Előforduló hibák kijavítása HÉA-elszámolási
A hibákat az adózó más okból. Ez megakadályozza pontatlanságok a számítás az adó az adóalap megállapítása és árak vagy helytelenül töltse ki a számlát, könyv értékesítés (vásárlás). Ezen kívül vannak olyan technikai hibákat. Az esetleges hibákért lesz válaszolni, ezért a legjobb, ha a könyvelő fogja megtalálni és kijavítani azokat.
Hibák adó általános szabályként a számítást korrigálni azáltal, hogy az adóhivatal meghatározott nyilatkozatot.
A részletek az adó, hogy az adózó, aki felfedezte a hibát ÁFA, ez gyakran elég ahhoz, hogy csak a módosított adóbevallást az időszakban, amelyben volt egy torzítása az adóalapot.
Annak érdekében, hogy számítják ki a HÉA könyvelő hajtsa végre a következő lépéseket:
- beállított vagy számlát;
- regisztrálja azt a könyv értékesítési és könyvet vásárol;
- nyilvántartást vezetni az ÁFA tükröződik számvitel;
- és végül egy teljes adóbevallást az adózási időszak.
Az eljárás hibák kijavítására ÁFA attól függ, milyen szakaszban az adó számítása és a nyilvános dokumentumokban volt pontatlanságot.
Könyvelő kell kezdeni korrigáló ÁFA hiba ez az a pont, ahol a hiba történt (minden esetben a kiigazítás hiba a hozzáadottérték-adó, ami azt eredményezte, hogy a torzítás az adóalap, befejeződött ugyanúgy, mint bármely más adó - Finomított adóbevallás).
Nézzük részletesen az egyes lépéseket a HÉA hibajavítást.
Hibák a számlán
A könyv vásárlások korrekciókat tett összeállítása további lapokat, azaz történő megszüntetésével a rekord hibás számlák (7. o. Szabályzat). Ebben az esetben, a részleteket a hibás számlák jelzi a jel „mínusz”. Hotfix számlák könyvében lejegyzett vásárlások a szokásos módon - előállításuk során.
Szállító, ÁFA-s számla a hiba korrigálása után el kell érnie egy kiegészítő lapot a könyv eladási (16. o. Szabályzat). Ez a kiegészítő lemez hibás felvétel megszakad, és a helyes tükröződik.
Hibákat, a vásárlási és értékesítési főkönyvi könyvelés
Hibák léphetnek fel összeállításakor a könyv értékesítési és könyvet vásárol.
Tehát, ha a kibocsátott számla helyes, de hibákat is vétettek, amikor regisztráció a könyvben vásárlások (vagy értékesítési főkönyvi), továbbá megkövetelik előkészítése további lapokat.
Ha a számlát nem megfelelően nyilvántartott vásárlási főkönyvi (például már tükröződik a számlát az áru, amelyet nem vettek figyelembe), a kiegészítő lapot az időszakra, amely a lajstromozott, ez a bejegyzés törlődik (reflektált a jele "mínusz").
Ha a számla minden helyesen kitöltött, de az adatokat tévesen költözött a vásárlás könyv, kitöltése további fóliára van szükség. Szerint a szóbeli magyarázatok tisztviselők, ebben az esetben a kiegészítő lap két bejegyzést: az egyik - hatályon kívül téves bejegyzés a könyv vásárlást (mínusz jel?), A második - a beírást (a „plusz”).
Csak hibajavítások eladó rossz regisztrációs számlát az értékesítési főkönyvi.
A hibák kijavítását a számviteli nyilvántartások
Ha egy könyvelő korrigált adatok a számlán, és felülvizsgálta a könyv eladási vagy megvásárolja a könyvet (számviteli további lapokat), akkor köteles a korrekciós tételek a számviteli nyilvántartásokban.
Jellegétől függően az érzékelt hibajavító a könyvelési nyilvántartásba lehet többféle módon, többek között:
- módja kiegészítő számviteli nyilvántartások;
- módszer „vörös megfordítása”.
Meg kell jegyezni, hogy az utat a további számviteli nyilvántartások esetében használt számlák levelezés nem törött, de csak megváltozott az összeget a műveletet. hibajavítás készült összeállítása további felvételi azonos levelezés számlák közötti különbség a megfelelő mennyiségű tranzakció és az elszámolt összeg az előző könyvelési tétel.
Stornirovochny módszert alkalmazzák, mint általában, ha rossz levelező fiókok látható a könyvelési nyilvántartásba vagy eltúlzott az ügylet összegét.
