Azt, hogy bejegyzéseket a cég vállalati kártya
Számviteli fizetési áruk, építési beruházások vagy szolgáltatások révén a vállalati kártya eltér a hagyományos pénztári számlájára. Nézzük meg részletesebben.
Hogyan kell kezelni a pénzt egy vállalati kártya
Egy speciális kártyát venni (SCA) - egy különálló vállalati fiókot egy bank elkülönített folyószámla. Elszámolása az összes fiókot vállalati kártya tranzakciók végrehajtásához szükséges a szintetikus számla 55 „Special bankszámlák”. A könnyebb számviteli vállalati kártya tranzakciók szintetikus számla megnyitásához alszámla az elsőrendű „különszámla Corporate Card”. De ez részlet számviteli objektum nem áll meg.
Ha több kártya számlák nyitott (az egyes vállalati kártya), az al-számlanyitás minden kártyát venni.
Elképzelhető, hogy egy kártyát venni számos vállalati kibocsátott kártyák. Az általuk használt különböző alkalmazottak, akik a jogot, hogy a kifizetéseket a teljes fizetési limit. Ebben az esetben van értelme, hogy nyit egy alszámlára a másodrendű keretében dolgozók.
Amikor át a pénzt a folyószámla, hogy egy külön számlára a vállalati kártya van szükség, hogy egy ilyen kiküldetés:
DEBIT 55 alszámla "különszámla Corporate Card" HITEL 51
- a vételár összegét rubelben a fő elszámolást a vállalati kártyát venni.
Ennek alapját a felvétel a fizetési megbízást, és a kártyát venni igazolja, hogy a pénzátutalás.
Ennek alapján a számlakivonat, amely információkat tartalmaz a részleteket a kártya, a könyvelő bejegyzések elengedése pénzt. Ebben az esetben a leírás - egy olyan kérdés elölegelszámoló vállalati kártya birtokosa. Bekötése a következő:
Tartozik Követel 71 55 alszámla „különszámla Corporate Card”
- megterhelték pénzt speciális kártyát venni szerint a jelentést.
Leírt összegek a külön véve a vállalat eredményeként a tranzakció a vállalati kártya, kell tekinteni keretében kibocsátott dolgozói jelentést. Az előírt határidő használatára vonatkozó rendelkezések a vállalati kártyák, a munkavállalónak kell benyújtaniuk előzetes jelentést a kiadások pénzt a vállalati kártyát.
Alapján a jóváhagyott költségelszámolást könyvelő ír le a tartozást elszámoltatható személy, általa megszerzett megkapja áru anyagi javak, viszi a számlákat a számla költsége a befizetett utazás vagy üzleti kiadások:
DEBIT 10, 20, 26, 44, 60, 71 HITEL
-spisany be hoznuzhdy költségek (munkavállalói utazás).
példa
Ltd. „A Moonstone” irányítja a mérnök R. Ozerov üzleti úton 13-14 májusban. A munkavállaló ki a vállalati kártyát. Május 12 fizetési megbízást a kártya lefordított 50 000 rubelt.
Az út során a munkavállaló:
- 13 May fizetési kártya jegyek összege 15 000 rubelt.;
- május 14. fizetni a szállodai elhelyezést 5600 rubel.;
- május 14. tudomásul készpénz 1400 dörzsölje. (Mivel a neki napidíj).
Számviteli, a feladó cég vállalati kártya tükröződni fog a következő.
Május 12:
DEBIT 55 alszámla "különszámla Corporate Card" HITEL 51
- 50 000 rubelt. - tükrözi az átutalt összeg a település cég veszi a kártyát venni;
Május 13:
Tartozik Követel 71 55 alszámla „különszámla Corporate Card”
- 15 000 rubelt. - megterhelik a speciális kártyát venni az RA jelentés Ozerov szóló jegyek fizetni;
május 14
Tartozik Követel 71 55 alszámla „különszámla Corporate Card”
- 5600 rubel. - megterhelik a speciális kártyát venni az RA jelentés Ozerov kifizetésére szállodai elhelyezést;
Tartozik Követel 71 55 alszámla „különszámla Corporate Card”
-1400 rubelt. - megterhelik a speciális kártyát venni az RA jelentés Ozerov (DSA).
Miután a munkavállaló erősítse költségeket és így a számviteli osztály jóváhagyta le céges kártyát venni a csatolt dokumentumok, a könyvelő, hogy a következő adatokat:
DEBIT 44 HITEL 71
- 22 000 rubelt. (15 000 rubelt + 5600 + 1400 dörzsölje dörzsölje ...) - költségként munkavállaló utazási költségeit (utazás, szállás, napidíj).
Miután ez a rekord a 71 automatikusan bezár, és a mérleg a számlán 55 alszámla „különszámla Corporate Card” lesz összegének felel meg, a fel nem használt munkavállaló - 28 000 rubelt. (50 000 rubelt -. 22 000 dörzsölje.).
Ha a munkavállaló nem nyújtja be időben költségelszámolást alátámasztó dokumentumokat, hogy nem a kábelezés:
DEBIT 94 HITEL 71
- nem időben vissza az összeget részében a jóváírt hiányok és veszteségek anyagi kárt okozhat.
Amikor a cég hoz létre a bűnösségét a munkavállaló és az összeget a veszteségek, a könyvelő, hogy nem a kábelezés:
DEBIT 73 HITEL 94
- tükrözi tartozás bűnösnek dolgozói kompenzálni a hiányt.
Miután a pénz lesz nekik készpénzben a pénztáros, könyvelő csinálni a vezetékeket:
DEBIT 50 HITEL 73
- hiány visszanyert készpénzt a pénztáros.
Ha számlát 57 „fordítása tranzit”
Bank számlakivonatot nem tud minden nap. Bizonyos esetekben, a cash-flow-térkép előtt a könyvelő megtudhatja le a munkavállaló jelentést. Könyvelő fenn kell tartani, és az előzetes jelentés nem csak az elsődleges számviteli dokumentumok, hanem az átvételi ATM-ek és terminálok visszavonására vagy letétbe készpénzben.
Egy olyan helyzetben, ahol a kibocsátás még mindig ott van, és költségére beszámoló elfogadásra került, célszerű, hogy az tükrözze a cash flow segítségével véve 57 „Átigazolások az úton.” Ez alapján a költségelszámolást, hogy a következő adatokat:
DEBIT 71 HITEL 57
- tekintettel a pénzt kell elszámolni;
DEBIT 57 HITEL 71
- tett pénz felelősséggel személyt, hogy beiratkozik egy vállalati bankkártya.
Miután megkapta a nyilatkozatot:
Tartozik Követel 57 55 alszámla „különszámla Corporate Card”
- tükröződik készpénz leírások;
DEBIT 55 alszámla "különszámla Corporate Card" HITEL 57
- pénzforgalom tükröződik a vállalati kártyát venni.
Adósság írják le, hogy a felelős személy, azáltal, hogy a fejét a költségelszámolást.
Attól függően, hogy milyen típusú költségek megterhelik, válassza ki a fiókot, és mindig lesz beszámítással 71 „települések elszámoltatható személyek”:
DEBIT 20 (10, 26, 44, 60) hitel 71
- költségek, elszámoltatható ember.
példa
Május 12-számviteli JSC „édesség-Kelet” szerepel a vállalati kártya VS Vatrushkina 100.000 rubelt. Május 13 VS Vatrushkin szerzett áruk a cégek igényeihez a kiskereskedelmi pontértéke 85 000 rubelt. (Áfa - 12 966,10 rubel.). Ugyanezen a napon vette készpénz - 1000 rubel. De a pénz nem volt rá szüksége. Másnap reggel, a munkavállaló hozta vissza őket a kártya révén az ATM terminálon.
Május 14 VS Vatrushkin benyújtott számviteli költségelszámolást alátámasztó dokumentumokat:
- költség, számla és fuvarlevél, hogy a megvásárolt árut;
- megkapta a ATM visszavonása;
- ATM átvételét átvételi készpénz a vállalati kártyát.
A számviteli, mondta a cég tevékenységét a beszerzett termékek tükröződni fog az alábbiak szerint:
DEBIT 41 HITEL 71
- 72 033,90 rubel. (.. 85 000 RUR - 12 966,10 RUB) - elfogadta, hogy vegye figyelembe az árut alapján az előzetes jelentést és a hajóraklevél;
DEBIT 19 HITEL 71
- 12 966,10 rubel. - tükrözi által felszámított áfa a szállító (számla);
DEBIT 71 HITEL 57
- 1000 rubel. - készpénzfelvétel a felelős személy, a vállalati kártyát venni;
DEBIT 57 HITEL 71
- 1000 rubel. - felelőséggel személy készpénzt kockán. Ennek eredményeként ezek a feljegyzések alakult a hitel egyenlege a számlán 71 az összeg 85 ezer rubel.;
DEBIT 68 HITEL 19
- 12 966,10 rubel. - szállított héalevonási vásárlások.
Kézhezvételéig a számlakivonat könyvelő teszi a következő adatokat:
DEBIT 71 HITEL 57
- 85 000 rubelt. - nyilvántartani követelések elszámoltatható személy, amely ezen a ponton nem erősítette meg a bankszámlakivonatot egy speciális kártyát venni a cég.
Felvétel kézhezvételét követően a bank nyilatkozata:
Tartozik Követel 57 55 alszámla „különszámla Corporate Card”
- 85 000 rubelt. - megterhelték pénzt speciális kártyát venni fizetni az áruk;
DEBIT 57 HITEL 55
- 1000 rubel. - Készpénzfelvétel a vállalati kártya;
DEBIT 55 HITEL 57
- 1000 rubel. - tette készpénz forog kockán.
Miután ezek a feljegyzések szerint 71 automatikusan záródik, valamint a 57. és a többi számla 55 alszámla „Speciális vállalati kártyát venni” lesz összegének felel meg, a fel nem használt munkavállaló - 15 000 rubelt. (100 000 rubelt -. 85 000 RUR -. 1000 rubel + 1000 rubel ..).
Személyi jövedelemadó az összeg szerepel a társasági lapok
Megjegyzés: Az ismétlés műveleteket elvétele és visszaadása azonos mennyiségű vállalati kártya nélkül költőpénzt elfogadott célokra és a munkáltató jelezheti használatát elölegelszámoló munkavállaló személyes célokra. A rendelet alkalmazása vállalati kártyát lehet írva, hogy az ilyen műveleteket kell tekinteni, mint a hitel a megfelelő papírokat és kamatfizetés. Ebben az esetben a művelet eltávolítására és pénzbeli hozzájárulást tükröződni fog a fiók 66 „Számítások a rövid lejáratú hitelek és kölcsönök”.
I.Sukocheva,
szakértő számviteli és adózási