A helyesbítő számlát
A helyesbítő számlát kerül sor, ha a változó értéke a korábban már szállított árut. Fontos, hogy ne, hogy megzavarja, amikor készül a helyesbítő számlát, és amikor a könyvelő csak korrigálja egy közönséges számlát.
Mikor kell, hogy a korrekció számla
Emlékezzünk, az eladó hozza a vevő egy ilyen dokumentumot, ha a változó értéke szállított áruk, munkák, szolgáltatások vagy tulajdonjog át, többek között abban az esetben:
- növeli vagy csökkenti az árat, vagy tarifa áruk, munkák, szolgáltatások;
- tisztázza az összeget vagy térfogata szállított áruk, munkák, szolgáltatások, a tulajdonjogokat át.
Megjegyzés: A Pénzügyminisztérium veszteséges megváltoztatni a sorrendben a HÉA-levonást előlegeket. Most a vállalat kockázati egyáltalán maradni levonás nélkül. Ismerje változás >>>
Az adótörvény nem határozza meg azokat a körülményeket, amelyek egy szervezet-eladó lehet változtatni az árat, vagy adja meg a számát szállított áruk, munkák és szolgáltatások. Véleményünk szerint a csökkenés az áruk ára is lehetséges, ha a vásárló retroskidki.
Tarifa emelés után a hónap lehet, például abban az esetben, szabályozott árak az áruk, munkák és szolgáltatások. Számának módosítása áruk esetében az eladó, abban az esetben, ha a vevő visszatér része a rossz minőségű áruk kapott az eladó.
A korrekció a számlákat ezekben az esetekben mentse adófizetők hogy korrekciókat az eredeti számlát. Ebben az esetben a helyesbítő számlát, a vevő nem lehet később, mint öt munkanapon belül a szerződés, megállapodás vagy más elsődleges dokumentumokat, amelyek megerősítik a vevő beleegyezése a megváltozott összértéke szállítások (p. 10 Art. 172. adótörvény).
Néhány más hasznos tárgyakat elektronikus magazin „magyar adó futár”:
Javítás számla: elfelejti, hogy fontolja könyvelő
Minden részletet és a finomságok azt mondja Marina Vladimirovna Medvegyev, Ph.D. szakmai auditor (bizonyítvány a Pénzügyminisztérium) tanácsadó számos nagy könyvvizsgáló cégek és egyetemek.
Hogyan kell kitölteni a helyesbítő számlát
Ez számlának tartalmaznia kell az összes kötelező kellékei, amely szerepel a 5.2 169. cikke adótörvény.
És a dátum. Először is, meg kell adni a sorozatszámot, a korrekció a számla és a dátumot az elkészítését (1-es vonal). Számot kap összhangban az általános kronológia hozzárendelése sorszámát számlákat. Ez egy külön számozás korrekciós számlák nem szükséges.
- Száma 365 - az áru értékét szállították;
- № 366 - a kapott összeg kifizetését.
Cap helyesbítő számlát. A helyesbítő számlát kell, hogy az adatok a számla, amelyen az értékében bekövetkezett változás a korábban szállított áruk (a továbbiakban - az eredeti számlát):
- sorszámát és elkészítésének időpontja az eredeti számla (line 1.1);
- teljes vagy rövidített nevét, az eladó (2-es vonal) és annak helyét (line 2a), az áfa és a CAT (line 2b);
- teljes vagy rövidített neve a vásárló (3 sor), helyét (line 3a) és a vevő INN CAT (line 3b).
Ellentétben a hagyományos számlák Javító hiányzik a következő sorokat:
Táblázatos részben. A táblázatban a korrekció a számla kell tenni, hogy az eladó számára:
- teljesítményét az eredeti számlát;
- igazítani;
- a különbség az eredeti és beállítani.
Megjegyzés: a helyesbítő számlát kell áttérni az eredeti számla neve (1. oszlop) és berendezések (2. oszlop), csak azokat az árukat és szolgáltatásokat, amelyekre árváltozás (sebesség) vagy a megadott szám (mennyiség). Az adatok más áruk, munkák és szolgáltatások meghatározott eredeti számlát a korrekció nem tartalmazza.
