Szabadúszó és adók Oroszországban

Adja végül a szöveg a cikk írta én szabadúszó adótanácsadó csoport Cleardesign Ekaterina Volkova a magazin „kreatív igazgató”. Enjoy! És - minden kijutni a homályban!

Egyéni - ingyenes! Vagy nem?

Szabadúszó (angol szabadúszó -. Szabadúszó) - távoli munkát. A mai világban, a szót használják, hogy olvassa el a viszonylag újonnan kialakuló munkaszervezési formák, amelyekben a munkáltató és az előadó lehet önkényesen távol egymástól (1). Egymás között szabadúszók van egy széles körben elterjedt vélemény, hogy az oroszországi tevékenységét nem szabályozza a törvény. Ebben a cikkben megpróbáljuk megérteni, hogy ez valójában. Vagy ez a probléma a szabad művészek tudatlanságból vagy nem hajlandó tudni, hogy ez a törvény.

A fogalmak „szabadúszó” az orosz törvényhozás nem létezik. Ez azonban nem jelenti azt, hogy a szabadúszó nem lehet alkalmazni, vagy civil munkaügyi jogszabályokat.

Egyéni - egy alkalmazott vagy vállalkozó?

Mi a munkaviszony? Ez egy olyan kapcsolat megállapodás alapján a munkavállaló és a munkáltató az egyéni teljesítmény a munkavállaló számára a munkaerő költsége funkciók (hivatalból munka összhangban személyzeti szakma, szakterület, jelezve a végzettség, egy bizonyos típusú bízott munkát a munkavállaló) (2). Nyilvánvaló, hogy ha egy ilyen megállapodás a szabadúszó és egyetlen szervezet sem, azaz nincs munkaszerződés, ő nem alkalmazott, így a munkaügyi jogszabályok nem helytálló.

Ki az a vállalkozó? A polgári törvénykönyv alapján egy független vállalkozás, amely hajtjuk végre a saját kockázatára célzó tevékenységeket szisztematikusan nyereség a tulajdon használatát, az áruk, munkák és szolgáltatások (3). Polgári jogi szabályozás nem válaszolt a kérdésre, hogy mennyi bevételre rendszeres és nem is tartalmaz hivatkozást szabályainak az egyéb jogi területek. A joggyakorlat a „szisztematikus” alapján kerül meghatározásra rendelkezései az adótörvény. Összhangban n. 3 evőkanál. 120 adótörvény, a „szisztematikus” kifejezés két vagy több alkalommal egy naptári évben.

Így a legfontosabb kérdés az, hogy a hangsúly a „szabad” tevékenységek módszeresen hasznot? Mielőtt mondani, hogy „nem”, lássuk, mit gondolnak az adóhatóság erről.

A helyzet ismételten hangot a Pénzügyminisztérium és az adóhatóság (4). Azt mondja, hogy az intézkedések a polgár üzleti jelek jelezheti, különösen a következő tényeket:

• gyártására vagy vásárlás az ingatlan annak érdekében, hogy további nyereséget a használatra vagy értékesítésre;
• nyilvántartást üzleti tranzakciók végrehajtásához kapcsolódó ügyletek;
• összefüggéséről mind elkötelezettek állampolgár egy bizonyos időtartamon ügyletek;
• stabil kapcsolatok a szállítók, vevők, más vállalkozók.

Szerint adójog, műveletek egy egyéni vállalkozó regisztráció nélkül adóhatóság jár bevezetését a büntetés összegének 10 százaléka a jövedelem a megadott időn belül, mint az ilyen tevékenység eredményeként, de nem kevesebb, mint 20 000 rubelt (abban az esetben, e tevékenységek végzésére több mint 90 naptári nap - 20 százaléka a jövedelem időszakában tevékenység nyilvántartásba vétel nélkül is több mint 90 nap, de nem kevesebb, mint 40 000) (5). Ezen túlmenően a közigazgatási felelősség végrehajtása az üzleti tevékenység nélkül állami regisztrációs egyéni vállalkozóként - a kivetett igazgatási bírság 500-tól 2 000 (6).

