Hogyan megjósolni díjak
. Egy kis cég, amelynek forgalma 10 millió rubelt egy hónap volt a következő helyzetet: nyugdíjas főkönyvelő, dolgozott csak két hónapig, amelyek közül az első volt jelentették az ÁFA és társasági adó. Két héttel azután, hogy indulás, a vevő kapott egy hívást a vizsgálat, hogy a dokumentumok és magyarázatok átadott dokumentumokat.
A lényege a követelések széknek volt, hogy ez a nyilatkozat mutatók jövedelemadó és az áfa jelentés nem kielégítő egyedül, együtt csinálni mindkét formája félrevezető állításokat. Ezek azok az értékek, a mutatók különösen emelték (lásd. 1. táblázat)
Ezekből az adatokból kiderül, hogy a cég azt mondta, két különböző mennyiségű bevételt egy adómegállapítási időszak, amely elvileg nem lehet. Azt is hozzá kell, hogy a harmadik értékesítési volumen kimutatták formájában 2 számlák, de abban az időben a követelés széknek ez a dokumentum nem érinti.
Az ellenőrök arra kérték, hogy magyarázza ezt a félreértést, vagy hogy minden igazoló dokumentumok értékesítési volumene az időszak. Azaz, minden cselekedetet és egy számlát a mérleg fordulónapján. Egy ilyen követelmény teljesen jogos, mert ellenőrök felismerték, hogy valamilyen formában van egy hiba, és meg kell magyarázni. És azt is fizetnek adót és büntetést téves.
Aztán a történet nem alakult jól, az új könyvelő hibázott, és adta az összes igazoló dokumentumokat jövedelem. Így ellenőrök kapott harmadik kiviteli végbemegy a jelentési időszak. Persze, hogy jön egy csekket, és a cég Felár díjakat, bírságokat és büntetéseket. De ez a helyzet nem következett volna be, ha az új számviteli szakember, figyelembe véve a helyzet, találná torzulások és telt volna el azóta felülvizsgált jelentés. Tehát menj az aljára, ezt az anyagot, azaz - az alapvető szabályokat a „olvasás” végleges dokumentáció.
ellenőrizze most
A elbeszélése az adóhatóság a kereslet írtak, hogy összegyűjti ellenőrzésekor nyilatkozatokat. Szóval, miután nyilatkozatot tett, a könyvelő gondosan kétszer ellenőrizze, hogy mennyi bevételre említett az előző időszakokban a nyilatkozatokban. Mit kellett volna, hogy egy új fiókot szakember? Meg kellett kezdeni a valódi mértékét a jövedelem, beállítják a finomított jelentés. De csak egy kicsit - azt kell megérteni, hogy a számítás az adóteher, amely nem tudta meghatározni, hülye könyvelő. Miután torzulások kötetek - nem csak egy elírás, tévedés írástudatlan rekord-kapus, aki látta az ellenőrök.
Vegyünk egy egyszerű példát, és elemezni, hogy miért függ az adóterhet. Tehát a feladat.
Adótörvény normák egyre kevésbé egyértelmű, és a költségek - nyilvánvaló, csupán arra van szükség, hogy igazolja őket. Eljárás cikkében meghatározott előzetes meghatározása, az adó eredmény lehetővé teszi bármely vezetője nem számít a horror a 20. és 28. napon a hónap vége után az időszak, arra gondolt, hogy mennyi kell majd adót fizetni a költségvetésbe.
At LLC „Daisy” bevétel a számviteli időszakban elérte a 2.000.000 rubelt.
a) A HÉA az arány 2 000 000 * 18% = 360 000 rubelt;
b) bér + járulékok = egy millió rubel;
c) az áruk értéke, munkák és szolgáltatások a HÉA-fizetők ügyfelek = 500 000 + ÁFA (18%) összegének 90 000 rubelt;
d) Az ára áruk, munkák és szolgáltatások vállalkozók - fizetők ÁFA = 200 000 rubelt.
Mennyiben fog fizetni ÁFA és társasági adó a „Daisy”?
ÁFA kiszámítása: 360 000-90 000 = 270 000 rubelt.
Adó: 2 000 000, - 1 000 000-500 000-200 000 = 60 000 rubelt.
Összesen cég fizeti: 270 000 + 90 000 = 360 000 rubelt az adók.
Ez a példa - elég egyszerű, de a lényege ez, hogy egy menedzser, kérve három egyszerű kérdésre, hogy a főkönyvelő, kiszámítja a saját adóteher, majd ellenőrizze a számla szakértő, aki aláírja a nyilatkozatot ÁFA és társasági adó.
hatálya alá nem tartozó
Első kérdés: hogyan sok költségei nem HÉA-köteles, a társaság szenvedett az elmúlt költségvetési időszakban?
Ebben a példában a pontok B és D Ha a vállalat nem kapott előleget, és ő nem fogadja el a HÉA-levonást előlegek, a hozzáadottérték-adó kiszámítása a következőképpen történik:
Hisszük: 1000000 200 000 300 000) * 18 százalék = 270 000 rubelt.
Ellenőrizze a válasz számított az oldatban 360 000-90 000 = 270 000.
Együtt-val
Kérdés száma két: mennyi költség HÉA-köteles, a társaság szenvedett?
