Hogyan magyarázza a vezérigazgató miért nyereség, és nincs pénz
Két megközelítés előállítására cash flow kimutatás - közvetlen (ez az alapja a forma 4-es számú) és indirekt. A feladat a közvetett módszer - megmutatni, hogy a kapcsolódó „papír” nyereség az időszakban a beáramlás és kiáramlás az alapok. Más szóval, hogy válaszoljon a kérdésre a vezérigazgató, hogy miért az év végén, a cég bevételeit, például 50 millió rubel, de csak 500 ezer a számlákon.
KIEMELT CIKK
Mivel a „papír” nyereség társult valódi pénzt
Számítási példa a nettó pénzforgalom alapú formák № 1 és 2
Két megközelítés előállítására cash flow kimutatás - közvetlen (ez az alapja a forma 4-es számú) és indirekt. A feladat a közvetett módszer - megmutatni, hogy a kapcsolódó „papír” nyereség az időszakban a beáramlás és kiáramlás az alapok. Más szóval, hogy válaszoljon a kérdésre a vezérigazgató, hogy miért az év végén, a cég bevételeit, például 50 millió rubel, de csak 500 ezer a számlákon.
BTW. Szabályzat készítés cash flow kimutatás az indirekt módszer ismertetett IFRS 7 „cash flow kimutatás”. De a fő megközelítés a standard használatát javasolja a direkt módszer, mivel a felhasználóknak információk bejelentését kell becsülni a jövőbeli cash flow-k. A gyakorlatban azonban a legtöbb vállalat használja az indirekt módszer. Példaként jelentések IFRS „OGK1» (www.ogk1.com a »befektetők« alszakasz »számviteli és pénzügyi kimutatások«).
Az indirekt módszer alapján az alábbi logika: csökkenti a szervezet vagyonának jelent a pénzforgalom és csökken a kötelezettség - a kiáramlás.
Termelni cash flow kimutatás az indirekt módszer megköveteli egy mérleget és eredménykimutatást. Először is, meg kell állítani a nettó profit, így egy köztes intézkedés - működési bevétel.
A nettó eredmény az adózás előtti + Sum értékcsökkenés, a felhalmozott kamat fizetendő hitelek és veszteségek befektetett eszközök értékesítése - befektetésekből származó jövedelem és csökkentik a korábban megállapított tartalékok = működési bevétel
A kapott működési jövedelem a szám nem veszi figyelembe a működő tőke változás a jelentési időszak alatt. Ezért az üzemi eredmény, hogy módosítani kell a változásokhoz követelések, készletek és követelések (beleértve a hitel).
Ha a forgóeszközök (készletek és követelések), a végén a beszámolási időszak képest emelkedett az elmúlt időszakban, ami azt jelenti, hogy a nettó profit, jelentések, nagyobb valós növekedési alapok. Ennek megfelelően, az üzemi eredmény annak szükségességét, hogy vonjuk ki a különbség a vevőállomány végén és az elején a beszámolási időszak, valamint az összeg, amelyen készletek megváltoztak. A bekövetkező változások hatását a fizetendő számlák szemben. A növekedés a kötelezettségek (ideértve a hiteleket) adunk hozzá, és a csökkenés kivonjuk.
Ezen túlmenően, a működési bevételek alkalmazkodni kell a változások nem forgóeszközök és a saját tőke változás. Az elv ugyanaz: a növekedés ezen eszközöket jelenti pénzkiadásokra, csökkentve - a beáramló. Éppen ellenkezőleg tőke: a növekedés a beáramló, csökkentve - a kiáramlás a pénzt.
A terméket a módosításokat az eredmény azt mutatja bevételek egyenlegét és pénzkiadásokra az évben, azaz mennyi a cég ténylegesen megkapta a pénzt a tevékenységüket.
A számokat. Tegyük fel, hogy a társaság adózás előtti időszakban elérte a 10 000000. Rubelt. Amortizáció ugyanebben az időszakban - 540 ezer rubel .. Társasági adó - 2.400.000 rubel ..
Miután ily módon elemezte a mérleg csak akkor lehet alkalmazni, hogy ezek a számok a fenti logika (csökkentve a szervezet vagyonának jelent a pénzforgalom és csökken a kötelezettségek - kiáramlás), és átadják a forma cash flow kimutatás az indirekt módszer (lásd a táblázatot. ).
Ez a példa azt mutatja, hogy a „papír” nyereség 10 millió rubelt, a nettó kiáramlás pénzt a jelentési időszakban elérte a 18,4 millió fő oka -. A készletek növekedése és a „követelések”. Ezzel a magatartása ügyek jelenlétében a az év elején a fizetési számla, például 20 millió rubel végén az évben, a cég ezentúl csak 1,6 millió rubel.
Cash flow kimutatás, amelyet indirekt módszerrel