Figyelem, büntetőjogi felelősség!

Az Btk üzleti regisztráció nélkül, ha ez a törvény okozta nagyarányú kárt magánszemélyek, szervezetek vagy az állam, vagy társul jövedelemkeletkezése egy nagyszabású, kiszabható bírság akár 300.000 rubelt vagy a fizetés vagy egyéb jövedelem időtartamra legfeljebb 2 év, vagy a kötelező művek időtartamra 180 240 óra, vagy letartóztatás időtartamra 4 és 6 hónap. Az ugyanazon cselekmény kíséretében jövedelemkeletkezése egy nagyszabású, meg kell büntetni egy finom 100 000-500 000 rubelt, vagy a fizetés vagy egyéb jövedelem az időszak 1 év 3 év, vagy szabadságvesztés legfeljebb 5 évig bírság akár 80.000 rubelt, vagy a fizetés vagy egyéb jövedelem időszakra legfeljebb 6 hónapig, vagy anélkül. Ugyanakkor, a legnagyobb méretű bevételként elszámolt összege több mint 250 000, különösen nagy - 1 millió rubel.

Hogyan lehet regisztrálni?

A dokumentumok listája folyamatosan bővül egy kicsit fiatal üzletemberek, külföldiek és hontalan személyek. Teljes lista a dokumentumok és a jelentkezési lapot lehet venni a nyilvántartó hatóság vagy keressen az interneten a hivatalos weboldalakon, mint például:

A dokumentumok kell benyújtani a regisztrációs hatóság személyesen vagy postai úton (ajánlott levélben, egy tartalomjegyzéket). A törvény szerint nyilvántartásba kell venni legfeljebb 5 munkanapon belül megkapta a regisztrációs hatóság.

Az rossz, hogy egy vállalkozó?

A jogszabály az Orosz Föderáció adók és díjak számos egyéni vállalkozók adózási rendszerek jogi személyiséggel nem: az általános adórendszer egyszerűsített adórendszer (STS), az adórendszer egyetlen adó beszámított jövedelem az egyes tevékenységek (UTII) és adórendszer formájában egységes mezőgazdasági adó (UAT). Szabadúszók területén dolgozó tervezési és programozási, UTII rendszer UAT nem kell alkalmazni. Ezért úgy véljük, röviden csak a közös módban és az egyszerűsített adórendszer. További részletes információkat számukra, valamint a számítás a legelőnyösebb mód, szabadúszók kell nézni, hogy az adótörvény - 21. fejezet (áfa), 23 (szja), 24 (UST) és 26,2 (egyszerűsített adórendszer).

1. táblázat összehasonlítása a fizetendő adó az általános és az egyszerűsített rendszer az üzleti adózás (kattintson a képre):

Primechnie a táblázat:

Természetesen csak a szabadúszó, ismerve a közvetlen feltételeit tevékenységük tudjuk állapítani, mekkora adót kezelés előnyösebb neki. A legvalószínűbb, szabadúszóként, nem vonzzák a „vállalkozók”, hogy a tevékenységek és működik a területén az „intellektuális” munka (tervezés, programozás), azaz kevés anyagi költségek, kedvező egyszerűsített módban 6 százalékos jövedelemadózás. Ezen túlmenően, ez a mód sokkal könnyebb az adagolás, mert nem kell tanulni és dokumentált költségek, hogy le lehet vonni az adóalapból.

Az előnyeit végző hatósági tevékenység - megerősítette a jövedelem (a legtöbb bank elfogadja a bevallást, mint a jövedelem igazolás, ha figyelembe vesszük a kiadása a hitel), a végrehajtás kicsi, de mindegy előnyöket a kötelező nyugdíjbiztosítási rendszer.

