott állami rövid lejáratú zéró-kupon kötvények előírt módon a kormány.
Bekezdés szerinti 1. cikk 5. pontjában 286. Az adótörvény az orosz szervezet, kamatot fizet az állami és önkormányzati értékpapírok kell visszatartani az adó-és tegyük bele a költségvetésbe. Ezért címzettnek kell tárolni dokumentumok megerősítik a kiszámítása és kifizetése alól. Ha azonban a fizetési levont jövedelemadó nem volt, akkor ki kell számítani, és küldje el a költségvetést önállóan. Ennek figyelembevételével az ilyen jövedelem kényelmes, hogy külön tartják nyilván.
Adófizetés és jelentési
Természetesen, ha a levont a fizetési jövedelem, sorolja újra nem szükséges. Ha nem, akkor a címzett a jövedelem, hogy alkalmazza az egyszerűsített rendszer nem lehet későbbi, mint a 10., a következő hónap fizetnek jövedelemadót.
Egy érdekes pont. A 4. bekezdésben 287. cikke adótörvény kimondja, hogy a kézhezvételétől számított jövedelem meghatározása cikk szerint 271, illetve 273 adótörvény, ez attól függ, hogy milyen elszámolást az adófizető használ - eredményszemléletű vagy készpénz. Az egyszerűsített rendszerben bevételt rögzített Teller-módszerrel (p. 1, Art. 346,17 RF). Azonban ebben az esetben beszélünk jövedelem nem adóköteles egykulcsos, és a jövedelemadó. Ebből következik, hogy azok, akik az egyszerűsített rendszert, és jövedelmet bekezdésben említett 3. és 4. 284. cikke az adótörvény, ezt rögzíteni kell a dokumentumban számviteli politika, mivel azok tükrözik.
Kitöltésével az összes kívánt lapok 04, céloz 080 sorok 1.3 pontban került át vonal 040. Így a nyilatkozatot adó jövedelem „uproschentsev” áll egy fedőlapot, 1.3 és egy vagy több lapot 04.
De a fejében a jelentési időszak nehezebb. Összhangban cikk 2. bekezdése 285. adótörvény, a jelentési időszakra egy negyed, fél év és kilenc hónap, vagy egy-két hónap, és így tovább, amíg a végén az év. Az első lehetőség lehet, ha a adóelőleget alapján számítják ki az eredmény az előző időszakban, a második - a tényleges.
Töltse ki nyilatkozatot jövedelemadó OOO „Flora” (lásd. 1. példa).
Adatlap 04. A doboz típusa „jövedelem” szett 4 - kód osztalékjövedelem mértékkel adózott 9% -os. Összhangban 010 Record összege egyenlő 385 000 rubelt. Jövedelem, csökkentve az adóalapot, a társadalom tehát nem tétel 020 üres marad. Összhangban 030 feltüntetjük 9%, a sorban 040 - adót 3150 rubel. Az a megállapítás, hogy a cég „Flora” adót fizetni külföldön hiányzik, így a vonalak 050 és 060 indexek nem. Mivel a kapott osztalék először, és mielőtt jövedelemadót nem fizetik meg, a sorban 070 szintén nem írja le semmit, és a vonal 080 megismételni 3150 rubel.
Vállalkozó egyszerűsített rendszert és a személyi jövedelemadó
Bekezdéssel összhangban 2, 4 és 5. cikk 224 NC RF vállalkozók kell fizetnie PIT az arány 35%, illetve 9. Lássuk, ha az, amit használnak.
Jövedelemadóból ütemben 35%
PIT nyeremény függetlenül fizetik (COP. 5, p. 1, v. 228 RF). Más esetekben, ha a bevételi forrás - egy orosz cég, ez az adó szert kell visszatartani és átadni az adó és a költségvetési és jövedelem már kevesebb adót fizet.
A magánszemélyek az osztalék - adó lakosok a személyi jövedelemadó készítették ütemben 9%.
Ha a kifizetések egy orosz cég, akkor tart egy adó, majd adja a pénzt. Ha egy külföldi szervezet, az 1. bekezdés szerinti 214. cikke adótörvény, a vállalkozó köteles a költségvetés is. Ebben az esetben joga van, hogy csökkentsék az adót az átutalt összegek az állam, amely tartozik a szervezet, ha az állam és Oroszország megállapodást írt alá a kettős adóztatás elkerüléséről.
Kötvények kamata
Adófizetés és jelentési
Ha az adó szert kell tartani a személyi jövedelemadót, de nem tudott, erről értesíti az adóhivatalt. Ebben az esetben a vállalkozó küldünk egy tájékoztatót arról a fizetendő adó. Cikke szerint a 228 5. bekezdés adótörvény, az adó ruházható át két szakaszból áll: az egyik rész - legkésőbb 30 naptári napon belül azt az értesítés, a másik -, további 30 naptári nap. "
Hogyan töltse ki az űrlapot 3-PIT, lesz szó az alábbi számok