Elszámolása lízingtevékenységgel a bérlő, ha a szerződés alapján eszköz kerül rögzítésre
A gyakorlatban a bérleti megállapodás rendelkezik venni a lízingelt ingatlan a bérbeadó mérlegében. Ezt a helyzetet jól dokumentált, és számviteli lízing műveletek ritkán kérdéseket vet fel a könyvelők. Ugyanakkor, bár sokkal kevésbé gyakori, de vannak lízingszerződés tekintetében, amely a bérelt ingatlan kerül rögzítésre a lízingbevevő mérlegében. Ebben az esetben a nyilvántartások, különösen a lízingbevevő válik sokkal bonyolultabb, és egy csomó kérdést jelenik könyvelők. Ebben a cikkben megpróbáljuk megérteni, hogy a megfelelő könyvelő bérlő, figyelembe véve a szerződés feltételeinek a lízingelt eszköz a mérlegben, tükrözik a műveletek számviteli és adózási célra.
Meg kell jegyezni, hogy a bérleti szerződés az ilyen típusú lehet két lehetőség.
VariantI. a szerződés szerint a végén a futamidő OS át a tulajdonjogát a lízingbevevő, anélkül, hogy további költségeket. Lízingfizetést olyan fizetési kiadó és a visszaváltási érték. Az elsődleges eszköze lesz az ingatlan a bérlő alatt lízingszerződés.
Megjegyzés: Ha a szerződés nem határozza meg a visszaváltási érték, amely része a lízingdíjak, meg kell megjavítani a kiegészítő megállapodás a szerződés, különben a problémák számviteli lízingdíjak részeként nyereségadó.
VariantII. megállapodás határozza meg a visszaváltási ár az operációs rendszert, amelyre a bérlő a végén a bérleti időszak jogosult megszerezni a tulajdonjogát az operációs rendszer. Redemption zajlik az értékesítési külön szerződés. Lízingfizetést olyan fizetési kiadó nem vklyuchaetvykupnuyu költség.
Végén a kifejezés a bérleti szerződés a tárgyi eszközök tulajdonjoga a lízingbe vevő adásvételi szerződést.
- A különbség a számviteli VariantomIi VariantomIIvoznikaet csak átutalni a bérbeadó. Az első esetben a havi fizetés tartalmazza a bérleti díj összegét, és része a vételár, és a második verzió - csak a bérleti díj. Visszaváltási ár fizetendő kifizetése után minden lízingdíjak mellett egy értékesítési külön szerződés. Minden egyéb kifizetések és a számlák elvégezni ugyanúgy, mint a számviteli és adózási számvitel.
Gépek és berendezések lízing keretében kerül rögzítésre a lízingbevevő mérlegében.
Beszámolási időszak - egy hónap.
Felszerelés költségét szerint a lízingbeadó (a szerződésben meghatározott) - 800 000 dörzsölje.
A kifejezés a bérleti szerződés - 10 hónap.
Bérlet fizetéseket egyenletesen havi összege 115 000 dörzsölje. plusz áfa 20 700rub. A teljes összeg a lízingdíjak 10 hónapig. - 1,15 millió rubel (áfa nélkül). Az első bérleti kifizetés hónapját követő hónap az OS transzfer a lízing.
A visszaváltási ár az operációs rendszer végén a bérleti időszak - 50 000 rubelt. plusz áfa 9 000 dörzsölje.
értékcsökkenési eljárás - lineáris
Gyorsított amortizációs kulcs nem alkalmazható.
A fő eszköze kapott megbízást a hónapban kézhez vette a bérbeadó.
A hasznos élettartam - 72 hónap a DR és a szervezeti egységben. Amortizációs kulcs havonta: 1. 72 hónap x 100% = 1,38889%
A bekerülési érték az az operációs rendszer, a BU van kialakítva, figyelembe véve a vételár és 1,2 millió rubel.
értékcsökkenés összege havonta BU: 1 200 x 000 16 1,38889% = 666,67rub.
Az értékcsökkenési leírás összege havonta ou 800 000 dörzsölje. x 1,38889 = 11% 111,11rub.
Az alábbi táblázat mutatja az alapvető műveleteket kell tükröződik a számviteli és adó könyvelő bérlő.
* Ajánlott 3. kiviteli alak. Ha bejelöli ezt az opciót, csökkenti a különbséget
számviteli költségek között CU és NU
** lehet a különbség kiszámításának időpontjában érvényes értékcsökkenés: buh.uchet - az elfogadását követő hónap az operációs rendszer, hogy figyelembe vegyék 01. az adózási célra - a hónapot követő üzembe helyezése az OS
*** hasznos élettartama lehet megállapítani, figyelembe véve az élettartam az operációs rendszer a bérleti, ha az idő engedi, ennek megfelelő törlesztéséhez csoport (például 62 hónap, mind a BU). A jelen példában az NU IPN IPN eltér számviteli.
