A törlési számlák
Korrekciós számlák kerülnek rögzítésre könyv értékesítés abban az időszakban, amelyben kapunk. ÁFA helyreáll. Lemondás esetén a számla időszak korrigált alapon, ami fogadta az eredeti számlát. Így, ha a szervezet javító számla elállás helyett az adóalap az az időszak, amelyben végzett első vásárlás torz lesz. Amikor ellenőrzi levonásokat elutasításra kerül. Talán további elhatárolás a bírságokat és büntetéseket.
Megfelel Lyubov Kotova,
Vezetője a jogi szabályozás a biztosítási díjak a Department of Tax és vámpolitika Pénzügyminisztérium Magyarország
Indoklás megadott alatti helyzetben anyagok rendszerek Glavbukh
1. Tipp: Hogyan hozzunk létre egy helyesbítő számlát regisztrálja azt a könyv értékesítési és könyvvásárlások
Vevő: költségcsökkentés
A vevő köteles a héa visszaigénylésére az elfogadott költségének csökkentése a szállított áru, építési beruházás, szolgáltatás vagy tulajdonjog át. Tehát meg kell tennie a HÉA esetében, a korábban elfogadott levonására. Visszaszerezze a különbség a kiszámított adóösszeg az eredeti és korrigált realizálható érték.
Vissza az ÁFÁ szüksége, hogy negyed is, amely a korábbi két időpont:
- kézhezvételétől számított elsődleges dokumentumok megerősítik a költségek csökkenése a vásárolt áru, építési beruházás, szolgáltatás vagy tulajdonjogokat. Például egy szerződés vagy egy külön megállapodást is;
- napon, amikor megkapta a helyesbítő számlát.
Ez a sorrend következik pont rendelkezéseinek 4. cikk 3. bekezdésének 170. adótörvény.
Egy példa csökkentve a tükörképe a beszerzési árnak az áru a számviteli és héabevallások
Az eladó - OOO „Kereskedelmi cég” Hermes „” és a vevő - OOO „Alfa” szerződést írt alá az a szénsavas víz, amelynek a mennyisége 10 000 palack áron (áfa nélkül) 15 rubel.
A teljes költség párt (áfa nélkül) - 150 000 rubelt. (10 000 palack. 15 rubel.).
A HÉA összegét, hogy a „Hermes” bemutatta az „Alpha”, az alábbiak szerint:
27 000 rubelt. (10 000 palack. 15. rubelt. 18%).
A teljes költség a párt szénsavmentes víz (áfával):
177 000 rubelt. (150 000 dörzsölje. + 27 000 dörzsölje.).
Az „Alpha” figyelembe a következőket kiküldetés.
Tartozik Követel 41 60
- 150 000 rubelt. - aktivált tétel szénsavas vizet;
Tartozik Követel 19 60
- 27 000 rubelt. - tükrözi a felszámított adó;
Tartozik 68 sub „Számítások a HÉA” Hitel 19
- 27 000 rubelt. - elfogadta az adólevonásra áruk aktiválásra (a számlák alapján).
Tartozik Követel 41 60
- 20 000 dörzsölje. - korrigált értéke nem szénsavas vizet;
Tartozik Követel 19 60
- 3600 rubel. - állítsa be az input mennyisége val (alapján korrekciót a számla);
Tartozik 19 Credit 68 sub „Számítások a HÉA”
- 3600 rubel. - visszaállította a HÉA összegét levonás (a korrekciós számla).
A bevallást a II negyedévben könyvelő „Alpha” tükrözte a HÉA összegét a helyreállítása (3600 RBL.).
Igazgatóhelyettese az adóhivatal
valamint a vám- és vámtarifa-politika a Pénzügyminisztérium a Magyar
„On módosításai”
Törlés tévesen kiállított számlákat szállító rekordokat nettó árbevétele a könyvet, és a vevő - a könyv vásárlást. Ez a következtetés Magyarország FTS vázolt levelében 30.04.15 № BS 18-6 / 499 @ (válasz privát kérésre).
A gyakorlatban előfordulhat, hogy ha egy szállító számla kiszámlázzák a hibát. Például kiadott egy dokumentumot, és a vevő nem felvenni az elemet felfelé. Ebben az esetben van szükség, hogy tájékoztassa a vevőt, hogy a dokumentum törlődik. * A további teendők, már az ábrán látható.
RENDSZER. Hogyan törölhetek egy számlát
Mit jelent a szállító. Ha a szállító nem regisztrált számlát az értékesítési főkönyvi, a megfelelő könyvet nem szükséges. Ha regisztrálva van, a hamis számlát kell írni a mínusz: a szállítás előtt a jelentés - a könyv értékesítés (lásd az 1. példát)., Benyújtását követően a nyilatkozat - a kiegészítő lapot (11. tétel 2. szakaszának 5. mellékletében a felbontás a magyar kormány származó 26,12 .. .11 № 1137). Az utóbbi esetben, meg kell, hogy tisztázza a bevallást, és csökkenti a levont. Rögzítése kiegészítő lapot kell helyezni az 1. melléklet 9. szakasza az áfa-nyilatkozatot. On line 001 9. szakasz utochnenki kell tenni egy jel 1, és nem szükséges, hogy töltse ki a többi vonalon.
MINTA 1. Hogyan megszünteti a számlát az értékesítési főkönyvi (részlet)
Mit jelent a vevő számára. Ha a vevő nem volt ideje, hogy regisztrálja a rossz számlát, a könyvben is, nem szükséges változtatni. És ha igen, akkor van szükség, hogy megszünteti a felvételt. Ebből a célból egy számlát kell írva indexek kevésbé oszlopokban 15-16 a könyv (cm. 2. minta), illetve a kiegészítő lap (n. 9, Sec. 2-től 4 alkalmazások Felbontás № 1137). Ha a vállalat már bejelentette, a levonás a rossz számlát, szükség van, hogy megszüntesse az összeget, és küldje el utochnenku. On line 001 8. szakasza az áfa nyilatkozatot kell tenni 1, a másik vonalak nem töltelék és az 1. melléklet 8. szakasz átadása információkat kiegészítő lapot. *
MINTA 2. Hogyan megszünteti számlát a vásárlás főkönyvi (részlet)
Irina Kiseleva, Expert Systems főkönyvelő.
A válasz jóváhagyták Aleksandrom Rodionovym,
Helyettes vezetője a szakértői támogatást.