Példák problémák megoldása adó - kód, 3. oldal
Az utazási cégek nem tudják kihasználni a juttatás, mert nem rendelkeznek a fent említett szolgáltatásokat.
Ezért az utazási irodák csak egy lehetőség -, hogy végez üzleti tevékenységet egy másik személy nevében a szerződés alapján az átruházás, jutalék vagy megbízási.
Ha ilyen megállapodást nem írják alá, akkor az áfa
600 * 18/118 = 91530.
-fizetett irodahelyiség kiadó - 30 ezer rubel.,.
ÁFA a bérleti díjat a bérleti helyiségek 1. igénypont szerinti 2. igénypont annak 171. és 172. cikke adótörvény 1. igénypont (2) lehet venni a levonás alapján a számlát - által kiállított számla a lízingbeadó, valamint a dokumentumok megerősítik a tényleges kifizetés ÁFA összegét.
30 * 18/118 = 4,58-é. ÁFA visszaigényelhető
-fizetett közüzemi - 45 ezer rubel.,.
45 * 18/118 = 6,86-é. ÁFA visszaigényelhető
-az adó összegét értékelték az adózási időszakra -240.000. dörzsölni.;
-megvásárolt és üzembe helyezését a jármű az összeg 180 ezer. dörzsölje. (ÁFA -18%), a pénzforgalmi szolgáltató - 90%;
171. cikke szerint RF TC 3. igénypont maradékok adókötelesek befizetett összeg 173. cikkével összhangban a kódex a vásárlók - adó szerek.
(180 * 90%) * 18/118 = 24710. - ÁFA követelés
-fizetett szállító harmadik fél számára a szállítási turistacsoportok úticélt a területén az Orosz Föderáció - 250 rubel.;
ÁFA kifizetett szállítói vásárlásakor benzin saját szállítás vagy ha fizet egy harmadik fél hajózási társaság, a cég levonhatja a költségvetésből. Ezt el kell végezni az összes kötelező követelményeket a levonás
250 * 18/118 = 38140. - ÁFA vozmesheniyu
-fizetett szállító harmadik fél számára a szállítási turistacsoportok a cél az Ukrajna területén - 180 ezer RBL.,.
180 * 18/118 = 27460. - ÁFA követelés
-vásárolt és fizetett leltár materialnyetsennosti, kiosztott háztartási célokra - 35 ezer rubel.;
171. cikke szerint RF TC 3. igénypont maradékok adókötelesek befizetett összeg 173. cikkével összhangban a kódex a vásárlók - adó szerek.
35 * 18/118 = 5,34-é. - ÁFA követelés
- kapott előre túra csomagokat a következő adómegállapítási időszakra - 220.000 RBL.,.
220 * 18/118 = 33560. Rub. HÉA behajtandó előlegeket
-kapott bírság összegét a jogsértés dogovornyhobyazatelstv egy adóköteles ügylet razmere25 ezer. dörzsölni.
Szerint o. 3 evőkanál. 250 adótörvény bírságokat és büntetéseket a szerződéses kötelezettségek megszegésével, elismert az adós vagy a bíróság által megítélt, elismerik a nem működési bevételek.
Ami a HÉA kiszámítása és fizetési megbízást kapott büntető szankciókat szerződéses kötelezettségek megszegésével, meg kell jegyezni, hogy a jelenlegi változat Sec. 21. Az adótörvény nem ad közvetlen jele, hogy szükség van a HÉA megfizetéséért a fenti összegeket.
Ugyanakkor az illetékes hatóságok annak szükségességét, hogy az adó megfizetésére a büntetések alapján tág értelmezése a rendőr. 2 n. 1 evőkanál. 162 adótörvény, amely szerint a HÉA-alap „növeli a kapott összeg az eladott áruk (munkák, szolgáltatások) formájában pénzügyi támogatást a befejezése speciális alapok, nagyobb bevételre, vagy azokhoz a fizetési termékek (munkák, szolgáltatások) ”.
25 * 18/118 = 3,81-é.
274,58-210,51 + 91,53-4,58 - 6,86- 24.71 - 5,34-33,56 + 3,81- 38,14-27,46 = 18,76 ezer
3.Rasschitayte mértékű állami adó ellen fellebbezni a bírósági határozatot, ha a vitatott összeget - 115.000 rubelt. A követelés összege - 800.000 rubelt.
Így, az illeték lesz 2000 * 50% = 1000 rubel.
