Könyvelési és adózás
Számviteli és adózási nyereség eltérhet egymástól. Az első szerint számítjuk a számvitel, a második, a szabályok szerint az adótörvény.
nyomtatott változat
elektronikus folyóirat
Fontos ebben a cikkben:
- mi a különbség a számviteli és adózási nyereséget;
- ez függ a jövedelemadó, és ahol ez tükröződik;
- és amely végül lehetővé teszik vissza adót.
Marina Abushenkova, adjunktus, Department of Accounting Regionális Pénzügyi és Gazdasági Intézet (RFEI)
Ön már tudja, hogyan zárja az elszámolási időszak, és tükrözik a kapott érte a pénzügyi eredmény (nyereség vagy veszteség). Az évek során azt fokozatosan halmozódott fel a számla 99 „nyereség és veszteség”. Ezúttal megnézzük, hogy mi történik az ilyen pénzügyi eredményt a végén az év.
Ehhez olvassa el a feladatot (lásd. Alább). Hogy oldja meg, akkor meg kell nézni, nem csak a számlatükör. hanem a adótörvény az Orosz Föderáció. Először próbáljuk megválaszolni magad, akkor is, ha nem biztos benne. Ha szüksége van könyvelési tételt, regisztrálja azt Periratában indokolják. És csak akkor olvassa el a magyarázatot a cikket, és olvassa el a megoldás felé, amelynek a végén.
A feladat: a végrehajtás a késztermék
Miért nyereség kettős ház - a tulajdonos és az állam
Ha minden jól megy, a pénzügyi év eredménye - ez a nyereség, hogy a tulajdonosok is vegye fel, és tegye a zsebébe. Azonban meg kell tisztázni.
A jogot, hogy a profit nem csak partnerek vagy részvényesek a társaság. Hanem az állam. Jogát, hogy a részesedést az üzleti kikötött adótörvény. Hogyan? Egészen egyszerűen, néhány vállalat köteles adót fizetni annak köszönhető, hogy a nyereség. Azok számára, akik a közös adózási rendszer a jövedelemadó. Azok számára, akik váltott egy speciális rendszer - a jövedelemadó vagy nyereségek és veszteségek (egyszerűsített adózás), az egységes adó beszámított jövedelem az egyes tevékenységek (vmenenka), vagy egyetlen mezőgazdasági adó (mezőgazdasági termelők).
A tulajdonosok rendelkezésére állnak az eredmény csak azt követően kerül levonásra az egyik ilyen adót. Így kiderül, hogy valójában, megérkezett a két tulajdonos - tagjai (részvényesei), valamint az állam.
Amelyben ez a cég jött létre, akkor nem kell tölteni az adó év: Önnek, mint egy könyvelő a „szuperblokkokat” jelent. Az összeg az első éves adót kell számolni csak az alapján a következő évben. A transzfer a költségvetés az első előleget az adó - az 1. negyedévben a jövő év. Tehát most pihenni és csak olvasni, mind a jelentési időszakban, e adót levonják az a vállalkozás nyeresége. Ami fontos tudni, hogy az újszülött? És, hogy legyen világos, ami a költségek a kör, mivel a hozzájárulás az engedélyezett tőke és a pillanat osztalékfizetésre.
Amennyiben a számla 99 tükrözik a pénzügyi eredményeket, amíg az adók nem kell fizetnie
Vegye figyelembe adósságok a részvényesek és az állam teljes tömege kényelmetlen. Ezért a teljes pénzügyi eredmény az adózás előtti általában fel önmagában nem egy hordó - fiók 99 „nyereség és veszteség”. És egyik részből áll, amelyek egy speciális alszámlára. Mi ezt „nyereség / veszteség adózás előtti”, és adja meg a 3-as szám van itt a végén a beszámolási időszak, a mérleg származik számlák 90 „Sales” és 91 „Egyéb bevétel és ráfordítás”.
Ha a „superblock” a végén az év adótartozás a költségvetésben, már tükröződik beosztása terhére számla 99. Ehhez azt lehetne fordítani sub „adó az egyszerűsített adózási rendszer”, és rendeljen hozzá egy 2-es szám kiküldetése megterhelésére ez alszámla azt jelentené, hogy egy részét a nyereség már elvették az alapító adót fizetni.
A mi figyelembe venni adóhátralékok
Amit volna beszámítással? Nézze meg a számlatükör és megpróbál választ adni a saját. Persze, ez a 68 „on adókat és illetékeket Fizetések”.
