Mi - és - ahogy azt kell, hogy helyes - regisztrált - az eredmény egy adóellenőrzés
Könyvelők gyakran kérik, hogyan tükrözik a számviteli és adózási számla adók, bírságok és felhalmozott kamat a vizsgálati eredményeket. Ebben a cikkben beszélgettünk a módosításokat, amelyek szükségesek, hogy a vállalatok a közös adózási rendszer.
Bírságokat és büntetéseket
Bírságokat és büntetéseket (függetlenül az adó és az időszak, amelyre az értékelték) kell, hogy tükrözze a terhelési fiók 99 „nyereség és veszteség”, és jóváírják 68. Könyvelési dátum egybeesik a határozat meghozatalától számított, hogy ellenőrizze.
Az adózási nyilvántartások ilyen összegek nem kell tenni, hogy a költségeket - ez egyértelműen a cikk 2. bekezdésében 270 adótörvény. Ennek megfelelően a különbség az adó és számviteli merülnek fel.
Webszemináriumok a könyvelők Kontur.Shkole: jogszabályi változások, különösen a számviteli és adózási számviteli, adatszolgáltatási, bérszámfejtés, készpénzes tranzakciók.
DEBIT 99 „bírságokat és büntetéseket” HITEL 68
- 5000 rubel. - bírság megfizetésére nem a HÉA megfizetésére;
DEBIT 99 „bírságokat és büntetéseket” HITEL 68
- 1 250 rubelt. - felhalmozott kamatot.
további adóztatás
Az adók mértékét a felügyelők az ellenőrzés során, nem, sőt, észlelt hibákat. Korrigálni a számviteli szükséges, attól függően, hogy az időszak, amelyre vonatkoznak.
Ha ez az adó a tárgyévi, akkor meg kell vizsgálni a határozat meghozatalától számított, hogy ellenőrizze.
Ha díjköteles kapcsolatos korábbi időszakokban az adatszolgáltatás ebből már jóváhagyta, a könyvelő, hogy kitaláljuk, hogy az összeg elengedhetetlen.
A kisebb hibák felállított szabály: azok megjelennek az észlelési időpontja (ebben az esetben a határozat meghozatalától számított ellenőrizni). Tükröznie jelentéktelen hiba következik, mint az előző évek veszteségeit kiderült, a jelentési időszak miatt 91 debit (abban az esetben, jövedelemadó - töltött 99).
Ezen túlmenően, a különböző adózási számvitel saját finomságok. Tekintsük külön mindegyik.
Nyereségadó
Az okok, ami ellenőrzi hitel ráadásul adók nyereség, csak két: vagy alulértékeltek jövedelem vagy túlzottak költségeket. Ennek megfelelően a könyvelők kell orvosolni a helyzetet audit: hogy megszünteti az „extra” költség vagy megmutatni a hiányzó jövedelmet.
Beállítása erre a kiadásokat kell szem előtt tartanunk. Mivel a költségek alábecsülik az elmúlt költségvetési időszakban nem javítások nem kell, hogy az adó feljegyzések az év. Szolgálhat felülvizsgált nyilatkozat nem szükséges, mivel az ellenőrök már értékelt további adó összegét, és ez tükröződik a kártyával való fizetés a költségvetést.
Előfordul, hogy a költségek nem elfogadott adózási szempontból meg kell szakítani, és a számviteli (például helytelen kiszámítása tárgyi eszközök értékcsökkenése). Ezután a számviteli kell mutatni a jelenlegi időszakban profit a korábbi években. Emiatt állandó negatív különbözet keletkezik, amely létrehoz egy állandó adó eszköz (PNA).
A leggyakoribb költségek, törölték az adót tud tárolni a számviteli nyilvántartásokban. Különösen ez az az összeg, át számlák kétes felekre, amelyben a könyvvizsgálók úgy „efemer”. Ebben az esetben a tárgyévi számviteli kiigazítások nem.
Könyvelő megállapította, hogy ezek az összegek nem jelentősek.
DEBIT 99 alszámla „veszteségek a korábbi évek” hitel 68
DEBIT 02 HITEL 91
- 70 000 rubelt. - tükrözi a profit az előző évek kiderült, a tárgyévben;
DEBIT 99 alszámla „feltételes adókulcs” hitel 68
- 14 000 rubelt. (. 70 000 rubelt x 20%) - tükrözi a feltételes mentesítést jövedelemadó;
DEBIT 68 HITEL 99 sub "PNA"
- 14 000 rubelt. (. 70 000 rubelt x 20%) - tükrözi a folyamatos adó eszköz;
DEBIT 99 alszámla „veszteségek a korábbi évek” hitel 68
Állítsa be a bevétel a korábbi időszakok azonosnak kell lennie a szabályok vonatkoznak, mint a költségeket. Tehát, az adózási nyilvántartások a jelenlegi időszakban nem foltok nem kell (valamint fájlba „utochnenku”).
