Lépésről lépésre útmutató ÁFA kivitelre szánt az ország a vámunió, hasznos információkat

Tagjai a vámunió (CU) együtt egy egységes vámterületen három ország:

• A Belarusz Köztársaság;
• A Kazah Köztársaság
• Orosz Föderáció.

Az áruk értékesítése a vámunió működik egy különleges eljárás által szabályozott fenti törvények.
2. cikke szerint a vámunió, a termékek értékesítése az vámunió, okirati bizonyítékok, alkalmazza a nulla áfakulcs.
Általános szabályok alkalmazásának a nulla áfakulcs keretében kivitelre vámunió

Hogy van a kiviteli eljárás is, nézd meg egy példát.

Az árut szállított Fehéroroszország vagy Kazahsztán

Amikor hajózási áruk a Belarusz Köztársaság vagy Kazahsztán, összeállított fuvarlevél és a számlán, a HÉA mértéke 0%. Tegyen egy jelet ezeket a dokumentumokat az adóhivatal nem szükséges. Azonban az Ön kérésére, akkor tesz egy jelet.
Korábban a HÉA a leszállított terméket, akkor tegye az eltolás, akkor vissza kell állítani. A HÉA összegét akkor képes lesz arra, hogy egy levonás vagy küldje el ÁFA visszaigényelhető csak az a tény, hogy erősítse meg az export.

• Annak érdekében, hogy erősítse az export, összegyűjti a teljes készlet dokumentumok export szállításra.

A csomag dokumentumok kell gyűjteni legkésőbb 180 nappal a szállítás időpontja. A szállítás időpontja az az időpont, a dokumentum vagy a vevő fuvarozó.
Meg kell gyűjteni a következő dokumentumokat:

• Megállapodás (szerződés), amely alatt a szállított áruk;
• Nyilatkozat az import áruk és fizetési közvetett adók jóváhagyott formában;
• Szállítás és szállítási dokumentumok megerősítik az áruk kiviteléhez.

• Adóbevallást.

E szerint a művelet teljes szakasz 4. és 6. HÉA nyilatkozat. A feltöltésnél meg kell határoznia az export tranzakciós kódot:

• ha exportált áruk az országon belül HÉA az arány 18% - 1.010.406;
• ha exportált áruk az országon belül adózik az arány 10% - 1.010.404.

Amennyiben a határidő, hogy összegyűjti a teljes készlet dokumentumok

Töltse ki az áfa-nyilatkozatot. Adatok exportálása, tárolása 4. § nyilatkozatot. A nyilatkozatot elkészítették a negyedévben, amelyben a csomag dokumentumok állítottak össze.

Kitöltése a 4 szakasz a HÉA nyilatkozat
Az 1. oszlopban adja meg a műveleti kódot függeléke szerint №1 eljárással kitöltési héabevallások:

• Kód 1010401 - a kód az áruk eltérő 2. bekezdésben meghatározott Art. 164. adótörvény, azaz amely Oroszországban vannak kitéve áfakulcs 18%;
• Kód 1010402 - kód az áruk meghatározott 2. igénypont st.164. azaz amely Oroszországban adóznak, amelynek mértéke 10%;
• Kód 1010403 - vámtarifaszámot nem meghatározott 2. igénypont st.164 amelyek adóköteles;
• Kód 1010404 - árukódnak meghatározott 2. igénypont st.164 amelyek adóköteles.
• Ezután töltse ki a többi oszlop, összhangban az egyes műveleti kód.

2. oszlopban adja meg az adóalap adózási időszakban, melynek összege nyilatkozatot.
A 3. oszlopban mennyiségét tükrözik adócsökkentés az áruk eladása, amelyek a következők:

• az adó összege, amely szerepel a számlán, hogy megkapta az orosz szállítók áruk megvásárlása;
• Az adó összege fizetett behozott áruk a vámhatóság Oroszországban, ha a termékeket importálják;
• Az adó összege a vevőt terheli, aki a költségvetési szer;
• és így tovább.

A 4. oszlopban adja meg az adó összege, amelyre nem gyűjtenek, mielőtt a csomagot a dokumentumok, és szerepelnek a korábbi adómegállapítási időszakok 3. oszlopában 6. szakasza a nyilatkozatot.
Az 5. oszlopban adja meg az adó összegét, amely korábban vett egy levonás, de gyűjteni a dokumentumokat, hogy erősítse meg a nulla áfakulcs, még nem. Korábban az összeg, amit benne 4. oszlopa 6. § nyilatkozat. Most ezt az összeget be kell fizetnie a költségvetésbe.
On line 10, hozzá az értékeket Count 3. és 4., valamint csökkenti azt az összeget a 5. oszlopban van, hogy az adó összegét, amely akár a levonás az adózási időszak.
Töltse ki csak azokat az oszlopokat, amelyek akkor már megfelelő műveleteket.