Ezen a számlán ez egyszerű. Vedd kölcsön ez a számla a cég adóssága a költségvetési adók vagy vámok. Azok a vállalkozások, amelyek felsorolják előleg jövedelemadó havonta, hogy a kiküldetés havonta egyszer. És azok, akik előre fizetni negyedévente, azok felmerülésekor, illetve a végén minden negyedévben.
Amikor egy cég felsorol előleget vagy adót a költségvetésbe, a könyvelő teszi a vezetékek a hitelszámla 51 „Elszámolási számla”, és a betéti számla 68. A félreértések elkerülése végett, az egyes adó számla 68 különálló szakaszok, hozzá alszámlák. „Szuperblokk” LLC nyithat alszámla „adó az egyszerűsített adózási rendszer”, és adja meg az 1-es.
Megjegyzendő, hogy amellett, hogy a számla 99 fiók 68 „Számítások az adók és vámok,” vannak más vonatkozó számlákat. Végtére is, a profit - nem az egyetlen forrása az adók. Az egyéb bejegyzések ezzel a fiókkal, meg fogja találni az alábbi táblázatban.
Két jött egy cég
Térjünk vissza a fizetendő adó a nyereség. A legnehezebb közülük - a jövedelemadó. A kisvállalkozások képviseli azt a fiókot, valamint spetsrezhimniki. Ez azt jelenti, hogy amennyiben a felhalmozott fizetendő szabályai szerint az adótörvény.
* Tranzakciók használata nélkül PBU 18/02.
De a nagy és közepes méretű vállalkozások számára az állam jött létre a különleges szabályokat. Az ellenőrök azt szeretnék, hogy látható különbség a két intézkedés a számviteli ilyen cégek. Az első - a profit megfelelően kiszámított számviteli szabályok. És a második - a profit által kapott szabályai adótörvény.
Lehet, hogy meglepett. Mivel egy és ugyanazon vállalkozás lehet két eredmény? Már mondta, hogy az állam - az, sőt, a második tulajdonos a nyereség. De a szétválás nyereség a két állomás lehet a különbségeket.
Tegyük fel, hogy a vállalat költött pénzt szilveszteri lakoma. Ebben az esetben a kormány azt mondja a cég, „Ennek költsége ünnep - csak a tiéd. Nincs velük kapcsolatban - anélkül, hogy azokat a termelési is jól csinálni anélkül. És nem akarom, hogy azért, mert ezek a költségek csökkentek részem a nyereség. Ez az adó.
Ezért nézzük Annyira egyetértenek. Hitelszámla 99 „nyereség és veszteség” Mit tükrözik a valós nyereség a vállalkozás. Egy fizetős jövedelemadó levonása nélkül a költségek bankettre. Aztán, mint társ-alapítója, nem veszít semmit, és minden rendben lesz igazságos. "
Mi a feltételes adó és hol tükrözik
Töltött 99 közép- és nagyvállalatok nem tükrözik a fizetendő adó. Egy úgynevezett feltételes adó. Számítása nem pedig az adó, és a számviteli eredmény. Azaz, az összeg, amely tükrözi az alszámla „Profit / adózás előtti veszteség”. Miért? Tudni: mi lenne egyenlő az adó, ha nem volt különbség a számvitel.
* Tranzakciók használata nélkül PBU 18/02.
De tegyük fel, hogy még mindig ott van. Ezután a feltételes adó beszedési számlák 99 egyenlegek a hitelszámla 68 „Számítások az adók és vámok.” Hogyan lehet megoldani ezt a problémát? Nagyon egyszerű. Névleges adó rekord egy alszámlán 99. lehet az úgynevezett „feltételes ráfordítás jövedelemadót.” És a különbség közte és a tényleges adó - a másik alszámlán 99. A példában a költségek újévi ünnep ez sub „Állandó adókötelezettségek (eszközök).”
Ez az al-számla - azokban az esetekben, ahol a költségek vagy a jövedelem figyelembe veszik kiszámításakor a jövedelemadó. de nem tükrözi a számviteli. Vagy fordítva. Sem a jelenleg sem a jövőben.
Eltérést a számviteli és adózási eredmény
Ez történik a másik irányba. Most költség vagy jövedelem nem vehető figyelembe, és a jövőben is. Ez most a különbség, és el fog tűnni a jövőben. Ezekben az esetekben a számla eltérések vonatkoznak más számviteli számlák. Ez a fiók 09 „halasztott adó eszközök” és ezen keresztül a 77 „Halasztott adó”. De ez a téma egy másik műhelyünk magával.
Kérdése van? Szakértőink segítenek 24 órán belül! Kap új válasz