Mennyiség és ár. Abban az esetben számának változtatásával szállított áruk, a kötet az elvégzett munka vagy a nyújtott szolgáltatásokat, amellett, hogy az adatok továbbítása az eredeti számla (3. oszlop), az eladó köteles adja meg a számát az áruk, munkák és szolgáltatások után a változás (3a grafikon). Ha az áruk mennyiségét, a kötet az elvégzett munka vagy a nyújtott szolgáltatások nem változik, akkor az index a 3. oszlop átkerül az oszlop 3a.
Ha változik az ár vagy a tarifa az áruk, munkák és szolgáltatások egységenként jelzi az árat az eladó vagy a sebesség megváltoztatásához (4. oszlop) és a változás után (4a grafikon). Ha az áru ára, munkák és szolgáltatások nem változik, a számlálás át 4a ábra a 4. oszlopról.
Az eladott áruk, munkák és szolgáltatások a HÉA összegét. A korrekciós számlát egyes oszlopok 5, 6, 8 és 9 (változtatás előtt) egészíti ki három grafikonok. Például a „oszlopban különbség csökkentéséhez” (oszlopok 5b, 6b, 8b, 9b) töltött abban az esetben csökkenti a költségeit az áruk. A grafikonok 5c, 6c, 8c és 9c kerülnek kötőjel.
Az oszlop „különbség nőtt” (5c grafikonok, 6c, 8c, 9c) töltik abban az esetben költségek emelkedése az áruk, és oszlopokban, 5b, 6b, 8b és 9b kerülnek kötőjel. Az eljárás kitöltési a dobozok 5-9 a táblázatban a helyesbítő számlát táblázatban mutatjuk be. 1.
Univerzális korrekció dokumentum
1. táblázat kitöltése Count táblázatok korrekciós számlák
Költségek csökkentése a szállított áruk a korábbi korrekciós számla
A csökkenés a költségek szállított áruk, az elvégzett munka és a nyújtott szolgáltatások alapján a helyesbítő számlát az eladónak, hogy levonja a különbség a HÉA-összegek számított beállítás előtti és utáni (1. o., Art. 169, p. 13 Art. 171. adótörvény).
Végén III negyedévben, az eladó adta a vásárlónak 10% kedvezményt, de nem minden az árut, és csak az a korábban megszerzett kávéfőző és elektromos vízforraló. 100 készüléket szállítottak kávéfőző. árán 2360 rubel. egységenként - 236 000 rubelt. (Áfa 36 000 rubelt), és elektromos vízforraló - 150 db. árán 1180 rubel. egységenként - 177 000 rubelt. (Áfa 27 000 dörzsölje.).
1. ábra: A helyesbítő számlát, miközben csökkenti a szállítási költségeket
A kereskedő nyilvántartásba korrekciós számlák a vásárlás főkönyvi. Mint már említettük, abban az esetben csökkenti a az áru értékét az eladó regisztrálja a helyesbítő számlát könyvet vásárol az azonos adómegállapítási időszakban, amelyben ő az adólevonási jog (Art. 1 pt. 13 Art. 171. p., 10. Art. 172, az Adó orosz Föderáció).
A levonás alapján lehetséges egy helyesbítő számlát, ha van egy szerződés, megállapodás vagy más elsődleges dokumentumok megerősítik hozzájárulás (tényleges közlemény) a vevő számára az érték változását szállított áruk korábban. Az adólevonási jog megmarad, az eladó három éven belül attól az időponttól a korrekció a számla. Az, hogy a regisztráció a beszerzések nyilvántartásában meghatározott 2.1 levél FTS tartozik.
Megjegyzés: a korrekció a kiállított számlával követelményekkel összhangban létrehozott bekezdésben 5,2 és 6 169. cikke adótörvény. Ha ezek a feltételek nem teljesülnek, az eladó nem tudja biztosítani a nagy különbség levonható adó (Sec. 2, Art. 169. adótörvény).
2. ábra: Részlet a könyv vásárlások „Alpha”
Regisztráció helyesbítő számlát a vevőnek az értékesítési főkönyvi. Másfelől, a vevő alapján korrekciós számlák behajtani a „bemenet” HÉA összegének a különbség az adó összegét előtt és után csökkenti a szállítási költség (cop. 4. §. 3. Az Art. 170. adótörvény). Ehhez a vevőnek nem kell regisztrálni a dokumentum az értékesítési főkönyvi. Helyreállítása „input” HÉA által a vevő az adó időszakban, amelyben megkapta:
- vagy elsődleges dokumentumok, hogy csökkentse költségeit a megvásárolt áruk;
- korrekció által kiállított számla eladók.
