Mivel már kifizetett a váltót adó feljegyzések - Számviteli Online
Egy korábbi cikkben Albina Ostrovsky, a vezető adótanácsadó tanácsadó cég „Taxi Optima” kérdésekre válaszolt a számvitel területén. hogy eredhet cég a készítmény egy számlát a partnerrel. Az ezt az anyagot, ő beszél, a kihívások merülnek fel, amikor az adó nyilvántartást az ügylet a számlákat.
„Kedvezmény” a jövedelemadót
Egyes szakértők azonban úgy vélik, egy ilyen helyzetben vitatott. Szerintük a szervezet dönthet úgy, hogy nem várja meg a lejárat (például annak a ténynek köszönhető, hogy a futamidő egy csomó időt és pénzt most szükség van), és eladja a számlát, vagy adja át a kifizetést a szállítója. Nem kizárt, hogy a törvényjavaslat kerül átadásra névérték alatt, és még a költség alatti. Aztán korai visszaverődés jövedelem vezet az a tény, hogy a szervezet fizet adót befektetésből származó jövedelem, mert jövedelme nem volt ténylegesen előállított vagy kaptuk olyan mennyiségben, amely kevesebb volt, mint azt. Ez igazságtalan, és ellentétes a normák a adótörvény, amely szerint az adó kiszámítása a jövedelem, és a jövedelem a gazdasági haszon.
HÉA a kedvezmény: ha kell fizetni?
Ami a kedvezmény, és van egy másik kérdés: Vannak olyan összeget a kedvezmény mellett a társasági adó HÉA szükség? És ha szükséges, mi pont?
ÁFA terheli, vagy nem függ a méret a kedvezmény. És nem „előre” (mind a társasági adó), és ténylegesen kapott.
Hivatkozva albekezdés 3. cikk 1. bekezdése 162. adótörvény. Ebből következik: ÁFA adóalapot növeli a kapott összeg a kamat formájában (diszkont) váltók, melyeket kapott fizetési áruk (munkák, szolgáltatások) olyan mértékben, hogy a kamat összegét megfelelően kiszámított arányok refinanszírozási orosz Föderáció. Ha ezt figyelembe, hogy a diszkontráta, amely működött abban az időszakban, amelyre kamatot számított.
Ez az adó a HÉA-számítás csak akkor kerül sor, ha az összeg a kedvezmény összege meghaladta az érdeklődés számított a refinanszírozási ráta. Ebben az esetben a HÉA kiszámítása csak a fölös mennyisége, a 18/118 százalékos arány. A kötelezettség a fizetendő adó jelentkezik abban az időszakban, amelyben a pénz formájában kedvezményt kapunk.
És ha a szervezet úgy döntött, hogy nem várja meg a időtartamra bemutató számlák lejárat, és adott neki egy számítást már a szállító? Úgy gondoljuk, hogy ebben az esetben a kötelezettséget HÉA összegének kiszámításához a felesleges nem fordul elő, és hogy miért. 162. cikke az adótörvény Magyarország világossá kell tennie, hogy a HÉA-alap növekszik a kapott összeg. Van szem előtt tartva, nézetünk szerint, pénzösszegek. Mivel ebben az esetben is, ha az előnyeit egy ilyen művelet, a vállalat nem kap kedvezményt formájában pénzösszegeket, és ezért nem kell, hogy ÁFA.
A számlát a fizetési módot: hogy van-e az áfát?
Tegyük fel, hogy Ön, mint az eladó, a vevő megkapta a számlát előleget a következő az árut. Ott van, ebben az esetben a kötelezettséget ÁFA számítás idején a számlát? Felmerül a kérdés adódik, hogy a pillanat az adóalap megállapításakor a HÉA a legkorábbi a következő időpontokban:
1) a szállítás napján (átutalás) az áruk (munkálatok, szolgáltatások), a tulajdonjog;
2) a kifizetés időpontját, részleges fizetés elleni jövőbeni áruszállításokról (munkák, szolgáltatások), transzfer a tulajdonjogokat.
Lehetséges, hogy kapok egy prepaid számlákat? Ehhez meg kell érteni a „fizetés”. Korábban, amikor a szervezet képes kiszámítani áfa fizetési, adójogszabály tisztázza, hogy mit kell érteni a fizetési az áruk, munkák és szolgáltatások. Ugyanakkor a jelenlegi változata adótörvény nem magyarázza ezt. Ezért a kérdés megválaszolásához azt kell, hogy vezérelje más jogszabályok. A polgári törvénykönyv, a fizetés lehet semmilyen módon nem tiltja a hatályos jogszabályok az útból. Ennek megfelelően, ha az átruházás a számlát az ügyfél fizetési kötelezettséget teljesítettnek kell tekinteni, mint a transzfer egyenlő az előleg.
De fizetési kötelezettségek tekinthető teljesítettnek csak amikor a szerzés a számlát egy harmadik fél. Úgy gondoljuk, hogy a saját ügyfél a számlát, ez a következtetés nem alkalmazható. Miután elhaladtak egy eladó ígérvény, a vevő nem teljesíti a kifizetést. Csupán megerősíti elkötelezettségét amellett kötelezi a adósságokat (Art. 815 a Polgári Törvénykönyv). És mindaddig, amíg a váltót nem fizetett a vevő-készítő (vagy amíg az eladó nem adja át harmadik fél), ezt a kötelezettséget tekinthető kiemelkedő.
