Hogyan áfát felszámolni kapott előlegek
Ha az adó megfizetésére a előleg
Charge áfa előleg nem szükséges csak néhány esetben:
Tipp: Nem tudja áfát felszámolni előlege termékek (munkák, szolgáltatások) a hosszú termelési ciklus, szükség van két feltételt kell kielégítenie.
Kedves olvasók! A cikkek beszélni, hogyan lehet megoldani a tipikus adó- és jogi kérdések, de minden eset egyedi.
Az első feltétel. Az adóhivatal meg kell felelnie egy sor a következő dokumentumokat:
- Bevallást a negyedév, amelyben az előzetes fizetés kapott;
- A szerződés másolatát a vevő. Egy példányát alá kell írnia a fej és a főkönyvelő;
- olyan dokumentum, amely igazolja az időtartama a termelési ciklus áruk (munkák, szolgáltatások). Egy ilyen dokumentum szükséges, hogy az Ipari Minisztérium Magyarországon a következtetést amit meg kell adni a nevét, a gyártás idején az áruk (munkálatok, szolgáltatások), a neve a gyártási szervezet.
A második feltétel. A szervezet külön nyilvántartást kell vezetni:
- hosszú termelési ciklus műveletek és egyéb műveletek;
- mennyiségű felszámított HÉA termékek (munkák, szolgáltatások, tulajdonjog), amelyek a szervezet használ az árutermelés (munkák, szolgáltatások), a hosszú termelési ciklus, valamint az egyéb műveletek.
Ezek a követelmények pontja által létrehozott 13 167. cikke adótörvény.
Az, hogy külön számviteli az adótörvény Magyarországon bejegyzett. Fejlessze magát, és rögzíti a számviteli politika. Ebben az esetben az alapja vehet a módszer külön számviteli tranzakciók figyelemmel és nem HÉA (Sec. 4.1 Art. 170. adótörvény).
Ezért, mielőtt kihasználva a jogot kapott 13. pontjának 167. cikke adótörvény az Orosz Föderáció, szükséges, hogy értékelje a kedvezmény fizetendő hozzáadottérték-adó előlegek cserébe egy hat hónapos (legalább) egy elhalasztására előzetesen felszámított adó levonását.
A helyzet: e, vagy sem áfát felszámolni a különbség az eredeti és a csökkentett költségek szállított áruk esetében, egy korábban kapott előleget? A felek megállapodtak árkorrekció. A különbség lesz egy új szállítás.
Túlfizetés ebben az esetben előre felkészült a jövőbeli szállítás. Ezért a különbség az eredeti és a módosított érték az áru felszámított áfa az általános eljárás. Ehhez az időszakban, amely csökkentette a költségeit az áruk piacra került, és tegye a korrekciós számlát.
A helyzet: Mit kell tölteni áfát az előre egyensúlyt, ami alapján a természetbeni barter tranzakció?
Tipp: ha hajlandó viták az ellenőrök, akkor HÉA foglaló kapott természetbeni barter, nem töltheti. A vita segíthet a következő érveket.
A szerződés szerint a barter ügyfelek kapnak címet kapott áruk ugyanabban az időben, miután teljesítette a (Art. 570 a Polgári Törvénykönyv). Ez azt jelenti, hogy a szervezet megkapja az árut a tulajdonság csak az ügyfél fogja át a termelését. Eltérhetnek e szabálytól csak akkor lehet másként eljárás tulajdon átruházásának a szerződésben.
Felhívjuk figyelmét, hogy ez az érvelés ellentmond a hivatalos álláspontját Pénzügyminisztérium tartozik. Döntését akkor meg kell védeni a bíróság előtt. A joggyakorlat ebben a kérdésben még, így nehéz megjósolni a kimenetelét a vita.
A helyzet: hogy a beszállító díjat áfát az előre egyensúly? Az adásvételi szerződés az előleg került át a számot a szervezet, amelyre a szállító fizetni.
Valóban, az adós (ebben az esetben - a szállító) szabhat a kötelezettségeinek teljesítése során visszafizetni fizetendő számlák egy harmadik fél (a vevő, banki átutalás). Más szóval, az előleg a vevő megy a rovására csökkentése a tartozás a hitelező szolgáltatót. Ebből következik, 1. bekezdés rendelkezései a 313. cikk a Ptk.
