Kiszámítása jövedelemadó példák
Társasági adó
Ha az LCA program biztosítja a spa kezelés, a járulékok dolgozók LCA szerződések lehet figyelembe venni az adóalapból.
P. 16 Art. 255. adótörvény megállapította, hogy a munkaerő-költségek, beleértve az összege (járulékok) a munkáltatók szerződések alapján LCA alkalmazottak időtartamra kötik nem kevesebb, mint egy év, pénzforgalmi biztosítók által az orvosi költségek a biztosított munkavállaló annak összege nem haladja meg a 6% -os összeg munkaerő-költségek.
1. A munkavállaló fizetett jegyet egy szanatórium.
Az ára jegyek - 20 000 dörzsölje. amellyel fizetni a díjakat, 6000 rubel. (20 000 rubelt. X 30%). Költsége az engedély nem lehet leírni, és a jövedelemadó csökken csak a járulékok 1200 rubel. (6000 RUB. X 20%).
2. A biztosító fizet járulékot az összeg 20 000 rubelt. hogy kevesebb, mint 6% -a munkaerő-költségek. Hozzájárulás lehet leírni.
Ebben az esetben az adó csökken 4000 rubel. (20 000 rubelt. X 20%).
Az utalványok által biztosított alkalmazottja, díjfizetésre nem szükséges.
Megtakarítás 8800 rubel. (4000 + 6000-1200).
Kiszámítása jövedelemadó a következő képlet segítségével:
ahol fogyasztási cikkek (TNU) - Jelenlegi nyereségadó (jelenlegi adó veszteség);
CA (SD) - a feltételes jövedelem (feltételes mentesítés);
PNO - Állandó adókötelezettségek;
SHE - a halasztott adó eszköz;
IT - halasztott adókötelezettséget.
A számla számítások szerint a nyereségadó végezzük az alábbi fiókok:
- keresztül 68 alszámla „Számítások jövedelemadó”;
- számla 99, a alszámla „elszámolása függő költségek jövedelemadó”;
- profil 99, a alszámla „elszámolása feltételes adó”;
- a 99 sub „Állandó adókötelezettségek”;
- a 09 alszámla „A halasztott adó eszközök”;
- 77 alszámla „Halasztott adó”.
Az összeg elhatárolt függő költségek jövedelemadók tükröződik kiküldetés:
DEBIT 99 alszámla „feltételes ráfordítás jövedelemadó” HITEL 68 alszámla „Számítások jövedelemadót.”
Az összeg a felhalmozott függő adó ráfordítás elszámolásra kerül bekötésre:
DEBIT 68 alszámla „Számítások jövedelemadó” HITEL 99 alszámla „feltételes ráfordítás jövedelemadó.
Állandó adókötelezettségek tükröződik eredménye:
DEBIT 99 sub „Állandó adókötelezettségek” hitel 68 alszámla „Számítások jövedelemadót.”
Az összeg a halasztott adó követelés tükrözi kiküldetés:
Halasztott adó kötelezettség kerül az alábbiak szerint:
DEBIT 68 alszámla „Számítások jövedelemadó” HITEL 76 alszámla „halasztott adókötelezettségeket”.
Társasági adó. példa
Szervezése „Kalina” Társaság a pénzügyi kimutatások elkészítésének évre megkapta a számviteli adózás előtti eredmény összege 126.110 rubelt.
Jövedelemadó mértéke 20%.
1) Vendéglátás meghaladta a normák határa 3 000 rubelt.
2) beszerzési értékét a számviteli nyilvántartások, elérte a 4000 rubelt. Ebből az összegből az adózás szempontjából a levonást kapott 2000 rubel.
3) Az elhatárolt, de nem kapott kamatbevételek mint osztalék a tőkerészesedés egyéb szervezetek összege 2500 rubelt.