A rend tükröződik a pénzügyi teljesítményről szóló kimutatás kapcsolódó mutatók adóelszámolások
Home | Rólunk | visszacsatolás
Nyereség (veszteség) adózás előtti (line 2300) - állította az összeg adózás előtti jövedelem adó számviteli adatokkal. Ez az index kiszámítása az alábbi képlet szerint:
Húr 2300 = karakterlánc 2200 „nyereség (veszteség) értékesítése” + vonal 2310 „Jövedelem befektetés más cégek” + vonal 2320 „Kapott kamatok” + vonal 2340 „Egyéb bevételek” - egy sor 2330 „Kamatráfordítások” - line 2350 „Egyéb ráfordítások”.
Ha az eredmény negatív, akkor a zárójelben feltüntetett.
Jelenlegi jövedelemadó (line 2410) - jelzi a jövedelemadó összegét elhatárolt időszakra szerint az adóbevallás jövedelemadó szervezetek.
Ugyanakkor, a 21. igénypont szerinti PBU 18/02 „elszámolása jövedelemadó szervezetek”, a jelenlegi jövedelemadó kerül elszámolásra az adó adózási szempontból alapján határozzuk meg az értékét elméleti költség (elméleti bevétel), korrigált összege állandó adókötelezettség / eszköz (PNA / PNA), hogy növelje vagy csökkentse a halasztott adó eszköz (SHE) és halasztott adókötelezettséget (IT) időszakban.
Jelenlegi társasági adó = névleges áram (- feltételes jövedelem) + felhalmozott SHE - visszatérítése IT - összeadódik visszafizetni + IT + PNA - PNA.
Ennek hiányában állandó különbségek, különbségek és levonható adóköteles átmeneti különbözetek, amelyek maguk után vonják az esemény a PNA / PNA, IT és IT feltételes fogyasztási adó nyereség egyenlő lesz a jelenlegi jövedelemadó.
A feltételes ráfordítás (a feltételes jövedelem) jövedelemadó összegével megegyező meghatározni, mint a számviteli nyereség keletkezett az elszámolási időszakban a jövedelemadó mértéke által meghatározott orosz jogszabályok adók és díjak, valamint a mérleg fordulónapján (jelenleg az adókulcs az általános esetben 20%).
A feltételes ráfordítás (bevétel) = nyereség (veszteség) a számviteli adatok * 20% (adókulcs).
A feltételes ráfordítás (bevétel) abban a számviteli számlájára 99.2.2 „Várható nyereségadó”. Könyvelési tételek:
· Feltételes jövedelem jövedelemadó (veszteség) - AT 68.4.2 „Számítások jövedelemadó” Kr 99.2.2 „Várható nyereségadó”;
· A feltételes ráfordítás jövedelemadó (nyereség) - AT 99.2.2 „Várható nyereségadó” Kr 68.4.2 „Számítások jövedelemadót.”
Megjegyzés: Összhangban azzal a 22 PBU 18/02, az összeg a kiegészítő kifizetések (túlfizetés) jövedelemadó kapcsán hiba észlelése (torzítás) az előző jelentési (adó) időszakban nem vliyayuschayana jelenlegi adó nyereség az időszakra, otrazhaetsyapo külön stateotcheta a pénzügyi eredmények (miután a cikk a jelenlegi jövedelemadó).
A PNA jelenlétében / PNA, megváltoztatja az IT és IT, korrekciós elméleti ráfordítás (elméleti bevétel) jövedelemadó külön-külön a megjegyzések a mérleg és az eredménykimutatás ismertet:
· Elméleti költség (elméleti haszon) a jövedelemadók;
· Állandó és átmeneti eltérések esetén a jelentési időszak alatt, és ennek eredményeként kijavítása elméleti rovására (elméleti bevétel) jövedelemadó érdekében, hogy meghatározzák a jelenlegi jövedelemadó;
· Állandó és átmeneti eltérések esetén a korábbi időszakokban, de járt az adaptációs elméleti rovására (elméleti bevétel) adót a nyereség az időszakban;
· Az összeg a PNA / PNA, IT és IT;
· Változásokat okoz alkalmazandó adókulcsok az előző jelentési időszak alatt;
· Az összeg az IT és IT, leírni kapcsolatban a rendelkezésére álló eszköz (értékesítése, átadása díjmentesen vagy felszámolás alatt), vagy a kötelezettségvállalás-típus.
beleértve állandó adókötelezettségek (eszközök) (line 2421) - referencia és azt az összeget az egyensúlyt a PNA / PNA.