ÁFA összeget a betét, ami átkerül a számla egy harmadik fél, a szállító köteles a vevő (Art. 2. §. 1, Art. 168. adótörvény). Ehhez öt napon belül kézhezvételét előleget a hitelező köteles azt tenni a számla (3. o. Az Art. 168. adótörvény).
Milyen összegben kell adót fizetni
Az adó alapja az ÁFA előleg alapján kell meghatározni a kapott összeget a fizetési adókkal. Ilyen megbízás létrehozott cikk 1. bekezdése 154. adótörvény.
A szerződés a külföldi pénznemben és biztosítja előleg termékek (munkák, szolgáltatások) az ebben a pénznemben? Akkor meg kell határozni az adóalap rubelt az árfolyam a Bank of Hungary, amely működik a kézhezvételétől számított fizetés a vevő vagy a vevő (3. o. Az Art. 153, az aláírást. 2. §. 1. 167. cikke adótörvény). Ezután az adóalap kell újraszámolni a rubelt az MNB árfolyamon váltják át az értékesítés dátumát áruk (munkák, szolgáltatások) (p. 3. Az Art. 153. adótörvény).
Elhelyezkedés: hogyan díjat áfát, ha kap egy előre nem ismert, hogy hány az áruk (munkálatok, szolgáltatások), szállított e előre, lesz HÉA-köteles, és mi - az adómentes?
ÁFA túltöltés az egész kapott előlegek összegét.
Például így meg kell tennie, ha egy előleget kaptak az áruszállítás tekintetében adómentes varrógépek, mozgássérültek részére, és a normál varrógép. Miután a tényleges áru mennyisége (munkák, szolgáltatások) a HÉA alá tartoznak, és nem adóköteles, ismert lesz, az adó összege túlfizetés előre, akkor lehetséges, hogy visszatérjen, vagy elindult. Ebből a célból az adóhivatal közzé olyan korrigált nyilatkozat a negyedévben, ami ment előleget.
Hogyan kell kiszámítani a HÉA az előzetes
ÁFA előleg (részleges kifizetés) képlettel számítják ki:
- Ha az áru (munkák, szolgáltatások), amelyek kapcsolatban állnak a vételár megfizetése, HÉA az arány 18 százalék:
Felszámított áfa összege a költségvetési = Az összeg az előleg (részleges kifizetés) × 18/118
Elhelyezkedés: hogyan kell kiszámítani a HÉA az áru szállítására, fizetett számlát egy harmadik fél, ha a kötelezettségek devizában denominált, és a települések készülnek rubel? számla összege meghaladja az áru értékét, és elindult a jövőbeni szállítások. Az előleget szerződés nem biztosított.
ÁFA túltöltés azzal, hogy része a számla összege meghaladja az eladott áruk beszerzési értéke. Ehhez az időben, amikor a törvényjavaslatot a számlára.
Annak ellenére, hogy az előre fizetés a szerződés nem nyújt az árut, a vevő jogosult átadni az eladó előre. Polgári jog nem tiltja azt.
Ebben a helyzetben, mint a pénzforgalmi intézmény, az eladó megkapja a számlát egy harmadik fél, amelynek összege meghaladja az eladott áruk beszerzési értéke. Ebben az esetben a többlet összeget az eladó visszaadja a vevőnek, és azt tervezi, hogy beszámítják a kifizetés a következő szállítás. Ebben az esetben, minden okunk megvan azt hinni, a számla összegét, amely meghaladja a végrehajtás költségét, pre-paid (előre).
Az ilyen következtetéseket lehet levonni a cikk rendelkezéseinek 486, 516 a Ptk.
Miután megkapta az előzetes kifizetés, az eladó köteles a díjat áfa fizetendő a költségvetést (Alcikkelynek. 2. §. 1, Art. 167. adótörvény). Ehhez idején, amikor a számlát figyelembe vette a szokásos módon.
ÁFA túltöltés alapján feleslegben. Ha a szállítási szerződés kötött a külföldi pénznemben vagy hagyományos egységek kapcsolódnak deviza, úgy néhány jellemzőjét.
