Hogyan kell kiszámítani a HÉA az új szabályok értelmében - a magyar sajtó
Ebben a pillanatban a meghatározás az adóalap elismerten a legkorábbi a következő időpontokban:
- a szállítás napján (átutalás) az áruk (munkálatok, szolgáltatások), a tulajdonjog;
- a kifizetés napján, részleges fizetés elleni jövőbeni áruszállításokról (munkák, szolgáltatások), transzfer a tulajdonjogok (para. 1, Art. 167. adótörvény).
A szervezet e műveletek hatással lesz a számviteli az alábbiak szerint:
Tartozik Követel 62 90-1
- 408.870 dörzsölje. - tükrözi az áru szállítására;
Tartozik 90-3 Credit 68 alszámla „Számítások a HÉA”
- 62 370 rubelt. - áfa terheli az értéke szállított áruk;
Tartozik 51 Credit 62 alszámla „Települések kapott előlegek”
Tartozik 19 alszámla „HÉA kapott előlegek” Credit 68 alszámla „Számítások a HÉA”
- 43 200 rubelt. (283 200 rubelt 11896x18%.) - áfa terheli az összeget kapott fizetést.
A változás az ÁFA számítás meglágyult kissé és elfogadására irányuló eljárást az adó levonására. Elfogadásra levonni az előzetesen felszámított HÉA szükséges az alábbiak szerint:
- áruk (munkák, szolgáltatások), a tulajdonjog szerzett ügyletek HÉA-köteles;
- áruk (munkák, szolgáltatások), a tulajdonjog figyelembe venni;
- Azt cégszerűen szállítói számlák az adó összegénél, amelyet külön sorban.
Korábban, hogy igényeket, ha így a levonás a tényleges kifizetés HÉA termékek (munkák, szolgáltatások) az adott évben megszüntette.
Bár a párt kapott, az anyagok és komponensek nem teljesen befizetett, a szervezet a jogot, hogy a teljes HÉA összegét kell benyújtani a szállítók által levonható.
Az alábbi bejegyzések készülnek a számviteli nyilvántartást a szervezet:
Tartozik Követel 10 60
- 206 800 rubelt. (244 024-37 224) - azt mutatja, a tartozás vásárolt anyagok és alkatrészek;
Tartozik Követel 19 60
- 37 224 rubelt. - kiemelte az áfa vásárolt termékek és alkatrészek;
Tartozik Követel 60 51
- 195 219,20 rubelt. - pénzt fizetett szállítók
Tartozik 68 alszámla „Számítások a HÉA” Credit 19
- 37 224 rubelt. - elfogadta az adó levonására, hozta a szállítók által az anyagok és alkatrészek.
Egyes műveletek áfa fizetési kötelezettség fennmarad. Befizetéskor ÁFA levonási tény is elengedhetetlen a adó mennyisége:
- fizetendő vám árut hoznak be a területén az Orosz Föderáció;
- forrásadó ügynökök. Ezek az összegek, valamint a tavalyi, akkor levonhatja csak a tényleges kifizetés.
A műveletsornak által előírt adóalany 2. cikke által létrehozott, a jog N 119-FZ.
- A követelések eladott, de nem fizetett áruk (munkák, szolgáltatások), a tulajdonjog tranzakciók adásvételi (átutalás), amely HÉA-köteles;
Eredmények kötelezettségek leltár lehetővé teszi minden adófizető, hogy meghatározzák a HÉA-összegek által átadandó őket a szállítók. De ezeket az összegeket, amely potenciális nagyságát maradványok.
A vevőállomány az időpontban értékesített, de nem fizetett a termékek, ügyletek eladási elismert HÉA összege 778.210 rubelt. ÁFA - 118 710 rubelt.
Így az adóalap ilyen áfafizetőnek ebben az időszakban áll bevétel számított folyó műveletek, és a bevétel formájában vevőállomány értékben.