Kiigazítása az áfa hatása ugyanaz tételként, amelyeket eredetileg rögzített eredményszemléletű rekord, vagy levonása hozzáadottérték-adó. Hibák az adóalap megállapítása, korrigáljuk beállításával bejegyzéseket, amelyek tükrözik az értékesítés összege.
A kiigazítás a HÉA-alap a számviteli nyilvántartások általában korrigálni számlák további könyv értékesítés lemezek és könyvet vásárol, valamint egy igazolást könyvelő. Ez nem zárja ki a helyzetet. amikor egy könyvelő is hibázik csak a tükörképét a számviteli műveletek, ebben az esetben az elkészítéséhez további oldalakon a könyv értékesítési vagy beszerzési a könyv nem szükséges.
Emlékeztetni kell arra, hogy a jogot, hogy a számviteli nyilvántartások függ az időben a hibát.
Ha hibát elkövetett a korábbi időszakokban, amelyeket már kidolgozott és jóváhagyott a kimutatásokban, a korrekciós tételek regiszterekben könyvelő tükrözi a jelenlegi időszakban (időpontjában a hiba észlelése).
1. Fix hiba a számlán, könyvelő „Office Supplies” áthúzott a hibás adatok oszlopokban 4., 5., 8. és 9., és ahelyett, írta a helyes összeget.
A számviteli „Office Supplies” az ilyen felvételeket:
D 62 K 90-1 - 25 000 rubelt. - tükrözi értékesítéséből származó bevételt dolgozatíró vevő - OOO „lenyelni” az összeg 100 csomag;
D 90-2 K 68.NDS - 3 813,56 rubel. - tükrözi a HÉA kiszámított összeget kell fizetni a költségvetésbe;
D 62 K 90-1 - 20 000 dörzsölje. (.. 45 000 rubelt - 25 000 rubelt) - növelte a értékesítéséből származó bevételt a papír írás (hibajavítás);
D 90-1 Credit 68.NDS - 3050,85 rubelt. (6 864,41 rubel -. 3 813,56 dörzsölje.) - úgy értékelte, hogy a fizetendő HÉA összegét a költségvetésben.
Meg kell jegyezni, hogy a könyvelő az „Office Supplies” lehetett korrigálni más módon, azaz a visszaírás az előző (téves) bejegyzés a teljes összeget, és a megfelelő mennyiségű reflexió:
D 62 K 90-1 - visszaforgatása 25.000 rubelt. - fordított a bevétel összege eladásából származó papír írás (hibajavítás);
D 62 K 90-1 - 45 000 rubelt. - tükrözi értékesítéséből származó bevételt a papír írás tényleges (hibajavítás);
D 90-2 K 68.NDS - visszaforgatása 3 813,56 rubelt. Ez fordított összege ÁFA értéke fizetési költségvetésében a számlán;
D 90-2 K 68.NDS - 6 864,41 rubelt. - tükrözi a fizetendő HÉA összegét a költségvetésben.
D 62 K 91,1 - tükrözi jövedelme (bevétele) vonatkozó korábbi időszakokban - 118 000 rubelt.
D 91,1 K 68.NDS - áfa terheli az eladásából származó bevétel az áruk - 18 000 rubelt.
3. példa Hivatkozva a feltételek 1. példa - Hogyan lehet kijavítani a hibákat áfa számviteli vevő - OOO „lenyelni”.
A könyvelési „Fecske” Társaság az ilyen felvételeket:
A 41 K 60-21 186,44 dörzsölje. - tükrözi a költségek papírt vásárolt OOO „Office Supplies”;
A 19 60-3 813,56 rubel. - tükrözi a felszámított áfa a beszállító által
A 68 19 - 3 813,56 rubel. - jóváhagyja a HÉA-levonást az összeg a bemutatott írólap;
D 19 K 60-3051 rubelt. (. 6 864,41 813,56 3 rub.- RUB) - ÁFA megnövekedett mennyiségű papír (alapján - a korrigált számla);
D 68 K 19-3051 rubelt. - levonva a további HÉA.
Hasonlóképpen, a leírt helyzet az első példában, korrekciós rekord lehetne tenni a „fordított”.
Dubinyanskaya EN,
Vezetője az Audit és Pénzügyi
JSC "Egyesült Consulting Group"
Támaszkodnak a szakemberek. Több, mint 10 módon felszámolás!