4. A szervezet költözött egy egyszerűsített adórendszer, adóköteles realizált bevételt, csökkentett költségek összegét. Az adózási időszakban az adózó kapott jövedelem összege 7450 ezer. Dörzsöljük. Ráfordítások 6.650.000. Rub. beleértve fizetni az ünnepnapokon végzett munka - 10 ezer rubel .. díjat a szakmai ünnep a nap - 35 ezer rubel .. Az összeg a veszteség az előző évek elérte a 45 ezer. Dörzsöljük.
Az összeg a fizetendő adó összege a költségvetés.
Az Art. 346,16 munkaerőköltségek fizetési munka hétvégén is benne van az összeg az adó kiszámítására. Premium a szakmai ünnep a nap közvetlenül nem kapcsolódó működési és munkakörülmények követelményeinek megfelelően para. 1, Art. 252. adótörvény, ezért nem szerepelnek a számítás az adó összegét.
Szerint p.7st. 346,18 veszteség összegét a korábbi évek szerepel az összeg az adó kiszámítására. Az említett veszteség ebben a bekezdésben nem csökkenti az adóalapot több mint 30 százalék. Ebben az esetben a fennmaradó része a veszteség átvihető a következő adómegállapítási időszak, de legfeljebb 10 adó időszakokban.
Adóalap - 7450-6650 + 35 = 835,000 rubel
835 * 30% = 250.50 ezer. Vesztesége kevesebb mint 30% -a az adóalap, eszközt lehet venni a teljes költségeket.
Az adó mértéke 15% (Art. 346. adótörvény)
(7450 - 6650 + 35-45) * 15% = 118.500 rubel .. - az összeg kifizetésére a költségvetési
Az összeg meghatározásánál, mi az az elv vezérli, hogy lehetetlen, hogy csökkentsék az adóalapot, az a része, a felmerült költségek a meglévő (a maradék) értékpapírok. Ha a papír, hogy vásárolt nem teljesen elfogyott, és a költségeket nem lehet teljesen számítani.
8. § cikk. 214.1 A kódex előírja, hogy a kiszámítása és kifizetése
Az adó összegét az adó ügynök végén az adó
időszak, vagy ha a pénzbeli kifizetést az adófizetők lejárta előtt az adózási időszak.
Az adó kell fizetni egy hónapon belül attól az időponttól a végén az adó időszak, vagy a készpénzfizetés időpontja.
8. igénypont szerinti cikk 214,1 adótörvény, miközben készpénzes fizetések az adó szer lejárta előtt a soron következő adómegállapítási időszakra, az adót meg kell fizetni a részét a jövedelem meghatározott, az e cikkel összhangban, amely megfelel a ténylegesen kifizetett pénzösszeg. A jövedelem arányában van meghatározva, mint a termék a teljes jövedelem, az arány a kifizetés összegét az értékpapírok értékelése határozza napján alapok kifizetését, amelyek az adó szer működik, mint egy bróker. Ha így történt kifizetések az adófizető egynél többször az adózási időszakban, a számítás az adó összegét időbeli elhatárolások alapján a beszámítás adó kifizetett összegeket korábban.
Ezért a részét a jövedelem a végrehajtása készpénzes fizetések összege 60 ezer rubel.
2) Az 1. igénypont szerinti, a 224. cikk RF TC, az adó mértéke van beállítva 13 százalék.
OJSC „Magnit” foglalkozik megvalósítása az élelmiszer és a kapcsolódó termékek, háztartási célra.
Alapján ezeknek a számviteli adatok határozzák meg a fizetendő HÉA összegét a költségvetésben az adómegállapítási időszakban:
- eladásából származó bevétel az élelmiszerek - 25 500 ezer rubel .. beleértve ínyenc - 3500000 RBL.,.
A 2. igénypont szerinti adótörvény st.164 adóztak adókulcs 10 százalék a végrehajtás a következő élelmiszer-tételek: állatok és baromfi élősúlyban; hús és hústermékek (kivéve csemege: szűzpecsenye, borjúhús, nyelv, kolbász - füstölt / s, nyersen félszáraz egy / c, megrándult, töltött egy / s füstölt sertés, bárány, marha, borjú, baromfi - Szárított tokhal, carbonade, nyak, sonka, füstölt hús, hátszín, sertés-és marhahús sült, konzervek - sonka, szalonna, carbonade és zselés nyelv);
Így az áfakulcs végrehajtásában Élelmiszer - 10%, szalámigyártás - 18%.