Nyilvánvaló, hogy a felvétel követelményeit a különböző számviteli és adójogszabályok a számviteli lízing műveletek az esetben, ha az a szerződés feltételei az ingatlan jön a lízingbevevő mérlegében meglehetősen bonyolult és igényel egy könyvelő figyelmet és türelmet.
Az alábbiakban a feltételek alapján a fenti példában bemutatunk egy egységes szerkezetbe foglalt jegyzékét bejegyzéseket a könyvelési műveletek hogy kell csinálni könyvelő bérlő.
Példa Kezdeti adatok (adott kedvéért ismét):
OS alatt a bérleti szerződés rögzíti a lízingbevevő mérlegében.
Felszerelés költségét szerint a lízingbeadó (a szerződésben meghatározott) - 800 000 dörzsölje.
Kifizetés lízing - 10 hónap.
Bérlet fizetéseket egyenletesen havi összege 115 000 dörzsölje. plusz áfa 20 700rub. A teljes összeg a lízingdíjak 10 hónapig. - 1,15 millió rubel (áfa nélkül). Az első bérleti kifizetés hónapját követő hónap az OS transzfer a lízing.
A visszaváltási ár az operációs rendszer végén a bérleti időszak - 50 000 rubelt. plusz áfa 9 000 dörzsölje.
értékcsökkenési eljárás - lineáris
A fő eszköze kapott megbízást a hónapban kézhez vette a bérbeadó.
SPI - 72 hónap a CU és NU. Amortizációs kulcs - 1,38889%.
Az értékcsökkenési leírás összege a hónap BU: 1 200 000 rubelt. x 1,38889 = 16% 666,67rub.
Az értékcsökkenési leírás összege havonta ou 800 000 rubelt. x 1,38889 = 11% 111,11rub.
Határozzuk
az összeg az ingatlan adó „Vympel” fizetni a költségvetés az adó
időszakban. Tükrözzék ezeket a tranzakciókat a számlákon.
tudja valaki magyarázni kérem
Nem értettem, és a lízingdíjak számítják ki a különbséget a felhalmozott értékcsökkenés nem veszik figyelembe az adó kiadások?
Mi van azokkal, akik nem alkalmazzák PBU 18.
Az, hogy melyik fiókot ezt a cuccot.
az egész fej már kitört
Mi is pontosan a cucc?
Hogyan tükrözik a leírási init. Art-sti bérelt leírható eszközök és elengedése halmozott értékcsökkenés bérelt ingatlan.
Mondd, kérlek, ha az operációs rendszer került sor a számla 08, majd üzembe, és elvittek 01 amelynek költsége lízing, ide nem értve a visszaváltási érték. Egy évvel később, kifizetése után minden lízingdíjak kapott OS cselekmény fogadása és továbbítása, valamint egy számlát a visszaváltási érték. Hogyan, hol és milyen intézkedéseket át kell vennie ezeket a dokumentumokat? OS've már üzembe egy évi leértékelődött.
A helyzet javítására .Neobhodimo megszünteti bérelt darazsak; D 47 K 01, D 02 K47 Következő prihoduete az újonnan kapott dokumentumokat a visszaváltási ár és kezdje újra: határozza meg a polez.isp. és törleszt a sled.mesyatsa
Jó napot! Segítsen kérem a levelekből lízing, mind olvastam, meglehetősen zavaros. Vettünk egy autó lízing 13
mes.Zaplatili 1mln.rub előre. A lízingbevevő mérlegében. Lízing díját költségként a bérlő. Szerint a bérleti szerződés készült vezetékek:
08 / 76,9 -4mln.
19 / 76,9- 700t.rnds
01 / 08- érkezése OS
76,9 / 51- perechilenie liz.platezha
20 / 76,5-1mln.rub. sch.fakturu kapott előleget. (szolgáltatások nyújtására liz.platezhey)
20 / 76,5-450 ezer. jelenlegi liz.platezhi (sch.faktura szolgáltatások előtt. liz.platezhey), és így tovább, amíg a záró a lízing)
20 / 02- havi kopás.
Előleg arányosan a havi költség benne van a számlán.
De van egy probléma! A végén én hitelszámla marad 76,5
az egyensúlyt a megvásárolt mennyiséggel lizinga.Kak közel. Hol van a hiba? C
lízing először találkozott. Kérem, mondja meg!
Anonymous. Azt írta:
„A helyzet javítására .Neobhodimo megszünteti bérelt darazsak; D 47 K 01, D 02 K47 Következő prihoduete az újonnan kapott dokumentumokat a visszaváltási ár és kezdje újra: meghatározni a kifejezést, és amortizing polez.isp a sled.mesyatsa.”
A vagyonadó ezután kezdődik, hogy figyelembe kell venni csak a megváltás.