A hátránya, természetesen az, hogy ellentétben a korlátolt felelősségű társaság, a tulajdonos felelős kötelezettségeit annak minden tulajdonság. Bár ez egy természetes személy, aki nem regisztrált egyéni vállalkozó, ő is felelős adókötelezettségeit valamennyi eszközzel.

Tekintettel a nehézségek

Egyes munkáltatók nyilvántartást kell vezetniük a bevételi és kiadási különleges könyveit. A fő szabályozó dokumentumok sorrendje a fiókot és azzal főkönyvi formátum:

Hogyan jelenteni és fizetni

Azonnal meg kell jegyezni, hogy ha kapnak jövedelmet munkaerő vagy polgári szerződés és cég jövedelem kifizetés tart adó, akkor nem kell, hogy benyújtsák a nyilatkozat. Van a fenti kockázat elismerve, hogy üzleti tevékenységet folytat regisztráció nélkül, de az adót meg kell fizetni, ugyanakkor a kötelező nyilatkozatot kell benyújtaniuk, és akkor nem kell. Ha jövedelmük, hogy a cég fizet neked készpénz nélkül forrásadó az Ön vagy más „nem átlátható” módon, a jó szándék jelenteni és fizetni az adót is visszaüthet, és akkor (üzletvitel regisztráció nélkül), és a cég (nem ellátásával adó szer ).

Az ezt követő beszélgetés középpontjában elszámoltathatóság, ami biztosítani kell egy szabadúszó, rendes vállalkozó.

2. Táblázat által biztosított jelentések vállalkozó egy közös és egyszerűsített adórendszer (kattintson a képre):

nyilatkozat formájában megtalálható az interneten a hivatalos honlapján a Szövetségi Adóhivatal vagy vállalati honlapok tanácsadó, Garant. Nyilatkozat formák néha változik, ezért ellenőrizni kell, hogy töltse ki az űrlapot Nyilatkozat - sürgős.

Az adó által fizetett egyéni vállalkozók formájában nem készpénzes elszámolási számla vagy készpénzben fizet a bank az átutalás adók a költségvetési rendszer. fizetni a vámot kell tekinteni végre az adózó a pillanatban a bank átadása érdekében az adó összegét a költségvetési, ill attól a pillanattól kezdve a készpénzt a bank vagy a szervezet a szövetségi postai kommunikációs készpénzt az adó megfizetése. Részletek az adófizetés megtalálható az adóhivatal a bejegyzés helye vagy is meg az interneten a hivatalos honlapján az adó szolgáltatást.

Mi azzal fenyeget, hogy a vállalkozók, akik nem jelentik a jövedelem, és nem fizetnek adót?

Nem időben történő adóbevallás jár bevezetését a büntetés:

• összegének 5 százalékát, fizetendő adó (felár ellenében) alapján ezt a nyilatkozatot minden teljes vagy részleges hónap attól a naptól kezdődően annak bemutatása, de nem több mint 30 százaléka a meghatározott összeget, és nem kevesebb, mint 100 rubelt.
• összege 30 százaléka a fizetendő adó összege alapján ezt a nyilatkozatot, és 10 százaléka a fizetendő adó összege alapján ezt a nyilatkozatot minden teljes vagy részleges hónapban kezdődik a 181. napon, ha az adóbevallást nem nyújtottak be az adóhatósághoz belül több mint 180 nap után, a beállított, hogy képviselje az időszak (7).

Nem fizetés vagy részleges fizetés adó mennyisége miatt alábecsülték az adó alapja nem megfelelő számítási adó (térítés ellenében), illetve más jogellenes cselekmények pénzbírsággal sújtható büntetést 20 százaléka a be nem fizetett adó összegét (8).

Ezen túlmenően, a meg nem fizetett adót von maga után büntetést egyenlő egy háromszázadik a jelenlegi refinanszírozási ráta a Központi Bank az Orosz Föderáció (9), amely jelenleg 11% (10), a késedelem minden napjára (azaz 0036 (6)% napján ).