Térjünk vissza a csomag dokumentumok, hogy átadja az adóhivatalnak. Korábban egy speciális programot, amely megtalálható a honlapon az adóhatóság, tükrözni fogja az összes adat export ügyletek és mágneses adathordozón átadni a vizsgálatok, valamint egyéb dokumentumokat. Nyilatkozat nyomtatni négy példányban, három példányban az adóhivatal akkor vissza fog térni a jelet, a keresés befejeződött.
Tehát, az adóhivatal az alábbi dokumentumokat:

• ÁFA nyilatkozat az elkészült szakasz 4-2 példányban;
• Nyilatkozat az áruk behozatala és fizetési közvetett adók (1. melléklet a jegyzőkönyv áruk) - 4 példányban; (Írja be az információkat a kiviteli ügyletek külön program - a TC-csere (tconp));
• A motivációs levél, hogy a csomag dokumentumok c lista a rendelkezésre álló dokumentumok
• A szerződést a nyertes ajánlattevő - Szervezetek a Belarusz Köztársaság vagy Kazahsztán,
• Alkalmazások tapintású;
• fuvarlevél;
• Számla nulla áfakulcs;
• A vámáru-nyilatkozat egy jel vámhatóságok
• Szállítási és szállítási okmányok egy jel vámhatóságok
• A szerződést a közlekedési vállalat az alkalmazások
• alkalmazása;

Az ellenőrzést követően az adóhivatal akkor visszatér a jeleik 3 példányban az importengedély-kérelem - 1 példányt a szabadság maga, 2 továbbítják a külföldi ügyfél.

5. § A nyilatkozat tele van akkor, ha az előző adómegállapítási időszakok támogató dokumentáció nullpont:

De a jogot, hogy a levonás merült csak ebben az időszakban. Ezért az ötödik szakaszt csak akkor kell kitölteni, ha bármilyen okból levonás.
Ez történik a következő esetekben:

• Ha már összegyűjtött dokumentumokat kellő időben, de a feltételek alkalmazásának levonások nem teljesülnek.
• Nincs ideje, hogy összegyűjtse az elmúlt időszakban, az összes dokumentumot, és ugyanabban az időben benyújtott felülvizsgált nyilatkozatot töltött hat szekcióban. De a levonás nem állította óta eltelt időszakban nem teljesítette a feltételeket alkalmazásának áfalevonással.
• Oszlop „jelentési év” vagy „Tax időszak” töltse ki megfelelően ezt a nyilatkozatot, amely tükrözte a korábbi művelet, amelynek során a dokumentumokat gyűjtöttünk.
• Az 1. oszlopban a 4. szakaszban, adja meg az összeget a vonatkozó kódokat. És akkor töltse ki az üres az egyes műveleti kód.
• 2. oszlopban adja meg az adóalap minden tranzakció, amelyre a nulla százalékos ÁFA, amely összegyűjtött összes dokumentumot, és a kérelem érvényességét megerősítette abban az időszakban, amely megjelenik a táblázat „jelentési év” és az „adó időszak”.
• A 3. oszlopban adja meg az adó összegét az adóalapok, amelyek a 2. oszlopban feltüntetett.
• 4. oszlop tükrözik az adóalap ügyletek, amelyeknél a kérelem érvényességét a nulla százalékos dokumentált nem erősítették meg a megadott határidőn belül a táblázat „Reporting Godi” és az „adó időszak”.
• 5. oszlop tükrözik az adó összegét az adóalapok oszlopában említett 4.
• 5. szakasz külön kell kitölteni az egyes adózási időszak alatt, azaz negyedévben, amelynek részleteit oszlopban jelölt „jelentési év” és az „adó időszak” ebben a fejezetben.

Ha nincs ideje, hogy összegyűjtse a megadott időben, a teljes körű dokumentumok

6. szakasz üres ha csomagot állított össze a dokumentumokat. Meg kell, hogy a módosított nyilatkozatot ÁFA időszakra (negyed), amely a fogyasztók számára leszállított.
Az összeg a HÉA összegét a szállítás időpontja a költségek szállított áruk, a megfelelő arány 10, illetve 18 százalék, attól függően, hogy milyen sebességgel adóköteles áru.
Ha a következő adómegállapítási időszakok összegyűjti az igazoló dokumentumokat, töltse ki a nyilatkozatot az időszak, amelyben összegyűjteni a teljes csomag, és adja meg az adatokat a negyedik rész a nyilatkozat szerint a fent leírt módszerrel.