Szerint st.154 1. igénypont adótörvény, az adóalapot a végrehajtása az adózó az áruk (munkálatok, szolgáltatások) másként nem rendelkezik, ezt a cikket, ez határozza meg a költségek ezen termékek (munkák, szolgáltatások), alapján számított meghatározott árak cikk szerint 40 e kódex, jövedéki (a jövedéki termékek), és anélkül, azokat adó.
22 000 * 10/110 = 2 000 ezer. - áfa terheli 10% -a az áruk szállítása;
3 500 * 18/118 = 533,90 ezer. - felszámított adó 18% végrehajtásához finomságokat.
- megvalósított kapcsolódó termékek összege 3.370.000. dörzsölje.;
3 370 * 18/118 = 514.070. - felszámított adó 18% végrehajtásához kapcsolódó termékek.
- A vásárolt élelmiszer - 20 320 ezer rubel .. a beszállítóknak kifizetett - 85%, beleértve a finom ételek - 15%;
171. cikke szerint RF TC 3. igénypont maradékok adókötelesek befizetett összeg 173. cikkével összhangban a kódex a vásárlók - adó szerek.
A jogot, hogy ezeket a levonásokat vásárlók - adó ügynökök, akik regisztráltak az adóhatóság, és jár adóalany megfelelően ebben a fejezetben.
20320 * 85% = 17 272.000. - fizetett az eladó, beleértve a
17 272 15% * 2 = 590,80 ezer. - a finomságokat.
(17 272-2 590, 80) * 10/110 = 1334, 65.000. - ÁFA követelés 10%
2 590,80 * 18/118 = 395.210. - ÁFA követelés 18%
- fizetett közüzemi szolgáltatások összege 55 ezer rubel.;
55 * 18/118 = 8,39 rubelt. ÁFA visszaigényelhető 18% a közüzemi számlák
- eladták egy harmadik fél a jogot, hogy a több mint 250 ezer. dörzsölni. amelynek költsége 240 ezer. dörzsölni. amíg az esedékesség a szerződés alapján;
- kapott bérleti bérbeadására - 40000 rubel.,.
Szerint st.154 RF TC-val fizetések ügyfelek és az ügyfelek haszonbérlet 40 * 18% / 118% = 6,1 ezer
- A nyújtott könyvvizsgálati szolgáltatások a szervezet felsorolt 20-én. dörzsölje.;
Az adó számviteli ellenőrzési szolgáltatások kapcsolódnak az egyéb költségekre. Ez pontban említett 17 1. bekezdés 264. cikk adótörvény. Megjegyzendő, hogy ez a megfogalmazás kissé homályos. Néhány revizorok nem veszi a költség a kezdeményezés ellenőrzés. Úgy vélik, hogy csökkenti a adóköteles nyereség csak a kötelező könyvvizsgálat költségeit. Azonban a adótörvény nem közvetlen bizonyítéka annak a ténynek, hogy csak a költségek a kötelező könyvvizsgálat figyelembe veszik guruláskor nyereség. Ezen túlmenően, a 7. pont értelmében a 3. cikk adótörvény, minden kétség, bizonytalanság a jogszabályok adókat és illetékeket kell értelmezni mellett a cég.
20 * 18/118 = 3,05-é. - ÁFA követelés
- térítésmentesen beszerezhető az alapítók a szervezet hűtő egységek mennyisége 540 ezer. dörzsölni.;
Szerint o. 8. art. 250 Az adótörvény az összeget a jövedelem alapján határozzák meg a piaci értéke a megszerzett vagyon, ami nem lehet kevesebb, mint a maradványérték szerinti adó nyilvántartást az adó oldalon. Alapján 1. bekezdés n. 4 evőkanál. 271 adótörvény nyereséget kapott objektum aktiválódik aláírásakor a felek által az átadás az ingatlan.
Azonban pont szerint 11 p. 1 evőkanál. 251. adótörvény, ha az ingatlan át az alapító, több mint 50% -a jegyzett tőke a fogadó ország vagy az ügynökségek tartozó fogadó végén több mint 50%, a kapott eszközöket nem számolható el bevételként figyelembe venni az adóalap megállapításakor. Ebben az esetben a tárgy üzemelnie kell legalább egy év.
- végre egy teherautó:
A kezdeti költség - 170 ezer rubel ..
amortizáció - 50 ezer rubel ..
szerződés eladási ár - 90 ezer rubel.,.
