Egyszerűsített adózás „, mert így a HÉA elkerülése előnyeiről és hátrányairól
Mint tudod, menj az egyszerűsített adórendszer (STS), akkor nem fizetnek áfát. Ezután váltott e különleges rendszer nem ismeri fel áfafizetőnek, és mentesül a legtöbb más adókat. Ahhoz azonban, hogy át a vám és az áfa feladatok ellátására adó ügynök „uproschentsam” mindig van. Azt mondani, a előnyeiről és hátrányairól ezt a módszert az adózás elkerülésének.
ÁFA Újrahasznosított - az adó- költségek
Mint ismeretes, az átmenet az egyszerűsített adórendszer „input” HÉA használt ingatlan obscherezhimnoy tevékenységek helyreállítani. Ez a követelmény a bekezdés 2. cikk 3. pontja 170 adótörvény.
Visszaállítása „input” adó kell, hogy az a pont, amikor a dolgok kezdenek használható spetsrezhimnoy tevékenységet. Azaz, az adózás előtti időszakban az átmenet az USN. Ha ezt az összeget, hogy visszaállítsa a rögzített és NMA számított maradványérték számvitel. A fel nem használt anyagok és eladatlan árut ÁFA-ra csökkent az összeg levonása korábban. Kiszámításánál a nyereségadó venni a csökkentett adót az egyéb költségek (Alcikkelynek. 2., 3. o Az Art. 170. adótörvény).
Így a tagadhatatlan (bár közvetett) előnye az átmenet a különleges rendszer a képessége, hogy növelje az adó költségeit.
Kattintson a „egyszerűsített adórendszer”, a cég nem az adó megfizetésére az eladás. De ugyanakkor, és elveszíti a levonási jog „input” adót. Egy cég, amely adót fizet-bevétel USN, kétségtelen hátránya, mert nem lesz képes ellensúlyozni a „bemenet” HÉA vagy csökkentik az adóköteles összeg az egyszerűsített adóalap.
De azok, akik úgy döntöttek, mivel az objektum az adózás közötti különbség a bevételek és kiadások, szinte semmi vesztenivalója. Az „input” HÉA vásárolt árut, joguk van, hogy tartalmazza az STS-kiadások bekezdés szerinti 8. cikk 1. bekezdése 346,16 adótörvény.
Természetesen minden esetben az értéke a vásárolt (anyagok, termékek, gépek és berendezések) kell fizetni a szolgáltatónak.
Ingatlan rendelkezik egy különleges eljárást a számítás adóbehajtás (6. o. Art. 171. adótörvény). A technika a következő. Először is, meg a 1/10 „input” ÁFA, amely már elfogadták levonására. Aztán a végén minden évben számítják részesedése a költségek nem adóköteles termékek (munkák, szolgáltatások) az összértéke szállított áruk (munkák, szolgáltatások). Ezt az értéket szorozzuk 1/10 teljes összege „input” adót. Ez az eredmény azt az összeget, helyre kell állítani a végén a jelentési évben. És ennek megfelelően tükröződik a HÉA-bevallás a IV negyedévben. A fenti sorrend nem fedi le teljesen amortizálódott szolgáltatások és ingatlan működött 15 évig és hosszabb.
Hogyan lehet megtartani az ügyfelek
Önmagában anélkül, hogy a HÉA hatálya alá, „uproschentsam” nem szabhat az adót az ügyfelek, és ennek megfelelően ne tegye ki a számlát egy dedikált áfa összegét. Az ügyfelek, persze, nem nyereséges: hogy ellensúlyozza az adót az értékeket vásárolt „uproschentsev”, nem tudnak. Kivétel - lakossági ügyfelek (lakosság), akik vásárolnak termékeket személyes fogyasztásra szánt, és nem vonatkozik az üzleti. Lehetőség HÉA levonására nem érdekli őket, így „uproschentsev” értékesítő kiskereskedelmi, a probléma a vevőkkel a témában adólevonási magától megszűnik. Ugyanez mondható el, akik dolgoznak a vásárlók, akik letették (lefordított) valamely, a speciális rendszerek (STS UTII).
De azok, akiknek a partnere - szervezetek és egyéni vállalkozók segítségével az általános adórendszer lesz, hogy bizonyos intézkedéseket megtartani az ügyfelek.
Sok USN vállalat oldja meg a problémát, mint ez: nem számít, milyen fel az ügyfelek számlát ÁFA elkülönített összeg.
Azonban, ha „uproschenets” teszi a vevője számlát a HÉA összegét elosztása, a teljes adó összegét meg kell fizetni a költségvetésbe (Alcikkelynek. 1, 5. o., Art. 173. adótörvény). Ezen kívül meg kell benyújtania az adóhivatal és az adóbevallás.
Ahhoz azonban, hogy ellensúlyozza az „input” áfa „uproschentsev” még nem.
Lehetséges, hogy fontolja meg önként fizetett áfát költségek kiszámítása során az egységes „egyszerűsített” adó?