Ha az állandó különbségek felmerül PNA vagy PNA.
. A 4. bekezdés szerint PBU 18. céljára szabálya szerint az állandó különbségek érteni bevételek és kiadások:
- képező számviteli eredmény (veszteség) a jelentési időszakban, de nem veszik figyelembe, amikor az adóalap megállapításakor jövedelemadó a jelentéshez és az azt követő időszakokban;
- figyelembe venni az adóalap megállapításakor jövedelemadó jelentési időszakban, de nem ismeri fel a nyilvántartási célú bevételek és kiadások a beszámolási és az azt követő időszakban.
PNO - az adó összege, ami növekedéséhez adófizetés jövedelemadók a beszámolási időszakban.
PNA - az adó összege, ami az adó csökkentéséhez kifizetések a jövedelemadók a beszámolási időszakban.
PNA és a Palesztin Hatóság abban a számviteli időszakban, amelyben van egy állandó különbség.
PNA (Palesztin Nemzeti Hatóság) = konstans különbség * 20% (adókulcs).
PNA és PNA tükröződnek elszámolása a számla 99.2.3 „Állandó adókötelezettség.” Könyvelési tételek:
· Abban az esetben, PNO - AT 99.2.3 „Állandó adókötelezettség” Kr 68.4.2 „Számítások jövedelemadó”;
· Abban az esetben, a PNA - AT 68.4.2 „Számítások jövedelemadó” Kr 99.2.3 „Állandó adókötelezettség.”
A mutató a sorban 2421 megadva zárójelek nélkül, ha az eredmény pozitív PNA-PNA és zárójelben, ha az eredmény negatív.
Változás a halasztott adókötelezettségeket (line 2430) - jelzi a változás mértéke érte.
Ez az összeg kerül meghatározásra a különbség hitel és megterheli a számla 77 „halasztott adókötelezettségeket” a beszámolási időszakban.
Ha az adóköteles átmeneti különbözet akkor keletkezik IT. Ez az összeg a halasztott adó, amely a jövőben növekedni fog az összeg a jövedelemadó „fizetendő”.
Szerint 15. o. PBU 18/02 IT elismert számviteli, figyelembe véve az összes adóköteles különbségek és elismert abban az időszakban, amikor felmerülnek adóköteles időeltolódás.
A növekedés az időszakban fordul elő a növekvő adóköteles átmeneti különbözete. Ezért fordul elő csökkent csökkenésével vagy teljes érés adóköteles átmeneti különbözete.
IT = adóköteles átmeneti különbözet ~ 20% (adókulcs).
Ez tükrözi a számviteli a fiók 77 „Halasztott adó” a fajta kötelezettség. Könyvelési tételek:
· Abban az esetben, IT - AT 68.4.2 „Számítások jövedelemadó” Km 77 „Halasztott adókötelezettségek”;
· Bár csökkenti az IT -. AT 77 „Halasztott adó” Kr 68.4.2 „Számítások jövedelemadó”
Megjegyzés: Privybytiiaktiva vagy kötelezettségről felhalmozódott IT, proiskhoditspisaniena eredménykimutatást az összeget, amely nem növeli az adóköteles jövedelem szerinti adótörvény.
A mutató a sorban 2430 zárójelben adjuk, ha a CT eredményei 77-77 Am pozitív és zárójelek nélkül, ha az eredmény negatív.
Változás a halasztott adó (line 2450) - jelzi azt az IT változik.
Ez az összeg kerül meghatározásra a különbség tartozik és követel forgalom számlák 09 „A halasztott adó eszközök” a beszámolási időszakban.
Amikor a kivont idő különbségek adódnak SHE. Ez az összeg a halasztott adó, amely a jövőben csökkenti a jövedelemadó „fizetendő”
Szerint 14. o. PBU 18/02 Megismerte a számviteli, figyelembe véve az összes levonható különbségek és elismert abban az időszakban, amikor felmerülnek átmeneti különbözet.