Ha a számviteli jövedelem is alábecsülte a jelenlegi időszakban tükröznie kell a jövedelem a korábbi években, és azt mutatják, állandó adó eszközt. Ha a számviteli bevétel rendesen, a jelenlegi időszakban a kiigazítás nem kell (lásd. Táblázat).
Beállítás és vezetékek jövedelemadó
Oka eredményszemléletű jövedelemadó
A hozzáadottérték-adó
Az adótörvény, nincs egyértelmű válasz arra a kérdésre, hogy vajon lehetséges, hogy tartalmazza a költségeket nyereség adó szempontjából a HÉA összegét elhatárolását Ellenőrzési.
Szerint a tisztviselők, hogy tartalmazza a HÉA összegét a költségek csak akkor lehetséges, az egyik esetben - ha a vállalat helytelenül levonja az összeget, amelyet be kellett volna vonni az eredeti áruk költsége (munkák, szolgáltatások) a 170. cikke alapján az adótörvény. Miután az ellenőrök megszünteti levonás könyvelő írhat ki a költségek, feltéve, hogy az érték a javak, munkák vagy szolgáltatások figyelembe venni a számítás jövedelemadó (hasonló következtetést lehet levonni a levelet a magyar Pénzügyminisztérium 07.06.08 № 03-07-11 / 222).
Minden más esetben az ellenőrök nem szabad hivatkozni az eredményszemléletű ÁFA költségeket. Az érvelés említett albekezdés 19. cikk 270 adótörvény. Azt állítja, hogy ez nem megengedhető, hogy a költségek a felszámított adó a vevőnek.
Ha a szervezet továbbra is óvatos álláspontot, és nem tartalmazza az elhatárolás a hozzáadottérték-adó „adó” költségeit a számviteli tükröznie kell az állandó adókötelezettség.
Az IRS alkalmazottak megvizsgálta és törölték az áfa levonása, telt múlt adózási időszakban mintegy 150 000 rubelt. (A összege jelentéktelen). Ez nem veszi figyelembe az adó a költségek az áruk, munkák és szolgáltatások. Könyvelő nem tartalmazza az elhatárolás HÉA költségek nyereségadó célra.
A postázza a könyvelési megjelent:
DEBIT 91 HITEL 68
- 150 000 rubelt. - értékelte további HÉA;
DEBIT 99 alszámla "PNO" hitel 68
- 30 000 rubelt. (150 x 000 rubel 20%.) - PNO tükröződik.
ingatlanadó, a közlekedés és a földadót
Az összeg elmaradt vagyonadó, szállítás, vagy telekadó, kiderült az ellenőrzés során, csökkenti az adóalapot a profit (cop. 1 p. 1, Art. 264. adótörvény). Előfordul, hogy az ellenőrök magukat tükrözik ezt a döntést. De gyakran költségekkel és újratervezi az adóalap esik könyvelők.
A legegyszerűbb módja annak, hogy bele emellett felszámított költségek miatt a jelenlegi adózási időszak. A számviteli azokat is látható a költsége a jelenlegi évben a határozat meghozatalától számított, hogy ellenőrizze. Közötti különbségek adózási és számviteli nem lesz itt.
Könyvelő másolt járulékos költségeinek adózási és számviteli tette huzalozás:
DEBIT 91 HITEL 68
DEBIT 91 HITEL 68
Ha egy szervezet fogja megtámadni a határozatot az ellenőrzés
Abban az esetben, hogy a cég nem ért egyet a döntéssel, hogy ellenőrizze azt a jogot, hogy fellebbezni a Választottbíróság. Amennyiben könyvelő tükrözik számviteli elhatárolás, büntetések és kamatok, anélkül, hogy megvárná a kimenetele a tárgyalás?
Egyes szakértők úgy vélik, hogy kellene. És akkor, ha a választottbírósági lesz oldalán az adózó korábban tett kiigazításokat és a vezetékeket meg lehet fordítani.
Webszemináriumok a könyvelők Kontur.Shkole: jogszabályi változások, különösen a számviteli és adózási számviteli, adatszolgáltatási, bérszámfejtés, készpénzes tranzakciók.
Mi van, ha a levél nem jön az iskolába?
A Gmailben, a nyílra kattintva a jogot a Válasz gombra, és válassza a listából a „Felhasználó hozzáadása” Kontúr Iskola „kapcsolatba”.
Az Outlook programban kattintson a levél, kattintson a jobb gombbal a „Kontúr iskola” és válassza ki a „Hozzáadás az Outlook Contacts”, akkor a bal felső sarokban a „Mentés és bezárás”