Előlegek jövedelemadó
Előlege jövedelemadó - kötelezettség, hogy sok ismerős nagyvállalatok számára. Ugyanakkor, annak végrehajtása során a végrehajtás a számviteli szervezet meglehetősen bonyolult számításokat, először is a számítás a tényleges érték az adott tranzakció, másrészt rendszeres időközönként, hogy előrelépés a költségvetésben. Hogyan jelölt mindkét problémát meg lehet oldani?
Ki kell fizetnie előleg jövedelemadó?
Felsorolni az állam előleget jövedelemadó minden olyan vállalatokat, amelyek elvileg térítéskötelesek a megfelelő díjat. Ezek mind a magyar jogi személy (LLC, JSC), a külföldi szervezetek (formájában irodák, Magyarországon működő értelmében nemzetközi szerződés vagy Magyarországon található kontrollok), anélkül, hogy bármilyen alternatív adórendszerek - pl haditengerész UTII vagy UAT, és ne végezzen az adó megfizetése a szerencsejáték. Ezen kívül a e kötelezettség teljesítésébe, mint a fizetési jövedelemadó mentes lakosok a központ „Skolkovo”.
Fizetési feltételek adó- és előlegek
A gyűjtemény, a szóban forgó, meg kell fizetni a megelőző évben benyújtásának időpontjában az IRS nyilatkozatot érte. Előlegek esetben adót lehet negyedévente vagy havonta. Az első esetben, azokat át kell vinni a költségvetés és benyújtását megelőző nyilatkozatok, a második -, mielőtt a 28. hónap napja, hogy követi a múltban. Adatok a méret a gyűjtemény, amely az államnak fizetendő, tükröződik a nyilatkozatban, amelyet továbbítani kell a Szövetségi Adóhivatal végén a beszámolási időszakban.
Kiszámítása előlegeket adó: mit kell keresni
Az út kell kiszámítani és kifizetni előlegek jövedelemadó rendelkezései szerint az Art. 285, 286, 287 adótörvény.
Így rendelkezéseinek megfelelően a kódex, a magyar vállalkozások kell, hogy a megfelelő díjat a költségvetés, mint az év végi, valamint annak érdekében, az előlegek. Ezek átadható a állapotban 3 kiviteli alakok.
Először előlegek jövedelemadóról szóló eredményei alapján az 1. negyedévben, hat hónap, 9 hónap, ha az átlagos negyedéves bevétel a cég nem haladja meg a 10 millió rubelt.
Másodszor, az egyes kifizetéseknek át havonta azok a cégek, amelyek értesítették a Szövetségi Adóhivatal egy hasonló módon a kormány.
Harmadszor, ha a cég havi bevétel átlagosan több mint 10 millió rubelt, vagy még nem értesítette a szövetségi adó Szolgálat a vágy, hogy előleget fizetnek a jövedelemadó a második rendszer, a megfelelő költségvetési befizetésekről szükséges ahhoz, hogy a végén az 1. negyedévben, hat hónap, 9 hónap és az eredmények minden hónapban.
Tekintsük a gyakorlati árnyalatok kiszámításához előleget a gyűjtemény, a kérdéses.
Hogyan számoljuk ki az átlagos bevétel?
Ha a cég arra törekszik, hogy át előlegként jövedelemadó az első körben, így folytatja, ahogy már említettük, nem haladhatja meg az átlagot a negyedévben 10 millió rubel. De hogyan könyvelők társaság meg a megfelelő intézkedéseket, és biztos, hogy abban az esetben elfogadható számok lesznek a helyes?
Szakértők azt javasolják, hogy vegyék figyelembe a bevételi struktúra csak azokat a bevételeket, amelyek előállítása végrehajtásának iparcikk, illetve a szolgáltatás nyújtásának, valamint a tulajdonjogokat. A készítmény forradalmak nem kell figyelembe venni, különösen a nem-működési bevétel, valamint azokat, amelyek szerepelnek a rendelet Art. 251. adótörvény. Ugyanakkor bevételt kell kiszámítani nélkül és a jövedéki adó.
Ezen kívül a dátum meghatározása bevétel attól függ, milyen a jövedelem próba csak elfogadni a szervezet - készpénz vagy növekmény. Tekintsük a sajátosságait a megfelelő megközelítéseket részletesebben.
