Reflection gépjárműadó a számla
A számviteli becslések szállítására adó tükröződnek véve 68 „Számítások az adók és vámok”. Ebből a célból a bank nyitott 68 alszámla „Számítások a közlekedési adó” (Útmutató a számlatükör). Jellemzően gépjárműadó tárgya költségek szokásos tevékenysége (5. o. PBU 10/99). Az, hogy a gondolkodás a számviteli függ, hogy milyen sorrendben a termelési egység vagy szervezet a járművet, amely a kivetés.
Kiszámításakor és kifizetése gépjárműadó hozzászólásokat készülnek:
Tartozik 20 (23, 25, 26, 44) Credit 68 sub "Számítások közlekedési adó"
- terhelhető gépjárműadó (adóelőleget);
Tartozik 68 alszámla „Számítások a közlekedési adó” Credit 51
- fizetett közlekedés adót (adóelőleget).
Ha a járművet nem használják a fő tevékenységét a szervezet, például át a bérleti szerződés alapján (feltéve, hogy ez a tevékenység nem a fő), a jármű adóelszámolás az egyéb ráfordítások (11. bekezdés PBU 10/99.):
Tartozik 91-2 Credit 68 alszámla „Számítások a közlekedési adó”
- terhelhető gépjárműadó.
Kiszámításakor a jövedelemadó összegét gépjárműadó rögzített kapcsolódó egyéb költségek a termelés és értékesítés (sz. 1, p. 1, Art. 264. adótörvény). Ha a szervezet az ATM-módszer, az adó összegét tartalmazza a költségeket csak át azt a költségvetést (sz., 3. o., 3. Az Art. 273. adótörvény). Ha a szervezet az eredményszemléletű módszer, az összeg a gépjárműadó közé tartozik a költségek kiszámítása idején - az utolsó nap a jelentési (adó) időszak (.. bekezdések 1 pont 7. 272. cikk és 1. szakasz, 318. cikke az adótörvény ...).
Megjegyezzük, hogy ha kiszámítjuk a jövedelemadó lehetséges legyen az összeg gépjárműadó a jármű, amelyet nem használnak a termelési folyamatban (tárolt egyszerű, letétbe helyezett egy másik szervezet, és így tovább. D.). Ez következik az bekezdés rendelkezései. 1 o. 1 evőkanál. 264 adótörvény. Közlekedési adó megfelel a felsorolt kritériumoknak Sec. 1 evőkanál. 252. adótörvény:
- A szervezet feladata az adó megfizetésére (még nem használt járművek);
- Az adó összege dokumentált (nyilatkozatot, kiszámítása előleget, fizetési megbízások).
Ha egy gazdálkodó egység „uproschenku” és fizetnek egykulcsos jövedelem- kiszámításakor az adóalap, az összeg a gépjárműadó nem veszi figyelembe (para. 1, Art. 346,18 adótörvény). Ha a szervezet fizet egyetlen adó közötti különbség a bevételek és ráfordítások gépjárműadó szerepelnek költségek (sz. 22, p. 1, Art. 346,16 adótörvény). Ezeket a kifizetéseket csökkenteni az adóalapot az átadás időpontjától a költségvetés (para. 2, Art. 346,17 adótörvény). Kifizetetlen gépjárműadó kiszámítása az egységes adót nem tartalmazza.
Ha a gazdálkodó egység UTII UTII az objektum az adózás a beszámított jövedelem (para. 1, Art. 346,29 adótörvény). Ezért a kialakulását az adóalap UTII költségek formájában gépjárműadó nem befolyásolja.
Ha a szervezet egyesíti általános adózási és UTII rendszer, a jármű lehet használni mindkét tevékenységet egyidejűleg. Ebben az esetben az összeg a gépjárműadó kell elosztani (9. o. Az Art. 274. adótörvény). Ha a járművet az egyik tevékenység, a közlekedés nem szükséges terjeszteni az adót.
Az összeg a gépjárműadó, kapcsolódó tevékenységét a szervezet a közös adózási rendszer lehet figyelembe venni kiszámításakor jövedelemadó. Az összeg a gépjárműadó, szervezésével kapcsolatos tevékenységet folytat UTII adózás nem lehet figyelembe venni.
Terjeszteni a közlekedési adót, meg kell határozni az aránya a jövedelem származik a különböző tevékenységek. Ebben az esetben egy töredéke a jövedelem a szervezet a közös adózási rendszer számítjuk a következő képlet segítségével:
Üzemi eredménye egy közös adózási rendszeréről vannak osztva jövedelem minden tevékenységét.
Gépjárműadó, arra utal, hogy a szervezet tevékenységét a közös adózási rendszer a következőképpen kell kiszámítani:
Közlekedési adó szorozva a bevételekből a tevékenységét a szervezet a közös adózási rendszer.
Gépjárműadó, arra utal, hogy a szervezet tevékenységét, adóköteles UTII kiszámított képlet segítségével:
A teljes közlekedési adó nettó közlekedési adó, amely utal a szervezet tevékenységét a közös adózási rendszer.
Példa. Ltd. "Krat" (Tambov) értékesít árukat nagy- és kiskereskedelmi. Nagykereskedelmi szolgáltatások gazdálkodó egység az általános adórendszer. Kiskereskedelmi lefordították UTII.
- Nagykereskedelme (áfa nélkül) - 700 000 rubelt.;
- kiskereskedelem - 300 000 rubelt.
közlekedési adó költségek kapcsolódnak mindkét típusú tevékenységet. Terjeszteni őket, könyvelő „Krat”, mint a bevételek nagykereskedelem egy teljes forgalom.
Az összeg az előleg a közlekedési adó, amelyet figyelembe kell venni a számítás során a jövedelemadó 14 000 rubelt. (20 000 rubelt. X 0,7).
Az összeg az előleg a közlekedési adó, amely kapcsolódik a szervezet tevékenységét UTII 6000 rubel. (20 000 rubelt - .. 14 000 rubelt) (ez az összeg nem veszik figyelembe az adózási célból).