Figyelem, büntetőjogi felelősség!

Az Btk adókijátszás és (vagy) a díjakat a természetes személyek által a hiba az adóbevallás és az egyéb iratok benyújtását, amely kötelező, akár beilleszkedés az adóbevallást, az ilyen dokumentumokat a nyilvánvalóan hamis adatok elkövetett nagyszabású, pénzbírsággal sújtható 100 000-300 000 rubelt, vagy a fizetés vagy egyéb jövedelem számított egy 1-2 éves, vagy szabadságvesztés időtartama 4-6 hónap, vagy szabadságvesztés legfeljebb 1 év. Ugyanez elkövetett nagyszabású kell büntetni a bírság 200 000 500 000 rubelt, vagy a fizetés vagy egyéb jövedelem ideje 18 hónap és 3 év, vagy szabadságvesztés legfeljebb 3 éves (11). Ugyanakkor, a nagy mérete az adó összegét kitevő időszakra számított 3 pénzügyi évben a sorban több mint 100 000, feltéve, hogy a részesedést nem fizetett adók 10% -át meghaladó fizetendő adó összegét, vagy meghaladja a 300 000, és különösen nagy mennyiségben - az összeg komponens a határidő 3 pénzügyi év egymás után, több mint 500 000, feltéve, hogy a részesedést nem fizetett adók 20% -át fizetendő adó mértéke vagy meghaladja az 1,5 millió rubel.

Ki jövedelmezőbb munka az ügyfél?

Összehasonlítva a munkáját „fekete pénz” szerződés nélkül:

• A cég képes lesz, hogy a költségek kiszámítása érdekében a jövedelemadó.

Összehasonlítva kifizetések egyének, akik nem vállalkozók, polgári jogi szerződések:

• a cég nem adó szert, és nem köteles visszatartani személyi jövedelemadó díjazás egyéni vállalkozók. Következésképpen, nem tehető felelőssé a helytelen vagy nem megfelelő időben átadása, valamint iránti tájékoztatás a jövedelem után fizetett;
• A társaságnak nem kell fizetnie UST kifizetések mellett az egyéni vállalkozó, azaz, hogy takarítson meg akár 23% -a ezt az adót;
• A cégnek nincs kockázata annak, hogy a polgári szerződés elismert munkaügyi, hogy fennállásának tényleges munkaviszony annak minden következményével együtt: értékelni további adók és büntetések, garanciák munkás |.

Összehasonlítva szerződések munka elvégzésére / szolgáltatás más szervezetek:

• A vállalat nem rendelkezik problémák visszatérítése felszámított adó érvényességének ellenőrzésére a számla, ellenőrizze integritását a szállító, mint az egyéni vállalkozók gyakran élvezik mentességet. Gyakran cégek azt mondják, hogy ebben az esetben meg kell fizetni, mintha nem lennének a HÉA-, egyéni vállalkozók közé az adó az árban, és a cég elindult, hogy egy ilyen adó nem. Ebben az esetben a vállalatok kell magyarázni, hogy ez az állítás igaz lehet csak azon vállalkozók részt vesznek, például a termelés vagy a viszonteladási az áruk - vagyis azok, akik jelentős mennyiségű felszámított adó. Ugyanakkor szabadúszók gyakran „input” HÉA gyakorlatilag hiányzik, mivel a hatálya szabadúszó tevékenységek (programozás, design, fordítás, stb) nem jár egyéb költségek, mint a „mentális”. Következésképpen, az ár a szabadúszók szolgáltatások, ÁFÁ-t nem!

Végezetül azt szeretném mondani: „Légy szabad, élni gazdagon, de ne feledje, hogy a törvény ismeretének hiánya nem mentség, és hogy, hogy teljesen ingyenes az állami még mindig nem tudja.”

Adótanácsadó szabad kreatív csoport Cleardesign, tagja a kamara Adótanácsadók