Meghatározási módszerei bevételek: a pénzforgalmi és eredményszemléletű
Mi a készpénz módszer? Azt javasolja rögzítéséről a cég bevétele csak azután, hogy az árut, vagy szolgáltatást, összhangban egy előleget. Vagy fizetés után megy szállított áruk és szolgáltatások ellenértékét.
Másfelől, az eredményszemléletű módszer magában foglalja az elismerést a cég bevétele, függetlenül attól, hogy ténylegesen végrehajtotta a jogi lépéseket a felekkel. Azaz, a bevétel lehet rögzíteni a társaság azonnal kézhezvételét követően a fizetés. Vagy közvetlenül azt követően, hogy kerül egy termék vagy szolgáltatás, és elkezd számíthat fizetni a szerződés szerint.
Kiszámítása átlagkereset: a képlet
Ami ténylegesen meghatározzuk az átlagos rpm érték - felveszünk 4 előző adatblokk összegezzük, majd elosztjuk 4. Ha a kapott eredmény - kevesebb, mint 10 millió. az előleg jövedelemadó végezhetjük szerint az első körben. Azonban a beszámolási időszakot követően, a számítás az átlagos bevétel összege elvégzéséhez szükséges újra.
Hogyan számoljuk ki a negyedéves kifizetéseket?
További célunk a könyvelő - kiszámítani a tényleges kifizetés jövedelemadó át a költségvetést. Az összeg az adott tranzakció adatokon alapszik, amelyek tükrözik a tényleges nyereség a cég, amelynek kiszámítása időbeli elhatárolások alapján, de figyelembe véve a kifizetések, amelyeket már át az állam korábban.
Ha azt szeretnénk, hogy fizetni negyedévente jövedelemadó előleget a megfelelő időszak alapján határozzák meg a terméket az összeg az adóalap a jóváhagyása a gyűjtemény, de a végső szám a hozzájárulás alapján határozzák meg a különbség a jelentési díjat és mi szerepel a költségvetésben az előző időszak .
Ez hasznos lesz, hogy fontolja meg, hogy milyen a jelenlegi ütemben a gyűjtés, a kérdéses.
Az adó mértéke
Az alapdíj állapota határozza meg a szóban forgó adó - 20% -os bevétel. Ebben az esetben a megfelelő százalékos jövedelemadó van osztva 2 rész - 2% át a szövetségi költségvetés, 18% - a regionális. Témák Magyarországon is joga van, hogy csökkentse az arány. De ahhoz, hogy egy bizonyos határig - regionális százalékos jövedelemadó egyenlőnek kell lennie, vagy haladja meg a 13,5%.
Hogyan kell kiszámítani a havi kifizetések?
Tekintsük továbbá a mód, ahogyan a vállalatok kell kiszámítani a havi kifizetéseket. Melyek az alapvető árnyalatok az eljárás? Ha egy vállalat teszi a költségvetés havi jövedelemadó előleget alapján számítják ki az alábbi séma.
Határozottan úgy gyűjt összegeket attól függ, hogy milyen konkrét érintett időszakra.
Ha az elhatárolás jövedelemadó végezzük az 1. negyedévben, a számítást kell venni 2 mutatók:
- az összeg a havi fizetés jövedelemadó, ami át kell vinni a költségvetést az 1. negyedévben;
- a méret a gyűjtemény, amelyet az állam által fizetett a 4. negyedévben a tavalyi év.
Az adó jogszabály előírja tartozik könyvelő meghatározza egy paraméter megegyezik a 2..
Ha az elhatárolás jövedelemadó végre a 2. negyedévben, a számítás vett 2 mutatók:
- A havi fizetés a 2. negyedévben a folyó év;
- negyedéves fizetés meghatározva az eredmények az 1. negyedévben a folyó évben.
Folytatás jelző határozza meg az értékét 1, mint a megfelelő méretű 1/3 2nd.
Ha az adó kiszámítása a Q3, majd figyelembe veszik, viszont a harmadik mutató:
- havi kifizetés a 3. negyedévben;
- negyedéves fizetés, ami által meghatározott eredményei az 1. negyedévben;
- negyedéves kifizetés, amely meghatározza az eredmények hat hónap.