Következésképpen a vevő saját jegyzeteket az eladó által kapott előlegként, növelve az adóalap HÉA csak akkor, mielőtt az áruszállítás (munkák, szolgáltatások) ezen számla kaphat támogatást a számlát. És ebben az esetben van egy adó értékelni átvételekor alapok a számlát.
Még egy megjegyzést, hogy lesz az érdeke, hogy a vevő, ki a „számlát” előleget. Amikor megkapja a „számlát” előre szállítói számla. A vevő azonban a pontosítás a Pénzügyminisztérium, nem lesz képes, hogy egy ilyen áfás számlát levonás (i levelében 06.03.09 № 03-07-15 / 39). Tisztviselők magyarázza álláspontját, hogy bekezdése szerint 9 172. cikke az Adó Magyarországon héalevonási tett előrelépések alapján a számlák és dokumentumok megerősítik az átruházás a tényleges kifizetés összegét, részleges fizetés elleni jövőbeni szállítások. És a vevő nem végezte el a szóban forgó számlák előleg érdekében megerősíti az átruházás az előleg lesz jelen.
Mivel az eladó, kapott egy „számlát” előleget, ő más kérdések merülnek fel. Például mennyit kell alapul venni kiszámításának áfát? Mint tudjuk, a számlát a névleges értéket. Ebben az esetben ez nem felel meg a az áru értékét (munkák, szolgáltatások), ahol a fizetés beérkezett a számlát, vagyis az eredeti ára a számlát. Véleményünk kiszámításakor az adót kell összpontosítani az eladott áruk beszerzési értékével, ahogy számítani ÁFA fizetéssel, azaz a fizetési (akár természetbeni) kapott jövőbeni szállítmányok.
És ha ez a törvényjavaslat ezután érlelik (vagy végrehajtani egy másik személy), és az összeget kapta ebben az esetben nagyobb volt, mint az áru értéke? Függetlenül attól, hogy ebben az esetben szükséges, hogy ÁFA, és ha szükséges, hogy az érték az idő „beváltása” bill (szállítás előtt vagy után)? Az algoritmus ebben az esetben ugyanaz, mint a VAT -kedvezményt összeget meghaladó összeget az érdeklődés által kiszámított refinanszírozási ráta (COP. 3, n. 1, v. 162 RF).
külön áfa
Első a vevő a számlát tele van egy másik kellemetlen aspektusa az eladó. Inkább az a baj, tele nem kapják meg a számlát is, és az intézkedés a mozgás a biztonságot. Az a tény, hogy az értékpapírok eladásából listán szereplő ügyletek, amelyek mentesek a HÉA (cop. 12. §. 2. Art. 149. adótörvény). És összhangban a 4. bekezdés 170. cikke adótörvény, a végrehajtása adóköteles és adómentes ügyletek, az adófizetők kötelesek külön nyilvántartást vezetni.
Így, ha a kapott számlát eladó eladja egy másik személy, van egy ügylet adómentes. Következésképpen nem lesz olyan adó végző elkülönített könyvelés „bemenet” HÉA általános költségek. Ezzel a tét miatt nehéz a számlát ebben a helyzetben valóban bekövetkezik.
De, mint már fentebb említettük, a számlát kapott a vásárló, viszont továbbítjuk elszámoló szolgáltatót. Lehetséges ebben az esetben azt jelenti, hogy a számla végrehajtani?
A FAS Ural megye ítélete 13.02.07 № F09-481 / 07-C3 azonos véleményt fejezte ki: „Ha a műszer által használt kizárólag a fizetési eszköz (települések számára társaik), a kiáramlás a jegyzetek ebben az esetben nem hajtják végre a biztonsági . Ezért átadása harmadik fél váltókat a fizetési áruk (munkák, szolgáltatások) nem tekinthető az a művelet végrehajtását nem HÉA-köteles, pontban előírt 12 2. bekezdése 149. cikke kódex, amely megköveteli, hogy külön számviteli költségek alapján 4. bekezdése 170. cikke kód ".
Sőt, a közelmúltban a Legfelsőbb Választottbíróság saját döntése 11.08.09 számú VAS-10058/09 megvizsgálta a helyzetet, és arra a következtetésre jutott, hogy:
„Ha az eszköz által használt kizárólag a fizetési eszköz (települések számára társaik), a kiáramlás a jegyzetek ebben az esetben nem hajtják végre a biztonság. Ezért átadása harmadik fél váltókat a fizetési áruk (munkák, szolgáltatások) nem tekinthető a végrehajtás egy adómentes hozzáadott értékű műveleteket pontban előírt 12 cikk 2. bekezdésének 149. adótörvény Magyarország, külön elszámolást igényelnek költségei folytán 4 bekezdés 170. cikke adótörvény Magyarország”.
Így a szervezet megkapta a vevő a számlát, és adja át a beszállítóik miatt kifizetések áruk (munkák, szolgáltatások), nem külön nyilvántartást vezetni az ÁFA. Abban az esetben, a vita a vizsgálat, akkor jó esélye van, hogy megvédjék az esetben a bíróság előtt.