Összehasonlítása az általános forgalmi adó
Elméletileg egy egyfokozatú forgalmi adó és az áfa, amelyre ugyanazon adóalap kell hozni ugyanazt a jövedelmet. A gyakorlati különbség egy egyfokozatú forgalmi adó és az áfa az adminisztratív költségek, az adófizetők és az adóelkerülés.
Az adócsalás jellemző az általános forgalmi adó. A helyzet minden bizonnyal befolyásolja a teljes költségvetési fegyelem az országban, és a képesség, az adóhatóságok hatékony adagolás.
Bizonyos körülmények között a fő különbségek a következők:
- A kockázat nem fizetése egyfokozatú forgalmi adó koncentrálódik egyik szakaszában a termelés és a kereskedelmi lánc, és az egész adó összegét is teljesen elveszett, mert a kiskereskedelmi eladások a leggyengébb láncszem a termelési lánc: számos értékesítési nem igényelnek számlák, és az egyetlen bizonyíték lehet, hogy csak csekkek; elosztott készpénz hirdetést. ÁFA összegyűjtjük az előállítás különböző szakaszaiban és kereskedelmi lánc, és a veszteség kockázata létezik, csak abban a szakaszban, amely adóelkerülők;
- ÁFA, azonban lehetővé teszi, hogy az adócsalás, amely nincs jelen más adókat. A leggyakoribb minta volt Oroszországban használata egynapos vállalkozások;
- Veszteség kijátszása forgalmi adó az importált áruk magasabb, mivel ÁFA kerül felszámításra közvetlenül a áruk vámkezelését, valamint a forgalmi adó megy be a költségvetésbe az első értékesítés az országban;
- a szempontból a fiskális funkciója az adórendszer ÁFA előnye az, hogy a bizonyítási teher a jogot, hogy áfa visszatérítésére fizetett terheli az adóalanyt, és a bizonyíték arra, alábecsülték adókötelezettségek származó árbevétel a felelőssége az adóhatóság;
- A gyakorlat azt mutatja, hogy meglehetősen alacsony áron (kevesebb mint 5 - 10%) forgalmi adó elég jól működik, de magasabb áron sebezhetővé válik. Mindenesetre, a legtöbb forgalmi adó országok vagy egyenlő, mint 10%, és az ÁFA általában 10% feletti.
HÉA alkalmazása számos előnnyel jár, többek között:
1. A koncepció a hozzáadottérték-adó sugallja, hogy annak ellenére, hogy alábecsülték az értékesítés kiskereskedelem jelentős része az adóbeszedés már megtörtént az előző láncszem. Így a jövedelem, amelyet a adóbeszedés a teljes termelési és kereskedelmi lánc. Fontos, hogy Oroszország, mert a meglévő magas szintű adócsalás, különösen a kiskereskedelem.
2. HÉA egészére - hatékonyabb (költség semleges) adót, mint a forgalmi adó, nevezetesen:
- ÁFA kivetett áruk és szolgáltatások, amelyek jelentős mértékben csökkenti torzulását;
- ÁFA nem torzítja a fogyasztói választás, hiszen van egy szélesebb adóalapra. Abban az esetben, az összes forgalmazott áruk és szolgáltatások árának egységes HÉA (mint például Új-Zélandon), a fogyasztói választás között az értékesíthető és nontradable árukat vagy szolgáltatásokat;
- HÉA semleges a választás a fogyasztás és a beruházás.
3. A szokásos működés során a HÉA-visszatérítési rendszer exportőröket, az adó nem lesz része az export költségek, azaz Nem aláássák az export.
4. felszámított áfa import viszonylag könnyű. Bár vannak olyan esetek, az adócsalás egyes kapcsolatok az ellátási lánc, a import áfa számla adóbeszedés, az első belépési pont az országba, és lehetővé teszi, hogy összegyűjtse jelentős bevételeket import létrehozása nélkül protekcionizmus.
5. Alkalmazási HÉA olyan rendszert létrehozni, összeegyeztethető az európai országok, ha a rendeltetési hely elve, és előfeltétele csatlakozás az Európai Unióban.
6. HÉA alapvető forrása az adóbevételek. Oroszországban, a HÉA a legnagyobb szempontjából jövedelemadó miatt, amely egy negyed bevételek az összevont költségvetési nélkül (SST).
7. Az adóbeszedés időbeli elhatárolások alapján a számlák könnyen beadható. számlák áfa-rendszer szolgáltatja az alapot az ellenőrzés. A szempontból magánprofit vállalkozások, van egy igazi ösztönzést a vevő az áru és a szolgáltatások a számlán, hogy biztosítsa a maga számára megerősítést adó mennyisége levonható.
8. Az adófizetők és az adó ellenőrök megértsék a természet ezen adót, elsősorban azért, mert már működő több mint tíz éve.