Könyvelő kiszámítja az első mutató alapján a különbség a harmadik és a második, amely három részre oszlik.
Ha a jövedelem adók kiszámítása negyed 4, akkor figyelembe kell venni, ismét 3 indikátorok:
- havi kifizetéseket át az állam a 4. negyedévben;
- negyedéves kifizetés a félévben;
- negyedéves kifizetési 9 hónapig.
Az érték az első paramétert meghatároz egy rendszerhez hasonló fent vizsgált: az első, a második könyvelő kivon egy harmadik, majd elosztja a kapott eredmény 3.
Példa kiszámításakor a negyedéves fizetési
Tekintsük most hogyan lehet kiszámítani a gyakorlatban, a jövedelemadó. Számítási példa a negyedéves fizetési az érintett díjak nagyon egyszerű lesz. Adóelőleg Q1 határozza meg a termék bevétel - legyen egyenlő 100 ezer, a megállapított árfolyam gyűjtésére, -. Legyen egyenlő a standard és 20%. Fizetési, így 60 ezer. Rubelt.
Másfelől, a adóelőleget a 2. negyedévben kerül meghatározásra, mint a különbség a jelenlegi értékét a gyűjtemény és az egyik, hogy a fizetett az előző időszakban. Például, ha a 2. negyedévben a cég kell, hogy az állam 100 ezer. Rubelt, sőt meg kell majd fizetni 40 ezer. Rubelt.
Példa kiszámításának havi fizetés
Másfelől, a havi adóelőleg települések járhat aktiválását egy bonyolultabb képlet. Például, ha ki kell számolnunk a fizetési Q1, akkor, ahogy azt már említettük, a egyenlőnek kell lennie, amit már megadott a 4. negyedévben az előző pénzügyi évben. Másfelől, a második indikátor a különbség a negyedéves kifizetések 9 hónap és hat hónap, osztva 3. Ha az érték az első indikátor 100 ezer. Rubelt, míg a második, például 70 ezer. A havi fizetés Q1, azonos megszámláltja a 4. negyedévben az előző pénzügyi évben, amelynek összege 10 ezer. rubelt.
Kiszámítása előleg jövedelemadó: az árnyalatok
Nézzük meg néhány árnyalatok jellemzik eljárást, például a jövedelem kifizetése adót az előleg rendszert.
Először is, a szakértők azt javasolják, figyeljen arra, hogy észlelésekor egy könyvelő az aktuális negyedévben, kisebb nyereség összege, mint az előző, vagy a kimutatási veszteség adatszolgáltatási díj át az állam egyébként szükséges. Azonban a megfelelő kifizetések lesz állapotát túlfizetés, és lehet beszámítani jövőbeni visszafizetési kötelezettség, és bizonyos esetekben -, hogy visszatérjen a költségvetésből.
Egy másik részlet jellemző a reflexió adatok havi kifizetéseket cserébe. A szakértők szerint, hogy rögzítse a megfelelő ügylet nem szükséges az 1. negyedévben a folyó év. Az a tény, hogy az ilyen kifizetések megegyeznek történt a költségvetés a 4. negyedévben az előző pénzügyi évben, és a nyilatkozatban 9 hónapig.
Fent már említettük, hogy a meghatározás a bevétel összege figyelembe veszi, amikor kiválasztják a rendszer a fizetett ellenérték a beszerzési költségvetés nagyrészt attól függ, milyen a módszer egy fix jövedelem szervezet - készpénz vagy eredményszemléletű. Nuance ebben az esetben az, hogy a módszer készpénz bevétel rendszerének tartalmaznia kell előleget kapott. Jövedelemadó tehát figyelembe véve számítják ki az előleg az áruk és szolgáltatások. Ki az átvétel időpontjában az érintett összegek a partnertől nem adható hozzá. Másfelől, ha a számítási módszer a bevételi szerkezet nem szükséges figyelembe venni a kapott előlegek. Jövedelemadó ebben az esetben határozza meg csak miután a cég fogja végezni minden szakaszában a jogviszonyban a partner, kapcsolódó termékértékesítés vagy szolgáltatásnyújtás.
