Szinte automatikus információcsere

Miről is van szó?

Ezek a szabályok a csere azt jelenti, az információk gyűjtése a pénzügyi eszközök külföldi állampolgárok és szervezetek, az adóhatóság az adott ország és az átruházás összegyűjtött adatokat az adóhatóság a származási ország ezen idegen személyek évente állandó jelleggel. csere szabvány egy olyan rendszer, jogi és műszaki eszközök összegyűjtése, előkészítése és információk továbbítása az állam a pénzügyi eszközök és jogi személyek az automatikus üzemmódot (Common Reporting Standard - CRS).

Abból a szempontból a nemzetközi magánjog szabályai az OECD információcserére kell alkalmazni a törvény a lakóhely (tartózkodási hely) - Lex Domizilii. Ez azt jelenti, hogy az adatok felhasználására vonatkozó jogi kapcsolatok a jogszabályok, amelyek a személy birtokában pénzügyi eszközök elismerten illetőségűnek minősül, függetlenül attól, hogy a személy állampolgárságának. Ezért a gyűjtemény az adó által szolgáltatott információk adóhatóságok az állam, ahol a személy tulajdonában pénzügyi eszközök. Ezek a hatóságok továbbítják az összegyűjtött információkat, hogy az állam, amely az adó rezidens személy, függetlenül a személy állampolgárságától. Információcsere kerül sor az adóhatóságok közötti közvetlen igénybevétele nélkül, diplomáciai csatornákon keresztül technikai (e) információ átviteli eszköz.

Minden évben ezt az információt az adóhatóság az egyes államok kötelesek biztosítani az összes olyan pénzügyi intézmények ezen állam: 1) bankok 2) hitelszövetkezetek; 3) más hitelintézetek; 4) a befektetési alap; 5) a befektetési társaságok és cégek; 6) egyéb befektetési társaságok; 7) pénzügyi közvetítők (ügynökök, tanácsadók, stb.)

A készítmény a kicserélendő információk közé tartoznak:

Azaz, a csere szabályok nemcsak információt a személy készpénzt, hanem adatokat betétek és egyéb pénzügyi eszközök nemesfémek, részvények, értékpapírok és egyéb pénzügyi eszközök.

Mi a helyzet az ügy jelenleg az Orosz Föderáció?

Sokkal tovább a végrehajtása automatikus cseréjét adózási információk fejlett Németországban. Jelenleg a német adóhatóság megállapította 51 kétoldalú megállapodásokat a csere, többek között olyan jól ismert offshore, mint Gibraltár, Dzhernsi, Jersey, Isle of Man, Mauritius és Seychelles. Alá több mint 50 kétoldalú megállapodásokat a csere és az adóhatóságok Ausztria, Belgium, Spanyolország, Hollandia, Liechtenstein, Luxemburg és Franciaország. Az adóhatóság a svájci kötött 38 kétoldalú sglasheny a csere és a parlament Svájc, Németország és néhány más országban elfogadják a szövetségi törvény „A nemzetközi automatikus információcsere adóügyekben (pénzügyi eszközök).”

Ebben az esetben a nemzetközi pénzügyi tranzakciós adó lakói ezekben az országokban figyelembe kell venni a várható kezdő időpontja kétoldalú automatikus információcsere. Valamint figyelembe kell venni azt a tényt, hogy az információcsere nem terjed ki az egész ország. Például az USA-ban adóhatóság nem vett részt az OECD többoldalú megállapodást, de még nem lépett be semmilyen kétoldalú megállapodás adóhatóság Kína, Izrael, Malajzia, Szingapúr, Törökország, Chile.

De figyelembe véve az utat cseréjét adózási információk nem egyedi. Céljára az adóhatóság adóhatóság a különböző országok is használja a következő módszerek gyűjtenek és továbbítanak információkat pénzügyi eszközeinek és jogi személyek:

• az adózó adó önálló közzétételi;
• adóellenőrzést leányvállalatok és partnerek;
• egyéni kérelmeket a külföldi pénzintézetek;
• pénzügyi kimutatások nagy üzemek transzferár célra.

Különösen az információcsere végezhető az egyéni kérelmeket az adóhatóság alapján az egyezmény a kölcsönös közigazgatási segítségnyújtásról adóügyek terén (Strasbourg, 1988/01/25). És az országok között - a résztvevők az egyezmény több mint 40 országban, köztük az Orosz Föderáció, Németország, az Egyesült Államokban, Nagy-Britanniában, Hollandiában és Spanyolországban. Hatékonysága azonban ezeknek a módszereknek korlátozódik cseréje bonyolult diplomáciai eljárások, a kötelező jellege az egyénre szabott a kérelmet a kérelmező adóhatóság, hiányos információ és a konkrét nemzeti szabályozások az országban, ahol a kérelem irányul.

Közös jelentési szabvány

Többoldalú illetékes hatóság megállapodás automatikus információcsere pénzügyi számla információk

Egyezmény a kölcsönös közigazgatási segítségnyújtásról adóügyi

Bundesgesetz über den internationalen automatischen Informationsaustausch a Steuersachen (AIA - Gesetz) //

Michael, úgy tűnik számomra, hogy a helyzet az, hogy „mivel az a megállapodás aláírását került sor több mint egy éve, de az adóhatóság a Magyarországon nagyon messze van a megvalósítása ezen törekvések gyakorlati. OECD szabvány előírja, hogy az automatikus információcsere tárgyát közötti kétoldalú megállapodás az adóhatóság a két ország között. Eközben a hivatalos források arra utalnak, hogy a Szövetségi Adóhivatal Magyarország nem írt alá semmilyen kétoldalú megállapodást a csere ma. (.) Nélkül egy ilyen megállapodás, az OECD-csere előírás nem alkalmazható, amellyel összefüggésben a külföldi pénzügyi tranzakciók a magyar állampolgárok és szervezetek tartják tőzsdén kívüli szabályokat. „Needs komoly frissítése.

Ebben az értelemben alkalmazásának biztosítása érdekében a szabvány CRS MCAA Magyarországon csak szükséges változtatásokat a jogszabályok és rendeletek végrehajtása érdekében a szabvány (ez a munka szinte teljesen befejeződött), és különösen, hogy végre megfelelő technikai megoldás az információcsere, különös figyelmet fordítva a biztosítékot a személyes adatok biztonságát, és erről értesíti ezeket a változásokat a koordináló testületek.

Másfelől, a többi tagország többoldalú megállapodás kell fogadnia, hogy megosszák az információkat tartozik. Ebből a célból, ha kissé egyszerűsíti a helyzetet, van egy speciális eljárás megerősítése a részt vevő országok megállapodtak abban, hogy információt cseréljenek az újonnan csatlakozó államok (az irányt különleges felhívások koordináló szervezetek, amelyek például Svájc már megtette). Magyarországon is, hogy a bejelentés időpontját megelőző alkalmazása a standard automatikus információcsere.

Ismét a kölcsönös belül CRS monoklór-ecetsav alkalmazása Magyarországon nincs szükség belépni a megadott kiegészítő kétoldalú megállapodásokat. És anélkül, hogy az ilyen megállapodások, automatikus cseréje adó adatok - a teljesítménye a fent említett feltételek - kell alkalmazni, amelyek kapcsán a külföldi pénzügyi tranzakciók a magyar állampolgárok és szervezetek nem hagyta figyelmen kívül a csere szabályait.

Jelenleg CRS MCAA résztvevők 83 jogrendszerekben.