A mi esetünkben ez a pont B. kivonva származó bevételek B, C és D, a fej kap pénzügyi eredmény, megszorozzuk 20 százalékkal is meg fogja kapni a jövedelemadó összegét köteles megfizetni a perselybe.
csökkentse a kifizetéseket
Kérdés száma három: lehetséges, hogy tegyen valamit, hogy csökkentse a adófizetés? Reagálás a vele először hívta fel a figyelmet, hogy a legfőbb következtetés a példát. ÁFA és társasági adó - kapcsolódó díjak, de a kapcsolat ebben a sorban: nőtt fizetendő héa és a megnövekedett és a jövedelem adót.
Ahhoz, hogy megerősíti azt az elméletet elképzelni, hogy a záradék a szolgáltatások költségeinek egyenlő nullával. Ezután az áfa összege lesz 360 000-0 = 360 000 rubelt.
A bázis jövedelemadó nőtt 1 000 000 és egyenlő lesz a 1,3 millió rubelt, és a díj 1 300 000 * 20 százalék = 260 000 rubelt.
Ismét nem tartom különleges esetekben a HÉA, amelyet fizetni a kapott előlegek, és levonják a fenti.
adó művészetek
Vannak kézművesek, akik kínálnak add fiktív szolgáltatásokra, például az 1 000 000 kapott a szervezet - ÁFA. Ezután a méret a hozzáadottérték-adó levonható növekszik 180 000 (egymillió * 18%) és a kifizetés a helyét, hogy a 360 000 - 90 000 (a B) - 180 000 = 90 000 rubelt.
Ebben az esetben a jövedelem adót nem fizetett egyáltalán, mert a pénzügyi eredmény negatív lesz - 300.000 - 1.000.000 = -700 000 rubelt.
Hogy vannak-e jogi lehetőségeit az adóoptimalizálás? Ez nem az út, hanem inkább csak szempontokat a józan ész diktálta. A fő ajánlást vállalat próbál tisztára mosni, hogy áfafizetőnek kell dolgozni, ha az valóban költséghatékony.
Azaz, ebben az esetben - a közvetlen függőség: a jövedelemadó csökkent, csökkent, és a fizetendő HÉA.
És most nézzük meg a számokat a szemek fölött, a könyvvizsgáló, aki minden bizonnyal kérdése van, és amelyek szükségessé magyarázatot a jogszerűségét a levonás és az a tény, a veszteség. Végtére is, a jövedelemadót nem kell fizetni. És az üzleti magát, úgy tűnik, nincs üzleti célú - profit. Ezért ez a lehetőség jobban elutasítja az optimalizálás.
Valamivel kevésbé kockázatos módon áfa optimalizálás opció látható, amelyben a B és D pontjai e példa helyébe ÁFA szolgáltatások értéke 1,2 millió rubel, míg a díj 1,2 millió * 18 százalék = 216 000 rubelt levonható.
Ebben az esetben, az adó egyenlő 300 000 * 20 = 60 százaléka a 000, és a fizetendő HÉA 360 000-216 000-90 000 = 54 000 rubelt.
Azonban az említett összeget 1.200.000 + 216.000 = 1.416.000 rubelt kellene „cash” fizetni pontot a B és D De ebben az esetben van szükség, hogy felkészüljenek az adó követelést fiktív bér.
A rendező, amelyet úgy döntött, az ilyen optimalizálás, kérje egy egyszerű lehetőség számítási áfa. Ez a nyereség szorozva 18 százalék. Ie 300 000 * 18 százalék = 54 000 rubelt. Ez a lehetőség optimalizálása Bole-kevésbé biztonságos a szervezetek számára, a bérek hányada a termelési költségek minimálisak.
Ezek a módszerek az adóterhek csökkentésére sejteni bármely vezetője, de most már számíthat lehetőségeket. De minden esetben, minden egyes fenti példák is alá a kockázatot. És írok róluk, de nem azért, hogy alkalmazzák azokat a gyakorlatban, és jobban megértsék a elveinek összekapcsolási díjak.
Tedd, amit tenni
Hogy vannak-e jogi lehetőségeit az adóoptimalizálás? Ez nem az út, hanem inkább csak szempontokat a józan ész diktálta. A fő ajánlást vállalat próbál tisztára mosni, hogy áfafizetőnek kell dolgozni, ha az valóban költséghatékony. Ha a D pont a példánkban cserélni a mulasztó szolgáltatások HÉA kaptunk 200 000 * 18 százalék = 36 000 ÁFA levonás.
Ez azt jelenti, van egy megtakarítást 36 000rubley hozzáadottértékadó. De akkor, akkor fog költeni az ÁFA szolgáltatás is 36.000 több, azaz 236 000 rubelt. Tehát nincs előny, és a jövedelemadó is, nem változik. És a megtakarítások csak akkor valósul meg, ha a mulasztó szolgáltatások HÉA olcsóbb lesz szolgáltatások HÉA (mínusz 18%). Ebben az esetben, az előny lesz a különbség, szorozva 0,8.
Elmélet és gyakorlat
Adótörvény normák egyre kevésbé egyértelmű, és a költségek - nyilvánvaló, csupán arra van szükség, hogy igazolja őket. Eljárás cikkében meghatározott előzetes meghatározása, az adó eredmény lehetővé teszi bármely vezetője nem számít a horror a 20. és 28. napon a hónap vége után az időszak, arra gondolt, hogy mennyi kell majd adót fizetni a költségvetésbe. Most megteheti megjósolni az adó költségvetés ÁFA és társasági adó. És legyen óvatos optimalizálás!