Most töltse ki a hatodik rész az alábbiak szerint:

• 1. oszlop ugyanolyan módon, mint amikor a feltöltés a 4. és 5, fényvisszaverő műveleti kódokat.

Az összes többi mező kitöltése szerint minden kódot, amelyet műtéten esett át.

• 2. oszlopban adja meg az adóalap a vonatkozó tranzakciókra külön-külön HÉA.
• A 3. oszlopban tükrözik az adó összegét külön összhangban az áfakulcs, a kérelem érvényességét zéró árak, amelyek nem támasztják alá a dokumentumot. Az adó összege minden egyes műveleti kód, kiszámítja az alábbiak szerint: összeg tükröződik a 2. oszlopban többszörösen adó mértékét (10 vagy 18), és osszuk el 100.
• 4. oszlop tükrözik levonások tranzakciókról, amelyek nem megerősítette az alkalmazása a nulla, azaz nem gyűjt a teljes készlet dokumentumokat.
• Vonal 010 jelzi a teljes összeg a szám 2-4.
• Ha az összeg a 3. oszlop a sorban 010 nagyobb, mint az összege a 4. oszlopban sorban 010 kivonásával kapott különbséget on line 020 tükrözi a 6. szakasz.
• Ha az oszlopok összege 3 sorban 010 kevesebb, mint a teljes összeg oszlop 4. sor 010, a különbség adja on line 030 ebben a részben.

Megvizsgáltuk ezért általános eljárás hozzáadottérték-adó, a dokumentumok kell gyűjteni, hogy erősítse meg a jogszerűségét a HÉA alkalmazása ütemben 0%, valamint áttekintette az eljárás kitöltésének adóbevallás különböző esetekben.
Olvassa is, ami a nem szabványos helyzetek, amikor exportálja a CU országok

Center könyvelési gyakorlat „Sail”

Kapcsolódó tartalom

Mi vagyunk a nagykereskedelmi és kiskereskedelmi m boltban. Mi nem importálja, és nem vvyvozim az Orosz Föderáció és az Orosz Föderáció. Az adórendszer a USN, a jövedelem-kiadások * 15%. Emberek (fő): Fehéroroszország érdekli a vásárló a varrógépet. Fizeti átutalással rubel küldünk az autót közlekedési vállalat. Amire szükségünk van egy sor dokumentumot. Muszáj, hogy írjon c / f minket, ha nem, a GTE szükséges szám?

Szia, Olga.
Először távolítsa el a HÉA összegét, amely kapcsolódik a részét a szállított áruk az export a harmadik részben.
2. oszlopában a negyedik rész azokat az összeg 8930-00. A harmadik oszlopban adja meg a HÉA összegét a vételár az áruk területén az Orosz Föderáció, amely szállítják exportra. Ha az összes megvásárolt árut szállított, egyszerűen csak az összeg beérkezett szállítói számlák, és ha szállították exportálni csak egy része a megvásárolt árut, kiszámítja a fizetendő héa számítási módszer. 4 például vásárolt pozícióban 100 rubelt, beleértve a ÁFA 10%, exportált 3 pozíciókban. darabköltségek lesz 90.91 rubelt. ÁFA.

A harmadik oszlopban tükrözi a VAT a következőképpen számítjuk ki: (. 3 x 90.91 rubelt) x 10% Ön meg kell szorozni a megfelelő mértékét.
A harmadik rész, amely tükrözi, csak az adó összegét, amelyek az árut szállított, vagy más módon kizárólag az Oroszország területén. Ha egy részét exportálják, akkor, mint már említettük, az ÁFA export termék ára tartalmazza a negyedik rész, és a HÉA az áruk költsége, ami használható az Orosz Föderáció, tükrözi a harmadik részben, függetlenül attól, hogy a végrehajtás eredő áruk szállítója. Ez a szokásos módon.
Ugyanakkor, feltétlenül tükrözik a számviteli politikát, hogy milyen a cég mennyiségének kiszámítására HÉA export műveletekre. Mivel a számviteli politika bejelentkezéskor kérni fogja. És előre elkészíti az összes dokumentumot, mivel ellenőrizni fogják nem csak azokat a műveleteket, amelyek közvetlenül kapcsolódnak az export és a teljes adót időszak ÁFA - negyed tele van.

Csak egy export ügylet összege 8930-00.
Összegyűjtött dokumentumok során 180 napos nyilatkozat kitöltésével áfa-kérdés 4. szakasz, 3. oszlop levonjuk az összeget kell. A 3. szakasz, visszaállította az összeg 1367-1300