Végrehajtása az operációs rendszer alá hozzáadottértékadó alapján para. 1, Art. 146. adótörvény. A szervezet kötelessége kiszámítani és megfizetni az áfát a költségvetés a költségek befejezett projektek. Az adózás szempontjából, az adóalapnak az áru ára, az említett felek az ügylet, és az ellenkező bizonyításáig, azt feltételezzük, hogy ez az ár megfelel a piaci ár (Art. 40. Az adótörvény). Ha a szervezet adja tárgyi eszközök, amelyek nyilvántartása a mérlegben bekerülési, ÁFA, akkor a HÉA-alapot meghatározni előírt módon bekezdés. 3. Az Art. 154 adótörvény, mint a különbség az eladási ár az ÁFÁ-t és a nettó könyv szerinti érték az objektum (az újraértékelés). Az adó mértéke ebben az esetben úgy definiáljuk, mint a százalékos adókulcs meghatározott n. N. 2 vagy 3 evőkanál. 164. adótörvény, hogy az adó bázis, mint 100%, és emelkedett a megfelelő adó mértéke. Más szóval, ha a terület értékének HÉA 18%, akkor az adó alapját alapján meghatározott n. 3 evőkanál. 154 adótörvény kell alkalmazni áfakulcs, 18/118%. Arra is szükség van, hogy fordítson figyelmet arra, hogy: - a számítás az adóalap összhangban megállapított eljárással cikk 3. pontja .. 154 adótörvény, a biztosító társaság elérhetőnek kell lennie egy dokumentum, amely igazolja, hogy az akvizíció az operációs rendszer HÉA fizettek az eladó és elszámolni a költségek az adott eszköz.
Mivel ez a feltétel nem rendelkezik másképpen, úgy véljük, hogy az autó tükröződik a mérlegben bekerülési értéken, ÁFA.
(170-50) = 120 rubelt. maradványérték
90-120 = - 30 ezer rubel - a veszteség a végrehajtása az operációs rendszer
mert OS végre egy HÉA elvesztését a költségvetés nem fizetnek.
Ha a jármű elismert adó nélküli vagy nem áll rendelkezésre a dokumentum, amely igazolja, hogy az akvizíció az operációs rendszer HÉA fizettek az eladó és elszámolni a költségek az operációs rendszer, mint az adóalap, egységár megvalósítása. Ebben az esetben az áfa: 90 * 18/118 = 13,73 rubelt
Elfogadásához a szervezet levonni a HÉA összegét a költségvetés fizetett előfizetésre van szükség, hogy képviselői a posta a számlát kiállították.
Megvalósítása az adózó az adólevonási jog akkor a következő feltételeknek kell teljesülniük:
folyóirat, feliratkozott a szervezet által felhasználható adóköteles tevékenységet;
időszaki kiadvány kell tenni a számlára;
az adózó a kezében legyen a számlán, cégszerűen.
22 * 10/110 = 2000. ÁFA levonás az adózási időszakra
Ebben az esetben, ha a szakmai szervezet a megbízó a hozzáadottérték-adó, az adó összegét a beszállítóknak kifizetett áru (munkák, szolgáltatások) gyűjtik a számla 19 „hozzáadottérték-adó”. Ha a megszerzett ingatlan (munkák, szolgáltatások), a számítást a felelősségre személy HÉA összegének az ilyen kiadások tükröződik kiküldetés:
8050 * 18/118 = 1227,97 rubelt - ÁFA visszaigényelhető
- A részesedési eredmény más cégek - 145.000 rubelt.
Az 1. bekezdés szerint a 146. cikk adótörvény alapján adóköteles HÉA ítélt áruk eladása (munkák, szolgáltatások) területén az Orosz Föderáció, beleértve a megvalósítása biztosíték és átszállítása (az eredmények a végrehajtott munkák és szolgáltatások) egy kompenzációs megállapodás vagy újítások valamint a vagyonátruházási jogokat. Azonban 2. bekezdése alapján az azonos cikket E fejezet nem ismerve adóköteles ügyletek bekezdésben említett cikk 3. 39. Az adótörvény.
A 3. bekezdés 39. cikkének adótörvény kérdéses többek között a beruházások, nevezetesen: „Ne úgy kell tekinteni, mint a megvalósítása áruk, munkák és szolgáltatások: vagyonátruházási, ha az átadás a befektetési jellegű (különösen hozzájárulás az engedélyezett (share) tőke az üzleti szervezetek és partnerségek keretében hozzájárulásként egyszerű partnerségi megállapodás (közös tevékenység megállapodás), a részvények a befektetési alapok szövetkezetek). "
Határozzuk meg a fizetendő HÉA összegét a költségvetésben az adómegállapítási időszakban: