ÁFA és egyszerűsített adórendszer
Alkalmazó szervezetek egyszerűsített adórendszer (STS), megjelent a kötelezettség kiszámítására és bizonyos adókat megfizetni, beleértve az ÁFA. Azonban egyes esetekben egy egyszerűsített adórendszer lesz köteles átadni az adó és a költségvetési és nyújtson be jelentést a Szövetségi Adóhivatal hatóságoknak. Ebben a cikkben azt mérlegeli az ilyen helyzeteket, és a finomságok kapcsolatok ÁFA és USN.
A szerepe a hozzáadottérték-adó szer
Alapján cikk 5. pontjában 346,11 adótörvény, a vállalatok az egyszerűsített adórendszer, a hozzáadottérték-adó szereket lehet ismerni bizonyos esetekben, nevezetesen:
- amikor bérleti tulajdon az állami hatóságok és a helyi önkormányzat;
- ha vásárol területén orosz termékek (munkák, szolgáltatások), eladók, amelyek külföldi személyek, akik nem regisztrált a Szövetségi Adóhivatal szervek;
- szerepét betöltő közvetítő vesz részt a számítások végrehajtására külföldi szervezetek áru nem regisztrált a Szövetségi Adóhivatal szervek;
- vásárlásakor vagy fogadása állami vagy önkormányzati tulajdon, amely nem kapcsolódik semmilyen intézményekben;
- Az ingatlan eladása, amelyre a végrehajtás a bírósági határozat, valamint az elkobzott javak, gazdátlan, vásárolt, és megállapította értékek (kincsek);
- más esetekben előírt 161. cikke adótörvény.
Leggyakrabban, a gyakorlatban olyan állami ingatlan bérbeadás és áruvásárlási külföldiek - és beszélni velük részletesebben.
Béreljen állami és önkormányzati tulajdon
Ingatlanok bérbeadása az állami hatóságok és a helyi önkormányzat, a cég STS válik adó szert. Ezért van töltve a kötelezettséget, hogy át áfa a költségvetést a bérleti díj. Attól függően, hogy a feltételek a szerződés a bérbeadó számításokat lehet végezni két módja van:
- ÁFA kiemelt részeként a bérleti díj. Ebben az esetben az adó a következőképpen számítjuk ki: ÁFA = AP × 18/118. ahol az AP - a bérleti díj összegét a szerződés szerint. Ebben az esetben a bérlő a bérbeadó felsorolja az összeget a fizetési kiadó az ingatlan, kisebb az áfa összeget kell átutalni a költségvetés összhangban megállapított eljárást.
- ÁFA-t nem választották része a bérleti díj. Ebben az esetben, az adó alábbi képlettel számítottuk ki: = AP × ÁFA 18%. ahol az AP - a bérleti díj összegét a szerződés szerint. Ebben az esetben a bérbeadó megkapja a teljes összeget a szerződésben meghatározott, és a lízingbevevő átadja a költségvetés áfa saját forrásaiból.
Tekintsük a különbség a példakénti kiviteli alakoknál. LLC „Ajax” használt USN, úgy döntött, hogy bérelni egy szobát egy állami hatóság. A szerződés előírja, hogy a bérleti díj havi 236 000 rubelt, beleértve az ÁFA - 36 000 rubelt. Így a bérbeadó kap havi 200 ezer rubelt ellenértékeként a bérlet és a fennmaradó 36 ezer rubel „Ajax” LLC, amely a tranzakció működik, mint egy adó szer, visszatartott, és át a költségvetést.
Ha a szerződés nem látszanak ÁFA, a havi bérleti díj volt, hogy 200.000 rubelt, ami a földesúr kapott volna teljes. Ebben az esetben az „Ajax” az volt, hogy az ÁFA összegét 36.000 rubelt havonta a saját források és a megállapított eljárás szerinti átadni az adó a költségvetésbe.
Ügyletek, amelyek miatt a számítás ÁFA elkészített szervezetek az USN számlázásra. Az adó összege 3 részre oszlik, amelyek mindegyike át kell adni a költségvetés legkésőbb a hónap 25. napjáig következő tárgynegyedévben. Kifizetése után a HÉA összegét lehet elszámolni költségként a negyedévben, amely után fizetik.
Vásárlás külföldi vállalatok Oroszország
Abban az esetben, ha egy hazai cég megszerzi a területén az Orosz termékek (munkák, szolgáltatások) egy külföldi szervezet, amely nem veszi az adó szolgálat Oroszország azt is megbízott szerepe a költségvetési szer. És vele együtt - a feladata, hogy meghatározzák a HÉA-alap, számítani, visszatartani és átadni az adó a költségvetésbe.
Például a fent említett „Ajax” Társaság úgy döntött, hogy használja a szolgáltatást az Európai cég, amely nem rendelkezik képviselettel Oroszországban. Így az országos szervezet elismert adó szer a tranzakció: akkor köteles kiszámítani és megfizetni az áfát a költségvetést. Értelmében az a szerződés, a fizetési szolgáltatások 354 000, és ez magában foglalja az összes fizetendő jogszabályoknak megfelelően adókat és díjakat. Következésképpen az ÁFA már benne van a fizetés, de nem osztottak külön összeget.