Ennek szükséges feltétele az elismerése ez a létezése is valószínűsíthető, hogy a szervezet megkapja adóköteles jövedelmet a következő beszámolási időszakokban.
A növekedés az időszak SHE előfordul növekvő levonható idő különbségeket. Ezért fordul elő csökkent csökkenésével vagy teljes érés levonható idő különbségeket.
SHE = levonható átmeneti különbözet * 20% (adókulcs).
Ez tükröződik a könyvelési a számla 09 „A halasztott adó eszközök” által típusú eszköz szolgál. Könyvelési tételek:
· Abban az esetben, IT - AT 09 „A halasztott adó eszközök” Kr 68.4.2 „Számítások jövedelemadó”;
· Bár csökkenti az IT - AT 68.4.2 „Számítások jövedelemadó” AT 09 „A halasztott adó eszközök”.
Megjegyzés: Privybytiiaktiva amelyen felhalmozódott SHE proiskhoditspisaniena eredménykimutatások az összeg egy, ami nem növeli az adóköteles jövedelem szerinti adótörvény.
A mutató a sorban 2450 megadva zárójelek nélkül, ha az eredmény DR 09-09 Km pozitív és zárójelben, ha az eredmény negatív.
Egyéb (line 2460) - jelzik a veszteségek (nyereség), amely befolyásolja a nettó jövedelmek és nincs benne az előző bekezdésekben jelentést a pénzügyi eredmények.
Az ilyen veszteségek (nyereség) lehet, például:
· Az összeg leírásra IT és IT kapcsolatban a rendelkezésére álló eszközök és források, amelyhez kapcsolódott.
· Összeg bírságokat és büntetéseket adók és illetékek.
· Értékelték (növekedés vagy csökkenés) jövedelemadó az előző adózási időszakok.
· Más ilyen nyereségek és veszteségek.
A mutató a sorban 2460 megadva zárójelek nélkül, ha a mérleg másik nyereségek és veszteségek pozitív (vagyis a mérlegelés egyéb bevételek / nyereség), és zárójelben, ha az eredmény negatív (a tükörképe egyéb költségek / veszteség).
Nettó nyereség (veszteség) (line 2400) - meghatározza a nettó (visszatartott) nyereség / veszteség szervezet.
Ez az index kiszámítása az alábbi képlet szerint:
Húr 2400 = karakterlánc 2300 "nyereség (veszteség), mielőtt az adók" - egy sor 2410 "Current jövedelemadó" + (-) vonal 2430 "Change in halasztott adókötelezettségek" - (+) vonal 2450 "Változás a halasztott adó eszközök" + (-) vonal 2460 „Egyéb”.
A pozitív értékek a vonal 2430. 2450, 2460 - ezek összege sorokkal egészül ki az összeget a vonal 2300 at negatív - levonva.
Ha az eredmény negatív, akkor a zárójelben feltüntetett.
Jelzővonal 2400 meg kell felelnie a nettó nyereséget (veszteséget) szereplő, a számviteli nyilvántartások a tartozik / követel venni:
· 84 „Eredménytartalék (fedetlen veszteség)” a tárgyévben.
· 99 "nyereség és veszteség" Q1, 6 és 9 hónap.
A teljes pénzügyi eredmény az időszak (line 2500) - meghatározza a nettó (visszatartott) nyereség elismert on line 2400 „Nettó nyereség (veszteség)” csökkentés (növekedés) a vonalak az összeg 2510 „eredménye az átértékelési befektetett eszközök, amelyek nem szerepelnek a nettó eredmény (veszteség ) időszak és 2520 "eredményeket más műveleteket nem képezik részét a nettó nyereség (veszteség) az időszak.”
A pozitív értékek a vonal 2510 és 2520 - összege ezeket a sorokat adunk összege vonalak 2400 at negatív - levonása után.
Ennek hiányában az index azt jelzi, a sorok 2510 és 2520 összege vonal 2500 összegével egyenlő sor 2400 „Nettó nyereség (veszteség).”