Ha a többlet összeget a törvényjavaslat az áruk költsége jövőbeli szállítás, áfa túltöltés az egész összeget. Nem újraszámítása az adóalap ebben az esetben nem szükséges - sem a szerződésben meghatározott árfolyamot, illetve az arány a Bank Hungary a szállítás időpontja. Azaz, a kézhezvételtől a számla kialakult a végső adó alapja.
Ha a többlet összeget a törvényjavaslat nem elég fizetni a jövőben áruszállítás áfa terheli a következő sorrendben. Miután megkapta a számlát, kiszámítja a HÉA a többletet rubel. Ha az áru szállítása adóalap formula határozza meg:
Az adó alapja az ÁFA, amikor az árut szállítják
Szerződéses árfolyam (at. E.) A számítás a HÉA nem használják. Újraszámolni HÉA összegének az előre az arány Bank Hungary időpontjában érvényes a szállítás, ez nem szükséges.
Egy példa a reflexió a számviteli és az adózás az áru értékesítésére kötött szerződés értelmében devizában, megfizetése váltó egy harmadik fél. Előfizetéses szerződés előírja elszámolási rendszer. A szervezet használ közös adózási rendszer, és kiszámítja az adó eredményszemléletű
„Kereskedelmi cég” Hermes „” értékesít árukat áron euróban. A jelentési időszak jövedelemadó - havonta.
Az euró (hagyományosan) van:
Ahhoz, hogy tükrözze a kapcsolatos műveleteket a fizetés beérkezését követően (előleg) és a szállítás, könyvelő „Hermes” használja nyitott a számla 62 „Települések vásárlók és fogyasztók” alszámlák:
- 62 alszámla „Települések kapott előlegek”;
- 62 alszámla „Számítások a szállított árut.”
A „Hermes” tette a következő számviteli bejegyzést.
Tartozik Követel 62 90-1
- 767 000 rubelt. (. 11 800 Ft × 65 RUB / EUR) - tükrözi értékesítéséből származó bevételt;
Tartozik 90-3 Credit 68 sub „Számítások a HÉA”
- 117 000 rubelt. (. 1800 EUR × 65 RUB / EUR) - áfa terheli a eladott áruk beszerzési értéke;
Tartozik 58-2 Credit 62 alszámla „Számítások szállított áru”
- 767 000 rubelt. (. 11 800 Ft × 65 RUB / EUR) - megkapta a számlát egy harmadik fél vásárlóra fizetési értékesített áruk;
Tartozik 58-2 Credit 62 alszámla „Települések kapott előlegek”
- 306 800 rubelt. (. 4720 EUR × 65 RUB / EUR) - kapott ígérvényt a vevő harmadik személy vonatkozásában a jövőben áruszállítás;
Tartozik 76 alszámla „Számítások szerint a HÉA kapott előlegek” Credit 68 sub „Számítások a HÉA”
- 46 800 rubelt. (4720 EUR × 65 RUB / EUR × 18/118.) - felszámított áfát az előre egyensúlyt.
Tartozik 62 alszámla „Számítások szállított áru” Credit 90-1
- 306 800 rubelt. (. 4720 EUR × 65 RUB / EUR) - tükrözi a bevételt az áruk értékesítése;
Tartozik 90-3 Credit 68 sub „Számítások a HÉA”
- 46 800 rubelt. (. 720 EUR × 65 RUB / EUR) - áfa terheli a eladott áruk beszerzési értéke;
Tartozik 62 alszámla „Települések kapott előlegek” Credit 62 alszámla „Számítások szállított áru”
- 306 800 rubelt. - beszámítható kapott előlegek tekintetében fizetési szerződés alapján;
Tartozik 68 sub „Számítások a HÉA” Credit 76 alszámla „Számítások szerint a HÉA kapott előlegek”
- 46 800 rubelt. - elfogadta a HÉA-levonást előre.
számla
A szállító meghatározza a vevő számlát öt napon belül kézhezvételétől az előleg (részleges kifizetés). Ez azt a 3. bekezdés 168. cikk adótörvény. Alapján ezt a számlát a vevő levonhatják HÉA összegének ellene (p. 12 Art. 171. §. 9. Art. 172. adótörvény).
Miután az áru (szolgáltatás) tekintetében a vételár megfizetése kerül kiszállításra (végre, kiolvasztott), biztosítania kell újratölteni a HÉA és ki az új számlát (n. 14, v. 167, n. 1, v. 154, 3. o. Art. 168. adótörvény).