A fenti általános képletű, összegének kiszámítására nélkül: 354 000 * 18/118 = 54 000 rubelt. Így az „Ajax” kapott szolgáltatásokat nyújtó vállalat köteles 300 000 rubelt közvetlenül az európai részvénytársaság, és a fennmaradó 54.000 rubelt kell visszatartani, majd transzfer a költségvetés áfa.
Áttekintettük a gyakori helyzet, amikor cég- „uproschentsam” jár, mint az adó szer ÁFA, azaz kiszámítja és adót fizet a költségvetésbe, így vagy úgy tartása jelenti az összeg az ügyfél. Néha azonban a cég az USN maguk részévé válik az adózó. Mintegy hogy bizonyos esetekben ez, beszélhet.
Ha egy cég az STS válik áfafizető
Általában a vállalatok az egyszerűsített adórendszer adómentes. Azonban bizonyos helyzetekben, és ők ismerik adófizetők ezt az adót. Mi a helyzet?
áruk behozatala
Cikke szerint 146 adótörvény, árut hoz be az országba, adóköteles. Bekezdéssel összhangban a 2. és 3. cikk 346,11, cégek és egyéni vállalkozók, alkalmazása az egyszerűsített adórendszer, az adófizetési kötelezettség keletkezik a behozott árukra Oroszország területén.
A fizetési határidőt a HÉA import áruk a vámunió eltérő lehet attól függően, hogy a vámeljárás, amelynek vannak elhelyezve, amelyek a következők:
- a behozott áruk tekintetében a belföldi fogyasztás -, mielőtt az áru kiadása;
- árukkal kapcsolatban, amelyeket ideiglenesen behoztak - mielőtt az áru kiadása vámeljárás ideiglenes behozatal (tűrés) a kifizetés a teljes fizetendő behozatali vámok és adók fizetendő az előírt időtartamra ideiglenes behozatal;
A számítás a fizetendő HÉA összegét, az alábbi képlet szerint:
ÁFA = (az áru vámértéke + vám + Jövedéki) * áfakulcs
Ha az áruk országokból importált - tagjai az Eurázsiai Gazdasági Unió, a sorrendben a HÉA megfizetése más lesz. Az adó összeg képlettel számítottuk ki:
ÁFA = (Transaction ár + Jövedéki) * áfakulcs
A kifejezés a HÉA megfizetése ebben az esetben - legkésőbb a hónap 20. napjáig követően, amikor az árukat hozott rekordot.
Számlázás egy dedikált áfa
A pályázó szervezetek az egyszerűsített adórendszer, ott van a fizetési kötelezettség terheli a költségvetést alatt számlázás a kibocsátást a HÉA összegének alapján cikk 5. pontjában 173. adótörvény. Ezen kívül ebben az esetben a szervezetnek kell számolnia ÁFA benyújtásával nyilatkozatot a Szövetségi Adóhivatal hatóság az elektronikus hírközlési legkésőbb a 25. napon a hónap végét követő adózási időszak.
A jogszabály azt is megállapítja, az esetek, amikor a „uproschentsev” kell naplót vezet a beérkezett és kiadott számlákat. Ez a kötelezettség merül fel, a végrehajtás a szervezet közvetítői tevékenység nevében más személy gyakorlása során Ügynökség és a Bizottság működését a saját nevében, valamint azokat a tevékenységeket a szerződés szerint a szállítmányozási a más emberek érdekeit, ha a vállalat figyelembe veszi beérkezett e megállapodások összegeket az összetétele a USN jövedelem.
bizonyos típusú szerződések tranzakciók
Más esetekben, amikor a vállalatok-have „uproschentsev” ott van a adófizetési kötelezettség a költségvetés kapcsolatos egyes szerződések alapján végezték, a tranzakciót. Ebbe a csoportba tartoznak az egyszerű szerződések és beruházási partnerségi, vagyonkezelési megállapodás vagy koncessziós megállapodás az Oroszország területén. Ezekben az esetekben a cég, továbbá az adó, be kell nyújtania egy bevallást az előírt módon.
Amikor a cég STS kell egy számlát
Ennek része a fent említett típusú szerződések (egyszeri és beruházási partnerségi, a bizalom vagy koncessziós szerződés) a tagja a partnerség, az engedményes vagy a megbízott feladata, hogy a megfelelő számlán.
A törvény azt is előírja, más helyzetekben, amikor a vállalat STS kell egy számlát. Például, ha a cég a hajók az árut a megbízó biztos - ÁFA. Vagy „uproschenets” -posrednik részt vesz a számítások előleget kap, vagy a hajók tartozó termékek egy külföldi cég, hogy nincs regisztrálva az orosz adóhatóság.
Kettős adóztatás: kilátások
A vállalatok a USN, amelyeket a törvény értelmében az adó megfizetésére, néha olyan helyzetbe, a kettős adóztatás: a megfizetett adó összege tartalmazza az eladási bevételek, ezért az adóalap egységes adó kapcsán a USN. Ez történik például, kiállító „uproschentsev” számlák ÁFÁ-val jelölve.