Cikk nem az adó megfizetésére előlegek (- Gyakorlati számviteli, 2018, n 8)
Hogy, hogy nem fizetnek áfát előlegek
Gyakran a adófizetés a vállalat típusától függ a szerződés, amelynek keretében értékesít egyes termékeket. Cseréje egy szerződést egy másik, lehetséges, hogy mentse adók és kap ugyanolyan nyereséget. Bemutatjuk, hogyan lehet ezt megtenni.
Sok kereskedő cégek árut alapján 100 százalékos előtörlesztés. Rovására a pénzt kapott előlegként, a cég vásárol termékeket és hajók, hogy a vevő.
Egy ilyen vitarendezési eljárás jelentős hátránya. Az a tény, hogy az eladónak kell fizetnie a HÉA kapott előre. Ennek eredményeként a cég eltérített jelentős mennyiségű működő tőke, és ez nem volt elég pénze, még áru vásárlására. Lehet ezt elkerülni?
Cserélje egy másik szerződést
Ebben a helyzetben, a legegyszerűbb módja annak, hogy kössön az árut a vevő nem egy adásvételi szerződés és a közvetítési megállapodás (például rendelni a jutalék vagy megbízási szerződés).
Emlékezzünk vissza, hogy a szerződés alapján bizományosi, az eladó jár saját nevében és számlájára a vevő. A szerződés szerint a hivatal-kereskedő cég nevében a vevő és az ő költségére. Az ügynöki szerződés alapján az eladó eljárhat saját nevében és a vevő.
E szerződés értelmében a cég-eladó közvetítőként jár.
A vevő utasítania kell neki vásárolni árut. Ez a vállalat az eladó fizeti a díjat. Az ellentételezés összege megegyezik a nyereség, amelyet az eladó tervezte, az ügylet (azaz a különbség a vételi ár és az eladási ár az áru).
Milyen előnyökkel jár az eladónak
Ebben az esetben a cég-eladó számos előnyre tehet szert.
Először is, a HÉA nem kell fizetni az összes pénzt kapott a vevő, de csak az összeg közvetítési díjat. Másodszor, a cég képes lesz, hogy mentse a vagyonadó. Vásárolt áruk keretében a közvetítési megállapodás tükröződni fog a mérlegen kívüli számlákat. Következésképpen, a költség vonatkozik ez az adó nem.
Hadd illusztráljam ezt egy példával.
Példa. Ltd. „passzív” adja mosógépek. A társaság alapján 100 százalékos előre fizetés és felszerelések beszerzése által kapott előlegek ügyfelek.
A felek kötöttek adásvételi szerződést.
Könyvelő „mélypont” tette huzalozás:
Credit 62 alszámla „Települések kapott előlegek”
- 960 000 rubelt. - tette előre a számla;
Tartozik 62 alszámla „Települések kapott előlegek”
Credit 68 alszámla „Számítások a HÉA”
- 160 000 rubelt. (. 960 000 rubelt x 20. 120) - áfa terheli a előzetesen kapott;
Tartozik 68 alszámla „Számítások a HÉA” Credit 51
- 160 000 rubelt. - ÁFA szerepel a költségvetésben;
Tartozik Követel 41 60
- 700 000 rubelt. (840 000 - 140 000) - aktiválásra fél hűtőszekrények
Tartozik Követel 19 60
- 140 000 rubelt. - elszámolni az áfát a hűtőben;
Tartozik Követel 60 51
- 840 000 rubelt. - hűtők a szállítónak fizetett;
Tartozik 68 alszámla „Számítások a HÉA” Credit 19
- 140 000 rubelt. - elfogadta az adólevonásra a hűtőszekrénybe;
Tartozik 62 alszámla „Számítások vevők
- 960 000 rubelt. - szállított árut a vevő számára;
Tartozik 68 alszámla „Számítások a HÉA”
Credit 62 alszámla „Települések kapott előlegek”
- 160 000 rubelt. - beszámítható a korábban befizetett áfa az előre;
Tartozik 62 alszámla „Települések kapott előlegek”
Credit 62 alszámla „Számítások vevők
- 960 000 rubelt. - jóváírásra korábban megszerzett előre;
Tartozik Követel 90-2 41
- 700 000 rubelt. - töltött a költségek hűtők szállították a vevőnek;
Tartozik 90-3 Credit 68 alszámla „Számítások a HÉA”
- 160 000 rubelt. - áfa terheli az eladásából származó bevétel áruk;
Tartozik 90-9 Credit 99
- 100 000 rubelt. (960 000 - 160 000 - 700 000) - tükrözi értékesítéséből származó jövedelem az áruk.
A felek kötöttek megbízási szerződést.
A szerződés értelmében a „passzív” kell vásárolnia „eszközök” párt hűtőszekrények. „Mélypont” jutalmat 120 000 rubelt. (Áfa - 20 000 dörzsölje.).
Könyvelő „mélypont” tett egy rekordot:
Tartozik 51 Credit 76 alszámla „Számítások az ügyfél”
- 960 000 rubelt. - kapott pénzt a fizetési áruk és érdeklődés a megbízási szerződés;
Tartozik 76 alszámla „Számítások az ügyfél”
Credit 62 alszámla „Települések kapott előlegek”
- 120 000 rubelt. - tekinthető közvetítési díjat kapott előre;
Tartozik 62 alszámla „Települések kapott előlegek”
Credit 68 alszámla „Számítások a HÉA”
- 20 000 dörzsölje. - jóváírjuk a kapott előleg áfa;
Tartozik 68 alszámla „Számítások a HÉA” Credit 51
- 20 000 dörzsölje. - ÁFA szerepel a költségvetésben;
Tartozik 76 alszámla „Számítások szállítók”
- 840 000 rubelt. - át pénzt a szolgáltatónak hűtőszekrények
Tartozik 76 alszámla „Számítások az ügyfél”
Credit 76 alszámla „Számítások szállítók”
- 840 000 rubelt. - ellensúlyozza a tartozás
- 840 000 rubelt. - aktivált hűtőszekrények
- 840 000 rubelt. - hűtők szállították a vevőnek;
Tartozik 62 alszámla „Számítások vevők
- 120 000 rubelt. - tükrözi a bevételt a közvetítési szolgáltatások nyújtására;
Tartozik 68 alszámla „Számítások a HÉA”
Credit 62 alszámla „Települések kapott előlegek”
- 20 000 dörzsölje. - beszámítható a korábban befizetett áfa az előre;
Tartozik 62 alszámla „Települések kapott előlegek”
Credit 62 alszámla „Számítások vevők
- 120 000 rubelt. - jóváírásra korábban megszerzett előre;
Tartozik 90-3 Credit 68 alszámla „Számítások a HÉA”
- 20 000 dörzsölje. - áfa terheli a bevételt közvetítés;
Tartozik 90-9 Credit 99
- 100 000 rubelt. (120 000-20 000) - tükrözi származó jövedelem tevékenységekre.
Mint látható a fenti példában, ha a „passzív” a közvetítés igénybevételét rendszer, a cég takarít meg ÁFA előleg. Míg az első cég lesz, hogy adja át a költségvetés 160 ezer rubel. A második - mindössze 20 000 rubelt. Sőt, a cég fogja megmenteni a vagyonadó. Egy első megvalósításban a megvásárolt árut szerepelni fog az adatbázis figyelemmel ingatlanadó, az első félévben, a második - nem.
kinyomtatott és aláírt