HÉA - STS ÁFA - uproschenke
A vállalkozások és a vállalkozók az egyszerűsített adórendszer általában nem fizetnek áfát - ez előny azonban egyre több üzleti vezetők. De vannak olyan helyzetek, amikor a HÉA nem lehet elkerülni. Uproschentsy szerezhet állapotát adó szer áfát, ha:
- vásárolt külföldi áruk, munkák és szolgáltatások (cikk 5. pontjában 346,11 adótörvény, 1. bekezdés és 2. bekezdés 161. cikke adótörvény .....);
- bérelt / vásárolt az állami vagy helyi tulajdonság (3. tétel tétel 161 RF TC ..);
- keretében végzett műveletekről a partnerség, a közös vállalat vagy vagyonkezelési tulajdon (cikk 2. bekezdésének 346,16 adótörvény Magyarország cikke és 174,1 adótörvény ...);
- acél mediátor;
- kibocsátott vevőszámla és jelezte val (Nos. 1, p. 5, Art. 173 RF).
HÉA külföldi áruk
Ha vásárolt valamit egy külföldi cég, meg kell kiszámítani és megfizetni az áfát vámhatáron elnyomása. A szolgáltatások egy hasonló helyzetben - amennyiben vannak a vállalkozásnak magyar külföldi cégek hazánkban és egyúttal „külföldi” nincs magyarországi képviselője, a vevő-uproschentsam áfát kell fizetniük a költségvetésbe (148. cikkében adótörvény.). De ne aggódj, hogy a vevő fizeti, plusz költségek, mivel az adót meg kell fizetni az alapvető oka, hogy a külföldi eladó vagyis az eladó megkapja az áru kifizetésének HÉA nélküli.
Néhány a behozott áruk az Orosz Föderáció, a HÉA nem fizetik (Art. 150. adótörvény). Az ajánlatok a számítás ÁFA egyenlő 10/110 vagy 18/118.
Erre mutatunk példát számítás. LLC „lombozat” vásárolt 20 számítógépet a litván eladó. A teljes költség szempontjából rubelt az árfolyam a Magyarországon 177 000 rubelt. Ez az ár tartalmazza a költség számítógépek és kötelessége.
ÁFA = 177 000 x 18/118 = 27 000 rubelt.
Ezért az átruházás a költségvetés „lombozat” kell 27.000 rubelt. Ugyanezen a napon, az eladónak kell fizetnie 150.000 rubelt (177 000-27 000).
Ha a munka a HÉA és szeretné menteni időt számítások, adófizetés és jelentéstétel, próbálja meg a munka a felhő webes szolgáltatás Kontur.Buhgalteriya. A szolgáltatás automatizálja számos olyan funkcióval könyvelő gyakran manuálisan történik. Az első hónapban a tárgyalás - ingyen!
ÁFA a bérleti és vásárlási önkormányzati tulajdon
Uproschentsy hogy tevékenységük bérleti önkormányzati tulajdon, csakúgy, mint az adó szerek. Két lehetőség van kiszámításához ÁFA, a körülményektől függően a szerződés:
1. A bérleti szerződés egyértelműen a HÉA összegét. Tehát a megadott mennyiségű adót vissza kell juttatni az állami költségvetés és átutalja a pénzt a bérbeadónak, adó.
2. A szerződés nem mond a HÉA összegét szó.
2.1. A szerződés értelmében a bérlő fizeti a héa saját. Míg az ÁFA is kell alapulnia az arány 18%. A lízingbeadó kell fizetnie a teljes összeget a szerződés és a listát a HÉA számított rovására adó szolgáltatást.
2.2. A szerződés kimondja, hogy ÁFÁ-t tartalmazza a bérleti díj. ÁFA adja meg: az összeg a bérleti díj x 18/118. Hatóság bérleti átadott nettó áfa, és az adót meg kell fizetni a szövetségi adó Szolgálat.
Adó szereket az USN, bérbeadás ingatlan kell leírni az összeg a bérleti díj számla áfa a későbbi regisztrációs okmány az értékesítési főkönyvi. Bérbeadó a számlán szerepelni fog az „eladó” mezőben.
Nézzük adó számítása a tényleges példa.
„Guide” LLC az egyszerűsített rendszer (bevételek kisebb költségek). A cég bérelt raktár tulajdonosa az állam. Havi cég fizet a bérbeadó 93.220 rubelt. A szerződés előírja, hogy az áfa benne van az árban. Azon a napon, átadása a bérleti díj a „Things to do”, és meg kell adót fizetni a költségvetésbe.
93 220 x 18/118 = 14 220 rubelt - könyvelő a cég számított a VAT.
Az állami kasszából kell küldeni adó összege 14.220 rubelt.