Ha a cég dolgozik egy egyszerűsített adórendszer célja az adózási „jövedelmek”, a kapott összegeket a vevők, a bevételt az értékesítés (art. 346,15 adótörvény).
Ha az objektum az adózás - „bevétel mínusz költségek”, a nyereség is kell, hogy a teljes összeget ügyfelektől kapott (áfával). De figyelembe kell venni a megfizetett adó nem fog működni költségeket. Az USN költségű vállalkozás figyelembe veszi az „input” HÉA a beszállítóknak kifizetett áruk, munkák és szolgáltatások (Art. 346,16, 346,17 adótörvény). Önként fizetett HÉA költségvetési szabályok értelmében e tételek nem esett.
Így próbálják megtartani az ügyfelek révén számlák „uproschenets” bünteti magát többször az adó megfizetésére a költségvetés, az STS-adójellegű járulékok az összes bevételt, valamint a befizetett HÉA (van egy kettős adóztatás). De a költségeket figyelembe kell venni a HÉA nem tudja alkalmazni a levonás „input” adó is nem jogosult.
Ltd. „Pallada” foglalkozik a nagykereskedelmi és alkalmazza az egyszerűsített adórendszer (adóztatás tárgy - „bevétel”). Cég szállított árut a vevő az összeg 236 ezer rubel. Vevő fizeti szállítás. Kérésére a partner cég kitéve neki, hogy a számla, ha a visszavert HÉA összegét - 36 000 rubelt. Így a költségvetésben „Pallada” kell majd fizetni (betegségi és nyugdíjjárulék, hogy egyszerűsítse a példát, nem vesszük figyelembe):
- Egyetlen „egyszerűsített” adó összege 14.160 rubelt. (RUB 236 000 × 6%.);
- ÁFA összege 36.000 rubelt.
Azok számára, akik nem akarják, hogy a problémák maguk vagy partner más alkalmas módszer.
Módszer № 1: csökkenti az árat
Akkor tárgyalni a vevőt, hogy az árut értékesíteni fogják nélkül, de kevesebb az adó összegét (10 vagy 18%). Akkor partner obscherezhimnik nem veszít semmit. Ha a vevő használja USN maga, vagy UTII árcsökkenés nem szükséges. Mint már mondottuk, a HÉA levonása nem érdeke az ilyen cégek, mivel nem fizetnek ezt az adót.
№ 2. módszer: Az osztó fordul a műveleti
Ez a módszer a legalkalmasabb a nagykereskedelmi cégek, akik vásárolnak azok későbbi viszonteladás.
„Uproschenets” -optovik átalakult egy eladó között közvetítő a vevő és a szállító, amelyek a közös adózási rendszer. Feltételei szerint a szerződés a vevő utasítja a „uproschentsev” (közvetítő) vásárolnak neki. Ezt a szolgáltatást, a közvetítő díjazást kap. Ennek eredményeként a megvásárolt ingatlan USN székhelyű cég megszerzi a vevő-obscherezhimnika áfa. Ezért az „input” HÉA vevő levonhatja.
By the way, ez a helyzet kölcsönösen előnyös. Elvégre „uproschenets” tartalmazni fogja a jövedelem csak a jutalék összege. Ez azt jelenti, hogy annak a valószínűsége, hogy meghaladja a határértéket a bevétel, amely lehetővé teszi, hogy maradjon a „egyszerűsített adórendszer” jelentősen csökken. Emellett csökkenti a jövedelem összegét is (nem minden jövedelem bevétel, de csak térítés ellenében), és ennek következtében csökken az egykulcsos adó.
Az általunk használt körülmények között az 1. példa szerinti.
Ltd. „Pallada” foglalkozik a nagykereskedelmi és alkalmazza az egyszerűsített adórendszer (adóztatás tárgy - „bevétel”). A szerződés értelmében a vevő jutalék (fő) bízza „Pallada” LLC (bizományos) megvásárlására árut szállító. Az áruk értéke 236 000 rubelt. és ez magában foglalja:
- ÁFA összege 36 ezer rubel.;
- közvetítő díjazást az összeg 20 000 rubelt.
A költségvetés „Pallada” kell fizetnie egykulcsos összegű (betegségi és nyugdíjjárulék egyszerűsítése érdekében a példa nem tekinthetők): 20 000 rubelt. % × 6 = 1200 rubelt.
A cég elveszíti a jogot, hogy „uproschenku” Ha megszeged legalább az egyik a korlátozások bekezdéseiben meghatározott 3. és 4. cikk 346,12 és cikkének 3. bekezdésében 346,14 adótörvény. Ezen felül, STS kell hagyni, ha a végén a számviteli vagy adózási időszakban (I negyedévben, hat hónap, kilenc hónap az évben), a cég bevétele meghaladja a 20 millió rubel, korrigált tényezővel deflátor (4. o. Az Art. 346,13 adótörvény).