Ha csökkentjük az ÁFA-alap
szakértő az International Center for Financial és Gazdaságfejlesztési
Számos intézményben műveleteket, amelyek a HÉA hatálya alá. És, ahogy a gyakorlat azt mutatja, gyakran hibáznak kiszámítása és kifizetése alól. Tekintsük a leggyakoribbak, mert a tanulás ismeretes, hogy jobb, mint a hibákat mások.
A helyzet, amikor az intézmények alábecsülik a HÉA adóalapja, változatos.
Ezek két fő csoportra
1) Az adó felszámítható késői (az első és a második eset);
2) az adót nem egyáltalán (ez a harmadik helyzet), vagy felszámított díj (például 10% versus 18%).
Adó havidíjas
Intézmény-eladó szerződést kötöttek, amely az utólagos fizetést. A megállapodás értelmében a vevő átutalja a pénzt az áru után egy ideig úgy szállították. A tulajdonjog átruházása az áru összhangban a megállapodást követően kerül sor a teljes fizetés.
Adó az áru értéke nem terheltük. Könyvelő úgy vélte, hogy az objektum az adózás nem merült fel, azaz a. A. az áruk tulajdonjoga megmarad az intézmény megfizetni vevő.
Ezért az ilyen művelet végrehajtásának hívni lehetetlen. Szerint a könyvelő, az adó kell tölteni, ha a tulajdonjog átruházása, azaz a. E., Miután a kifizetés érkezik.
Könyvelő nem veszi figyelembe a rendelkezései para. 1, Art. 167. adótörvény. Azt mondja, hogy a pillanat az adóalap megállapítása (kivéve néhány egzotikus eset) vagy a szállítás napján (átutalás) az áruk (munkálatok, szolgáltatások), illetve a kifizetés napján (előre fizetés). De a lényeg a tulajdonjog átruházása nem szerepel ebben a cikkben.
Nem érték kiszámításakor az adó nem tette. Következésképpen a könyvelő kell az adó megállapításához a szállítás napján.
Egy ilyen helyzetben szükség van, hogy nyújtson be egy átdolgozott adóbevallást a II negyedévben, növelve az adóalapot az áru értékét szállították. Ezen túlmenően az intézmény kell majd fizetni szankciókat késedelmes átadása adót a termékek értékesítése.
Egy olyan helyzetben, amikor a vizsgálat megállapította, Hibát kifizetés előtt a bírságok és a bejelentés „utochnenki” intézmény fogják büntetni cikk értelmében. 122 adótörvény. A büntetés lesz:
- 20% -át meg nem fizetett adó összegét (ha a szabálysértés elkövetése véletlenül);
- 40% -át meg nem fizetett adó (a szándékos kötelezettségszegés esetén).
Adó előrefizetés
A létesítmény a végrehajtó hivatal a szerződés alapján. A megállapodás értelmében a vevő átutalja az előleget nyújtott szolgáltatásokért. Számviteli szervek, figyelembe véve, hogy a művelet végrehajtásához építési munkák, illetve szolgáltatások (azaz ez összhangban al., 1. §. 1, Art. 146. adótörvény HÉA) idején előtörlesztés nem került sor, nem elhatárolt adó összege előre.
Könyvelő nem veszi figyelembe a követelmények a második bekezdés n. 1 evőkanál. 154 adótörvény. Elmondása szerint átvételekor fizetési adózó, részleges fizetés elleni jövőbeni áruszállításokról (munkák, szolgáltatások), az adóalap alapján határozzuk meg az összeget a fizetési kapott adókat. Így a könyvelő kell tölteni adó összege előre.
Tegyük fel, hogy egy hibát észlelt a következő negyedévben, amikor a nyilatkozat már benyújtott az adóhivatalnak, és az első harmadában az adót fizetni a költségvetésbe. Egy ilyen helyzetben, az intézmény be kell nyújtaniuk egy módosított adóbevallást az előző negyedévben, adót fizetni, valamint felsorolja a büntetéseket késés időtartamának.
Ez a következtetés a n. 14 st. 167. adótörvény. Ebben az esetben az adó összegét kiszámítani az előtörlesztés lehet igényelni levonását az adóévben, amelyben a szállítmány.
Azáltal, para. 3. Az Art. 168 adótörvény a számlán az előleget kell állítani öt naptári napon belül. Ez a szabály egyaránt vonatkozik abban az esetben, ha az előleg és a végelszámolásról történt különböző negyedek, és olyan helyzetekben, amikor ezek az események egy adómegállapítási időszakban. Öt nappal a számla napjától számított összeg kézhezvételét.
Kivételek, amikor az adóalap megállapításakor mindössze a kifizetéshez:
Adó, ha dolgozik saját fogyasztásra
Az intézmény tulajdonában az épületet, gazdaság működik stroitelnomontazhnye saját források (pl. E. Az otthon) saját fogyasztásra (nem eladó, és használatra való tevékenység).
Adó értékére vonatkozó munka nem számít könyvelő, t. Hogy. Az ő véleménye szerint a műveletek végrehajtásának a munkavégzés stroitelnomontazhnyh nem fordul elő a saját céljaira.
Építési-szerelési munka a saját igényeinek, bár nem kapcsolódik a megvalósult műveleteket, de a HÉA hatálya alá formában. Ez egyértelműen a alzáradékban. 3, n. 1 evőkanál. 146. adótörvény. Eljárás az adóalap megállapításakor ezt a munkát meghatározott n. 2 evőkanál. 159. adótörvény. Ez áll a költségek munka, alapján számított összes tényleges költségek azok végrehajtásáról. Egyszerűen fogalmazva, a felmerült költségek a munkavégzés felveendő az adóalapba.
Az egyetlen kivétel ez alól az az érték az elvégzett munka a vállalkozók (ha a mű részben vagy egészben végzett részvételüket).
Tegyük fel, hogy a könyvelő felfedezte a hiba után a szállítás a jelentési és fizetési adó. Egy ilyen helyzetben, az intézmény további adók összege a költségvetés, valamint felsorolja a büntetéseket.
A szabályok szerint az Art. 81. Az adótörvény újraszámítását adó abban az időszakban a hiba. Következésképpen az intézmény nyújt be az adóhivatal felülvizsgált nyilatkozatot azon negyedév, amelyben voltak szabálytalanságok. Gyakorlatilag ez azt jelenti, hogy „utochnenki” van, hogy az egész időszakot, amely alatt nem volt építése.
Olvassa el az alábbi kérdések a folyóirat „elszámolása az intézmény”