Ha uproschenets döntött, hogy megvásárolja az állam / önkormányzati tulajdon, ez lesz az adó szert és ki kell számítania az áfát. Adó levonják a vételár és transzfer a Szövetségi Adóhivatal.
ÁFA nem tudja fizetni uproschentsam, ha az alábbi három feltétel jobb (§§ 12, 2. szakasz, 146. cikke adótörvény ...):
- uproschenets kell egy képviselője a kis- és közepes méretű vállalkozások számára;
- pre-kizárás ingatlan kell bérelni (kiváltsága csak az ingatlanok);
- megváltott állami vagy önkormányzati tulajdon. Itt egy fontos feltétele, hogy az ingatlan nem tartozik a PMU vagy MUP jobb üzleti vagy operatív irányítás.
HÉA vagyonkezelési tulajdon
Vagyonkezelési megállapodás, egyszerű partnerség, a közös tevékenységek lehetséges csak uproschentsev, ami csökkenti a jövedelmet a költségeket, azaz a. A. Ehhez válassza ki a megfelelő alany az adózás. Ezek szerződéses megállapodások áfa (Art. 174,1 adótörvény).
Ki számlát? Meg kell kiadni egy felelős párt - az eladó. Különlegessége ebben az esetben az, hogy az „eladó” sort írni „DW” (3. o. Az Art. 1012 a Ptk).
Uproschenets vehet, adólevonás, ha két egyszerű feltételek:
- lesz a kezében a számlán;
- majd külön számviteli nyilvántartást vezetni műveletek szerződés alapján a vagyonkezelési és egyéb tevékenységek.
ÁFA nem terheli díj csak megbízott a USN.
közvetítés áfa
Uproschentsy közvetítő perevystavlyayut számlát. Azonban uproschentsy ÁFA nem kerül kifizetésre.
Amikor uproschenets műveleteket hajt végre a nevükben, az ő neve fel van tüntetve a számlán. Ebben az esetben is két példányban a számlát. Meg kell jegyezni, fontos jellemzője a uproschentsev - a közvetítői ügyletekre, nem rögzíti az ilyen ügyleteket a könyvek a vételek és eladások. Ennek megfelelően az ilyen ügyletek nem számolnak egy nyilatkozatot, de a kötelező át naplót a beérkezett és kiadott számlákat.
Tekintsük a következő példát. hogyan kell elkészíteni ezeket, ha a kereskedelmi nevében közvetítő árut.
LLC „Krot” azonnal át a számviteli osztály „SPE” Kft számlát, és annak egy példányát elküldte a cég „Maple”. „Mole” munkavállaló regisztrált számlát az első részében a nyilvántartás számlákat.
Eredő cég „Maple” számla könyvelő „The Mole” hozta a második része a nyilvántartás számlákat.
Company USN nyújthat közvetítői szolgáltatások nevében az ügyfél, akkor uproschenets önmagában nem készít a számlát. És az eladott áruk, uproschenets így a vevő a számlát, amely kiadja az ügyfél.
Uproschenets kiállított számla ÁFÁ-val
Gyakran uproschentsy megtartani az ügyfelek kérésére vállalatok OCHO nekik számlát ÁFA kiemelve. Nincs ezzel semmi baj, de csak azzal a feltétellel, hogy egy dedikált uproschenets adót fizetni, a Szövetségi Adóhivatal, és benyújtja a nyilatkozatot. A cégek és a vállalkozók az egyszerűsített adórendszer kiadások nem jogosult figyelembe venni.
Ha egy számla-val zajlik tevékenységének uproschentsev, a jelentés és fizeti az adót kell a hónap 25. után jön a jelentési negyedévben.
Ne tévesszen meg, és úgy gondolja, hogy a Szövetségi Adóhivatal nem ismeri azt a tényt, számla kiállítására val. Most a tükör ellenőrzés során kiderül, eltérések a két fiókot. És akkor az adó megfizetésére, és még biztosan lesz büntetik pénzbírsággal.
Tanács. Ha gyakran dolgozik cégek OCHO nyissa a cég Ocho, és így képes lesz legálisan számlaadási végrehajtására. A cég az USN jobb dolgozni spetsrezhimnikami amelyekre a HÉA nem játszik szerepet.
Mint látható, nem egy csomó helyzetben, amikor szembesült a uproschenets ÁFA. Legyen nagyon óvatos a menedzsment a számla, akkor nem lesz állítások az adóhatóság.
Kontur.Buhgalteriya online szolgáltatás segítségével könnyedén kiszámítható az összes adót. A szolgáltatás számos egyéb hasznos eszközöket, amelyek megkönnyítik a munkát a könyvelők. Fedezze fel a lehetőségeit 30 napig ingyen: nyilvántartások, bérszámfejtés jelentési és benyújtja.