Az, hogy a reflexió paraméterek korrekció a számla az értékesítési könyv, a 2.4 levélben FTS tartozik.
Ezen kívül megfordult kiszámlázott HÉA kizárva kedvezmények (63 000 dörzsölje.), És elismerte az ábrán kedvezmény (56 700 dörzsölje.). Továbbá, a vevő részben felújított kell fordítani az összeget a „bemenet” HÉA korábban hozott levonás összege 6300 rubelt. (63 000-56 700).
A könyv értékesítési szervezet, a vevő már regisztrált helyesbítő számlát az alábbiak szerint (3.).
3. ábra részlete könyvek értékesítése „Betta”
Hogyan készítsünk egy helyesbítő számlát a költségek növekedése a termékek
Egyre nagyobb az értéke a korábban szállított áruk, építési beruházások vagy szolgáltatások az eladótól figyelembe venni az adóalap megállapításakor az időszakban, amelyben szállították (p. 10 Art. 154. adótörvény), de nem a kiigazítás időszakában. Tehát, ha a szállítmány, és az azt követő értéknövekedést (és a megfelelő növelésével az adóalap) került sor eltérő időszakokat, az eladó meg kell fizetni az adókat és büntetéseket, valamint benyújtja a felülvizsgált ÁFA nyilatkozat.
Ez tükrözi az adatokat az eredeti számlát, valamint bizonyos részletei a szállítási költség után az áremelkedés - 306 800 rubelt. (Áfa 46 800 dörzsölje.), És a különbség az adatok előtt és után a költségek növekedése a kínálat (4.).
4. ábra: A helyesbítő számlát együtt nőtt a szállítási költség
Regisztráció helyesbítő számlát az eladó az értékesítési főkönyvi. Mint már említettük, az eladó növekedése a szállítási költségek figyelembe venni az adóalap megállapításakor az adómegállapítási időszakban, amelyben ez áruszállítás, munkák vagy szolgáltatások végeztek. Ezért az eladó módosítani kell egy további lapot az értékesítés a könyv csak az időszak, amelyben az árukat szállították, az elvégzett munka, szolgáltatás ellenértékét. A bejegyzési eljárása egy helyesbítő számlát a könyv értékesítés biztosított 2.3 levélben FTS tartozik.
5. ábra részlete kiegészítő lapot könyv értékesítése „Alpha”
Megjegyzés: a mai napig nem tisztázott, hogy a szervezet lehet egy helyesbítő számlát az áru, építési beruházás vagy szolgáltatás, amely a megnövekedett költségek és a javak, munkák, szolgáltatások, költségek csökkentek. Az is világos, mint ebben az esetben, regisztráljon egy helyesbítő számlát a vásárlás főkönyvi és értékesítési főkönyvi.
Regisztráció helyesbítő számlát a vevőnek a vásárlás főkönyvi. Növelésével a költségek szállított áruk, munkák vagy szolgáltatások közötti különbség a HÉA összegét előtt és után a növekedés levonják a vevő az áru, munkák és szolgáltatások (p. 13 Art. 171. adótörvény).
Gyakorolják az adólevonási jog a vevő lehet a adózási időszakban, amely megkapta a helyesbítő számlát, valamint egy dokumentum, amely igazolja a vevő beleegyezése megváltoztatni a szállítási költség. Az, hogy a reflexió paraméterek helyesbítő számlát a vevőnek a vásárlás főkönyvi kifejtette 2.2 bekezdésben írni FTS tartozik.
6. ábra A töredék a könyv beszerzése „Betta” növelésével a szállítási költség
Hogyan kijavítani a korrekciós számlák
Ezen felül, akkor kell a dátumot, a korrekció a számla (betűk magyar Pénzügyminisztérium 23.10.08 № 03-07-09 / 34, Magyarországon, a szövetségi adó Szolgálat 06.05.08 № 03-1-03 / 1924 MFT Magyarországon Moszkva a 17.11.09 № 16-15 / 120352).
Ha a szervezet-eladó egy korrekciós számlát, a változtatásokat az eredeti számlát, hogy többé. Ez azt írni, hogy a Szövetségi Adóhivatal Magyarországon. Ez lehetővé tette, hogy a szükséges javításokat a helyesbítő számlát. Korrekciókat az azonos módon, mint az egy közönséges számlán
Kérdése van? Szakértőink segítenek 24 órán belül! Kap új válasz