Cikk elengedése halasztott adók ártalmatlanításáról szóló tárgyakat, ahol előfordultak (- Ledger

Release halasztott adó alá a rendelkezésére álló ingatlanok,

Az általuk

Egy olyan helyzetben, ahol a nyereség vagy veszteség keletkezett számviteli nyereség (veszteség) az egyik időszakban, valamint az adóalap terhére - a másik, vagy más időszakokban, a számviteli keletkezik levonható vagy az adóköteles időeltolódás, ami azt eredményezi, hogy a kialakulását

halasztott adó

Halasztott adó ráfordítás (halasztott adó (SHE) vagy halasztott adókötelezettséget (IT)) külön meg kell fontolni az egyes eszközök és kötelezettségek értékelése az átmeneti különbségek keletkeztek.

A rendelkezésére álló számviteli objektum

amelyre korábban elhatárolt halasztott adó követelés / halasztott adókötelezettséget PBU 18/02 tanítja

leírni ezt ő / ez rovására eredménykimutatás

(Számla 99 „nyereség és veszteség”). Amikor ez megtörtént, a vezetékeket a számviteli:

- ha nyugdíjba ez - a terhelési számla 99 levelezésben a hitelszámla 09 „A halasztott adó eszközök”;

- ha nyugdíjba ez - a terhelési fiók 77 „halasztott adókötelezettségeket” levelezésben a hitelszámla 99.

Ő leszerelt befolyásolja a nettó nyereség (veszteség) számviteli célokra.

Itt a képlet kiszámításához nettó jövedelem (veszteség), amelyből látható lesz.

Figyeljünk arra, hogy a

elszámolt összeg a számla 99 eredményeként leírások ő, vagy a rendelkezésére álló egy

amelyre fel van töltve,

Nem vesz részt a kialakulását a számviteli eredmény (veszteség) adózás előtti

amelynek kiszámítása feltételes ráfordítás (bevétel) a jövedelemadók.

A tényleges adó közötti időszakra szerepelnek a sorban 150. eredménykimutatás - a jövedelemadó szerint kiszámított adó nyilvántartások és látható 180 vonalon a lap 02. Nyilatkozat a társasági adóban a beszámolási időszakban. Ha állandó adó eszközök és kötelezettségek, valamint a halasztott adó megfelelően vették figyelembe a számviteli, a jelenlegi jövedelemadó is ki lehet számítani a következő képlet segítségével:

Most kell alkalmazni az elemzés az elmélet a gyakorlatban. Lássuk, mi a kiküldetés kerül sor a számviteli az értékesítés egy állóeszköz amelyre korábban jóváírásra került vele kapcsolatban az eltérő számítási módszereit értékcsökkenés a számviteli és adózási célra.

Sztornó IT a rendelkezésére az OS tárgy

A szervezet értékesíti a tárgyi eszköz. Adat objektum látható az operációs asztalon.

Tekintettel arra, hogy a számviteli és adózási értékcsökkenés a havi OS felhalmozódott különböző mennyiségben elszámolási hónapra történt adóköteles átmeneti különbözet. Ennek eredményeként a havi halasztott adókötelezettség terhelt 68 levelezésben a hitelszámla 77.

Halmozott adókötelezettséget a jelen tárgy OS idején az értékesítés (a hitel egyenlege a bank 77) 960 rubel. ((34 000 rubelt -. 30 000 rubelt) x 24%.).

számvitel

Itt látható a vezetékeket, hogy lesz a számviteli kapcsolatban az eladás az operációs rendszer. ÁFA terhelhető műveletek költségeinek értékesített operációs rendszer célja a példában nem veszik figyelembe.

pénzügyi kimutatások

Megmutatjuk, hogyan kell kitölteni az egyes sorokban, Eredménykimutatás (forma N2).